成華區(qū)資金管理辦法總則目的與依據(jù)為加強成華區(qū)資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合成華區(qū)實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于成華區(qū)行政區(qū)域內(nèi)各級行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體及其他依法設(shè)立的具有獨立財務(wù)核算的組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的資金管理活動?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：堅持先有預(yù)算、后有支出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強化預(yù)算約束。3.?？顚Ｓ迷瓌t：專項資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。4.公開透明原則：增強資金管理透明度，接受社會監(jiān)督。5.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位職能職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)細化到具體項目和明細科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。預(yù)算審批1.各單位編制的年度資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)主管部門審核后，報財政部門審批。2.財政部門應(yīng)當(dāng)對各單位報送的預(yù)算進行審核，提出審核意見，并按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后下達預(yù)算控制數(shù)。3.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)，對本單位預(yù)算進行調(diào)整和完善，形成正式預(yù)算草案，報主管部門審核后，報財政部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算執(zhí)行管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等不可抗力因素，或者其他特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)當(dāng)及時提出調(diào)整預(yù)算申請。2.調(diào)整預(yù)算申請應(yīng)當(dāng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.調(diào)整預(yù)算申請應(yīng)當(dāng)報經(jīng)主管部門審核后，報財政部門審批。預(yù)算監(jiān)督1.財政部門應(yīng)當(dāng)加強對各單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行通報。2.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對本單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.審計部門應(yīng)當(dāng)依法對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，促進各單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。資金收入管理收入范圍1.財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入管理要求1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性、真實性和完整性。2.各單位應(yīng)當(dāng)加強對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入臺賬制度，對各項收入進行詳細記錄，定期進行核對和清理，確保收入賬賬相符、賬實相符。收入上繳1.各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳應(yīng)繳財政款項，不得截留、挪用、坐支。2.各單位取得的各項收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。資金支出管理支出范圍1.人員經(jīng)費支出：指單位用于職工個人方面的費用支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：指單位用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動等方面的費用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.項目支出：指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外安排的具有專門用途的支出。支出審批1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.支出審批應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進行，確保支出的合法性、合理性和真實性。3.重大支出項目應(yīng)當(dāng)實行集體決策，必要時應(yīng)當(dāng)進行可行性研究和專家論證。支出標(biāo)準(zhǔn)1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門制定的支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。2.財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平和財政狀況，適時調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)。支出報銷1.各單位應(yīng)當(dāng)加強對支出報銷的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的報銷程序和要求進行報銷。2.支出報銷應(yīng)當(dāng)提供真實、合法、有效的原始憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出報銷審核制度，對報銷憑證進行嚴(yán)格審核，確保報銷支出的合理性、合規(guī)性。支出監(jiān)督1.財政部門應(yīng)當(dāng)加強對各單位支出情況的監(jiān)督檢查，定期對各單位支出情況進行通報。2.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對本單位支出情況的監(jiān)督檢查，確保支出的合法性、合理性和真實性。3.審計部門應(yīng)當(dāng)依法對各單位支出情況進行審計監(jiān)督，促進各單位嚴(yán)格執(zhí)行支出規(guī)定。專項資金管理專項資金范圍專項資金是指上級財政部門和本級財政部門安排的具有專門用途的資金，包括專項轉(zhuǎn)移支付資金、本級財政安排的專項項目資金等。專項資金申報1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，及時申報專項資金項目。2.專項資金申報應(yīng)當(dāng)提供真實、準(zhǔn)確、完整的申報材料，包括項目申報書、可行性研究報告、項目預(yù)算等。3.財政部門應(yīng)當(dāng)對各單位申報的專項資金項目進行審核，提出審核意見，并按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后下達專項資金項目計劃。專項資金使用1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的專項資金項目計劃使用專項資金，不得擅自調(diào)整項目內(nèi)容和資金用途。2.專項資金應(yīng)當(dāng)實行?？顚Ｓ谩为毢怂?，確保專項資金的安全和有效使用。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全專項資金使用管理制度，加強對專項資金使用過程的監(jiān)督和管理，確保專項資金使用的合規(guī)性和效益性。專項資金監(jiān)督1.財政部門應(yīng)當(dāng)加強對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對專項資金使用情況進行通報。2.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對本單位專項資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保專項資金使用的合法性、合理性和真實性。3.審計部門應(yīng)當(dāng)依法對專項資金使用情況進行審計監(jiān)督，促進各單位嚴(yán)格執(zhí)行專項資金使用規(guī)定。資金資產(chǎn)管理資產(chǎn)配置1.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要和財力狀況，按照國家有關(guān)規(guī)定合理配置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，優(yōu)先通過調(diào)劑、共享、租賃等方式解決，確需購置的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)配置管理制度，加強對資產(chǎn)配置的管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)配置的合理性和合規(guī)性。資產(chǎn)使用1.各單位應(yīng)當(dāng)加強對資產(chǎn)的使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.各單位應(yīng)當(dāng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。資產(chǎn)處置1.各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對閑置、報廢、淘汰等資產(chǎn)進行處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進行。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)處置管理制度，加強對資產(chǎn)處置的管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。資產(chǎn)收益管理1.各單位應(yīng)當(dāng)加強對資產(chǎn)收益的管理，建立健全資產(chǎn)收益管理制度，確保資產(chǎn)收益的安全和完整。2.各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳資產(chǎn)收益，不得截留、挪用、坐支。3.資產(chǎn)收益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。資金風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險識別與評估機制，定期對資金管理活動進行風(fēng)險識別和評估。2.風(fēng)險識別與評估應(yīng)當(dāng)包括資金收支、預(yù)算執(zhí)行、專項資金管理、資產(chǎn)管理等方面的風(fēng)險。3.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險識別與評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施1.各單位應(yīng)當(dāng)針對不同的風(fēng)險類型，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.各單位應(yīng)當(dāng)加強對資金管理活動的內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金管理流程，防范資金風(fēng)險。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強對資金管理人員的培訓(xùn)和教育，提高資金管理人員的風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平。風(fēng)險監(jiān)督與預(yù)警1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險監(jiān)督與預(yù)警機制，定期對資金管理活動進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險隱患。2.風(fēng)險監(jiān)督與預(yù)警應(yīng)當(dāng)包括資金收支、預(yù)算執(zhí)行、專項資金管理、資產(chǎn)管理等方面的風(fēng)險。3.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險監(jiān)督與預(yù)警結(jié)果，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對措施，確保資金安全。資金監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查主體1.財政部門負責(zé)對成華區(qū)資金管理活動進行監(jiān)督檢查。2.審計部門負責(zé)對成華區(qū)資金管理活動進行審計監(jiān)督。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對本單位資金管理活動的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況。2.資金收入管理情況。3.資金支出管理情況。4.專項資金管理情況。5.資金資產(chǎn)管理情況。6.資金風(fēng)險管理情況。監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：財政部門和審計部門應(yīng)當(dāng)定期對成華區(qū)資金管理活動進行檢查。2.專項檢查：財政部門和審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，對成華區(qū)資金管理活動中的特定事項進行專項檢查。3.日常監(jiān)督：各單位應(yīng)當(dāng)加強對本單位資金管理活動的日常