擔(dān)保準(zhǔn)備金管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)擔(dān)保公司擔(dān)保準(zhǔn)備金的管理，規(guī)范擔(dān)保準(zhǔn)備金的提取、使用和核算，增強(qiáng)擔(dān)保公司抵御風(fēng)險的能力，保障擔(dān)保業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理條例》以及相關(guān)金融監(jiān)管規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司開展的各類擔(dān)保業(yè)務(wù)所涉及的擔(dān)保準(zhǔn)備金的管理，包括但不限于融資性擔(dān)保、非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)。定義本辦法所稱擔(dān)保準(zhǔn)備金，是指公司為應(yīng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險損失，按照規(guī)定從擔(dān)保費收入中提取的資金。主要包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保準(zhǔn)備金的提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取提取原則未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是為尚未到期的擔(dān)保責(zé)任提取的準(zhǔn)備金。公司按照當(dāng)年擔(dān)保費收入的一定比例提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以確保對未到期擔(dān)保業(yè)務(wù)可能承擔(dān)的風(fēng)險有足夠的資金儲備。提取比例公司按照不低于當(dāng)年擔(dān)保費收入50%的比例提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。具體提取比例可根據(jù)公司的風(fēng)險評估情況和監(jiān)管要求進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但不得低于規(guī)定的最低比例。提取方法未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按照以下公式計算提?。寒?dāng)年應(yīng)提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=當(dāng)年擔(dān)保費收入×提取比例上年末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額提取時間未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按季度提取，每季度末根據(jù)當(dāng)季擔(dān)保費收入情況計算應(yīng)提取的金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的提取提取原則擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金是為已發(fā)生擔(dān)保代償可能造成的損失提取的準(zhǔn)備金。公司按照年末擔(dān)保責(zé)任余額的一定比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金，以應(yīng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的代償風(fēng)險。提取比例公司按照不低于年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。當(dāng)擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%時，可不再提取。提取方法擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金按照以下公式計算提?。寒?dāng)年應(yīng)提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金=年末擔(dān)保責(zé)任余額×提取比例上年末擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金余額提取時間擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金按年度提取，每年年末根據(jù)年末擔(dān)保責(zé)任余額情況計算應(yīng)提取的金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。擔(dān)保準(zhǔn)備金的使用未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的使用使用范圍未到期責(zé)任準(zhǔn)備金主要用于彌補(bǔ)未到期擔(dān)保業(yè)務(wù)提前解除擔(dān)保責(zé)任時可能產(chǎn)生的損失，以及在擔(dān)保業(yè)務(wù)到期后，如實際風(fēng)險損失低于預(yù)期，可將部分未到期責(zé)任準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回作為公司收益。使用審批程序當(dāng)需要使用未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時，由業(yè)務(wù)部門提出申請，說明使用原因、金額及用途，經(jīng)風(fēng)險管理部門審核，報公司管理層審批。審批通過后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的使用使用范圍擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金主要用于支付擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生代償后的損失。當(dāng)被擔(dān)保人未能按照合同約定履行義務(wù)，公司履行擔(dān)保責(zé)任進(jìn)行代償后，可使用擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金彌補(bǔ)代償損失。使用審批程序發(fā)生擔(dān)保代償后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向風(fēng)險管理部門報告，風(fēng)險管理部門對代償情況進(jìn)行調(diào)查核實，確定代償金額及是否符合使用擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的條件。經(jīng)風(fēng)險管理部門審核通過后，報公司管理層審批。審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見從擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金中支付相應(yīng)的代償款項。擔(dān)保準(zhǔn)備金的核算會計科目設(shè)置公司設(shè)置“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”和“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”兩個會計科目，分別核算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的提取、使用和結(jié)余情況。賬務(wù)處理未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的賬務(wù)處理提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時，借記“營業(yè)費用——未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目，貸記“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目。轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時，借記“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目，貸記“營業(yè)費用——未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的賬務(wù)處理提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金時，借記“營業(yè)費用——擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”科目，貸記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”科目。使用擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金支付代償款時，借記“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”科目，貸記“銀行存款”等科目。報表列示公司在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”和“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”的余額，在利潤表中反映未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的提取和轉(zhuǎn)回情況。擔(dān)保準(zhǔn)備金的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督公司風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對擔(dān)保準(zhǔn)備金的提取、使用和核算情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保擔(dān)保準(zhǔn)備金的管理符合本辦法的規(guī)定。檢查內(nèi)容包括提取比例是否符合要求、使用審批程序是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否正確等。外部審計公司應(yīng)定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對擔(dān)保準(zhǔn)備金的管理情況進(jìn)行審計，審計報告應(yīng)提交公司管理層和監(jiān)管部門。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)審計準(zhǔn)則和規(guī)定，對擔(dān)保準(zhǔn)備金的提取、使用和核算進(jìn)行全面審計，出具審計意見。監(jiān)管要求公司應(yīng)嚴(yán)格遵守監(jiān)管部門關(guān)于擔(dān)保準(zhǔn)備金管理的規(guī)定，定期向監(jiān)管部門報送擔(dān)保準(zhǔn)備金的提取、使用和結(jié)余情況等相關(guān)信息。如監(jiān)管部門對擔(dān)保準(zhǔn)備金管理有新的要求，公司應(yīng)及時調(diào)整本辦法并執(zhí)行。附則解釋權(quán)本辦法由