應(yīng)收款超期管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收款管理，規(guī)范應(yīng)收款超期處理流程，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與客戶之間因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收款項(xiàng)超期管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收款超期管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.風(fēng)險控制原則：強(qiáng)化對應(yīng)收款超期風(fēng)險的識別、評估和控制，降低壞賬損失。3.責(zé)任明確原則：明確各部門在應(yīng)收款超期管理中的職責(zé)，確保管理工作落實(shí)到位。4.協(xié)同合作原則：銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門應(yīng)密切配合，共同做好應(yīng)收款超期管理工作。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用評估，建立客戶信用檔案，并定期更新。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，確保合同的合法性和有效性。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作，及時與客戶溝通，了解款項(xiàng)逾期原因，制定催收計(jì)劃并組織實(shí)施。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收款賬齡分析，提供相關(guān)客戶信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算與管理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及增減變動情況。2.定期對應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，向銷售部門提供應(yīng)收款賬齡分析報告，提出預(yù)警和管理建議。3.協(xié)助銷售部門制定催收策略，對重大逾期款項(xiàng)提供財(cái)務(wù)支持。4.負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行對賬工作，確保雙方賬目一致。（三）法務(wù)部門1.參與銷售合同的審核，提供法律意見，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。2.對應(yīng)收款超期問題提供法律支持，協(xié)助制定法律解決方案，如發(fā)送催款函、提起訴訟等。3.跟蹤法律訴訟案件進(jìn)展情況，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）其他部門其他部門應(yīng)配合銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)部門做好應(yīng)收款超期管理工作，如提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息、協(xié)助催收等。三、應(yīng)收款管理流程（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶信用額度和信用期限。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的銷售策略，如要求客戶提供擔(dān)保、縮短信用期限、增加預(yù)付款比例等。3.銷售合同應(yīng)明確付款方式、付款期限、逾期付款責(zé)任等條款。付款期限應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況和行業(yè)慣例合理確定，一般不應(yīng)超過[X]天。逾期付款責(zé)任應(yīng)明確約定客戶需承擔(dān)的違約責(zé)任，如支付逾期利息、承擔(dān)催款費(fèi)用等。（二）發(fā)貨與開票1.銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)按照合同約定的付款方式和金額進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門在開具發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票交付給銷售部門，并做好發(fā)票登記工作。銷售部門應(yīng)在收到發(fā)票后及時將發(fā)票送達(dá)客戶，并要求客戶簽收確認(rèn)。（三）應(yīng)收款跟蹤與催收1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收款項(xiàng)的逾期情況。對于逾期[X]天以內(nèi)的應(yīng)收款，銷售部門應(yīng)通過電話、郵件等方式提醒客戶付款。2.對于逾期超過[X]天但未超過[X]天的應(yīng)收款，銷售部門應(yīng)制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，安排專人與客戶溝通，了解款項(xiàng)逾期原因，并要求客戶盡快付款。同時，銷售部門應(yīng)將催收情況及時反饋給財(cái)務(wù)部門。3.對于逾期超過[X]天的應(yīng)收款，銷售部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門共同研究制定催收策略。催收策略包括但不限于發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。4.在催收過程中，銷售部門應(yīng)保持與客戶的密切溝通，了解客戶的經(jīng)營狀況和還款能力，根據(jù)客戶實(shí)際情況調(diào)整催收方式和策略。同時，銷售部門應(yīng)注意收集客戶的還款承諾、還款計(jì)劃等相關(guān)證據(jù)，為后續(xù)的法律訴訟或其他追款措施做好準(zhǔn)備。（四）款項(xiàng)收回與核銷1.客戶支付應(yīng)收款項(xiàng)后，銷售部門應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收款確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，應(yīng)核對收款金額與應(yīng)收款項(xiàng)金額是否一致，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.對于已收回的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行核銷。核銷時，應(yīng)確保相關(guān)憑證齊全，手續(xù)完備。核銷后的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行備查登記，以備后續(xù)查詢。四、超期應(yīng)收款預(yù)警與監(jiān)控（一）預(yù)警指標(biāo)設(shè)定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)定應(yīng)收款超期預(yù)警指標(biāo)。預(yù)警指標(biāo)包括但不限于逾期天數(shù)、逾期金額、逾期比例等。2.逾期天數(shù)預(yù)警：根據(jù)客戶信用期限，設(shè)定不同的逾期天數(shù)預(yù)警值。例如，逾期[X]天為黃色預(yù)警，逾期[X]天為紅色預(yù)警。3.逾期金額預(yù)警：設(shè)定逾期金額占應(yīng)收款總額的一定比例作為預(yù)警值。例如，逾期金額占應(yīng)收款總額的[X]%為黃色預(yù)警，逾期金額占應(yīng)收款總額的[X]%為紅色預(yù)警。4.逾期比例預(yù)警：設(shè)定逾期客戶數(shù)量占客戶總數(shù)的一定比例作為預(yù)警值。例如，逾期客戶數(shù)量占客戶總數(shù)的[X]%為黃色預(yù)警，逾期客戶數(shù)量占客戶總數(shù)的[X]%為紅色預(yù)警。（二）預(yù)警信息發(fā)布1.財(cái)務(wù)部門在每月末對應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析時，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款超期情況達(dá)到預(yù)警指標(biāo)，應(yīng)及時生成預(yù)警報告，并發(fā)送給銷售部門、公司管理層等相關(guān)人員。2.預(yù)警報告應(yīng)包括超期應(yīng)收款的明細(xì)情況、預(yù)警指標(biāo)對比分析、可能存在的風(fēng)險及建議等內(nèi)容。3.銷售部門收到預(yù)警報告后，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，并將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門。（三）監(jiān)控與分析1.公司管理層應(yīng)定期對超期應(yīng)收款情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握應(yīng)收款超期管理工作的進(jìn)展情況和存在的問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款超期情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，分析超期應(yīng)收款的分布情況、逾期原因、催收效果等，為公司制定應(yīng)收款管理政策和策略提供數(shù)據(jù)支持。3.銷售部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的分析數(shù)據(jù)，對客戶信用狀況進(jìn)行重新評估，調(diào)整客戶信用額度和信用期限，優(yōu)化銷售策略。五、超期應(yīng)收款處理措施（一）加強(qiáng)催收力度1.對于超期應(yīng)收款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取多種催收方式，如電話催收、郵件催收、上門催收等，確?？铐?xiàng)盡快收回。2.在催收過程中，銷售部門應(yīng)保持禮貌、專業(yè)，避免與客戶發(fā)生沖突。同時，銷售部門應(yīng)注意收集客戶的還款承諾、還款計(jì)劃等相關(guān)證據(jù)，為后續(xù)的法律訴訟或其他追款措施做好準(zhǔn)備。（二）調(diào)整信用政策1.對于信用狀況不佳、經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)收款超期情況的客戶，銷售部門應(yīng)及時調(diào)整信用政策，如縮短信用期限、降低信用額度、增加預(yù)付款比例等。2.在調(diào)整信用政策前，銷售部門應(yīng)與客戶進(jìn)行充分溝通，說明調(diào)整的原因和目的，爭取客戶的理解和支持。（三）法律訴訟1.對于經(jīng)多次催收仍無法收回的超期應(yīng)收款，公司應(yīng)及時啟動法律訴訟程序，通過法律手段維護(hù)公司合法權(quán)益。2.在提起法律訴訟前，法務(wù)部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門、銷售部門對案件進(jìn)行全面評估，收集相關(guān)證據(jù)，制定訴訟策略。3.法律訴訟過程中，公司應(yīng)積極配合律師工作，提供必要的支持和協(xié)助。同時，公司應(yīng)密切關(guān)注案件進(jìn)展情況，及時調(diào)整訴訟策略。（四）債務(wù)重組1.在必要情況下，公司可與客戶協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組方式包括但不限于以物抵債、債務(wù)減免、延長還款期限等。2.債務(wù)重組應(yīng)在充分評估公司利益和風(fēng)險的基礎(chǔ)上進(jìn)行，確保債務(wù)重組方案的可行性和合理性。同時，債務(wù)重組應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。六、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.銷售部門應(yīng)收款回收率：考核銷售部門對應(yīng)收款的回收情況，計(jì)算公式為：應(yīng)收款回收率=實(shí)際收回款項(xiàng)金額/應(yīng)收款項(xiàng)總額×100%。2.超期應(yīng)收款占比：考核超期應(yīng)收款在應(yīng)收款項(xiàng)總額中的占比情況，計(jì)算公式為：超期應(yīng)收款占比=超期應(yīng)收款項(xiàng)金額/應(yīng)收款項(xiàng)總額×100%。3.逾期天數(shù)：考核應(yīng)收款的逾期天數(shù)情況，以平均逾期天數(shù)為考核指標(biāo)。（二）獎懲措施1.對于在應(yīng)收款超期管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽(yù)證書等。2.對于因工作不力導(dǎo)致應(yīng)收款超期情況嚴(yán)重的部門和個人，公司將給予批評教育、扣發(fā)獎金等處罰措