2025年注稅務(wù)師稅法二模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，管理費用20萬元，銷售費用30萬元，財務(wù)費用40萬元，投資收益10萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出8萬元。該企業(yè)2023年度的利潤總額為（）萬元。A.130B.140C.150D.160解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-20-30-40+10+5-8=130萬元。2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。所以，D選項不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列各項支出中，不屬于稅前扣除項目的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.贊助支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出屬于稅前扣除項目；贊助支出不屬于稅前扣除項目。4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.專項用途財政性資金解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入為不征稅收入：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。所以，C選項屬于免稅收入，不屬于不征稅收入。5.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，按照固定資產(chǎn)的使用壽命平均計算，準予扣除。下列各項中，不屬于計算固定資產(chǎn)折舊扣除依據(jù)的是（）。A.固定資產(chǎn)的原價B.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值C.固定資產(chǎn)的使用壽命D.固定資產(chǎn)的減值準備解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，按照固定資產(chǎn)的原價、預(yù)計凈殘值、使用壽命計提；不得扣除固定資產(chǎn)的減值準備。6.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。下列各項中，不屬于投資資產(chǎn)的是（）。A.股權(quán)投資B.債權(quán)投資C.房產(chǎn)投資D.無形資產(chǎn)投資解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。投資資產(chǎn)包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、房產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，不屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的是（）。A.支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費B.支付給廣告制作者的廣告制作費C.企業(yè)自制的廣告樣品D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的贊助支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，包括支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費、支付給廣告制作者的廣告制作費、企業(yè)自制的廣告樣品等。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的贊助支出不屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。8.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。下列各項中，不屬于工資薪金支出的是（）。A.工資B.獎金C.津貼D.贊助支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，包括工資、獎金、津貼、補貼等，準予扣除。贊助支出不屬于工資薪金支出。9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。下列各項中，不屬于職工福利費支出的是（）。A.支付給職工的節(jié)日慰問品B.支付給職工的困難補助C.支付給職工的住房補貼D.支付給職工的贊助支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，包括支付給職工的節(jié)日慰問品、支付給職工的困難補助、支付給職工的住房補貼等，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。贊助支出不屬于職工福利費支出。10.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，不屬于職工教育經(jīng)費支出的是（）。A.支付給職工的培訓(xùn)費B.支付給職工的學(xué)歷教育費用C.企業(yè)為職工支付的學(xué)費D.支付給職工的贊助支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，包括支付給職工的培訓(xùn)費、支付給職工的學(xué)歷教育費用、企業(yè)為職工支付的學(xué)費等，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。贊助支出不屬于職工教育經(jīng)費支出。11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列各項支出中，不屬于稅前扣除項目的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.贊助支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出屬于稅前扣除項目；贊助支出不屬于稅前扣除項目。12.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。下列各項中，不屬于業(yè)務(wù)招待費支出的是（）。A.支付給客戶的業(yè)務(wù)招待費B.支付給供應(yīng)商的業(yè)務(wù)招待費C.支付給員工的業(yè)務(wù)招待費D.支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款不屬于業(yè)務(wù)招待費支出。13.企業(yè)發(fā)生的利息支出，按照實際發(fā)生額扣除，但與取得收入無關(guān)的利息支出不得扣除。下列各項中，不屬于利息支出的是（）。A.向銀行貸款的利息支出B.向關(guān)聯(lián)方的利息支出C.企業(yè)債券的利息支出D.支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息支出，按照實際發(fā)生額扣除，但與取得收入無關(guān)的利息支出不得扣除。支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款不屬于利息支出。14.企業(yè)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。下列各項中，不屬于租賃費支出的是（）。A.支付給租賃公司的租賃費B.支付給個人的租賃費C.支付給政府的租賃費D.支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款不屬于租賃費支出。15.企業(yè)發(fā)生的保險費支出，按照實際發(fā)生額扣除。下列各項中，不屬于保險費支出的是（）。A.支付給保險公司的財產(chǎn)保險費B.支付給保險公司的責(zé)任保險費C.支付給保險公司的意外傷害保險費D.支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的保險費支出，按照實際發(fā)生額扣除。支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款不屬于保險費支出。16.企業(yè)發(fā)生的罰款支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列各項中，不屬于罰款支出的是（）。A.支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款B.支付給海關(guān)的罰款C.支付給環(huán)保部門的罰款D.支付給員工的獎金解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的罰款支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。支付給員工的獎金不屬于罰款支出。17.企業(yè)發(fā)生的滯納金支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列各項中，不屬于滯納金支出的是（）。A.支付給稅務(wù)機關(guān)的滯納金B(yǎng).支付給海關(guān)的滯納金C.支付給環(huán)保部門的滯納金D.支付給員工的工資解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的滯納金支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。支付給員工的工資不屬于滯納金支出。18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，不屬于公益性捐贈支出的是（）。A.捐贈給民政部門的款物B.捐贈給教育部門的款物C.捐贈給慈善機構(gòu)的款物D.捐贈給個人的款物解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。捐贈給個人的款物不屬于公益性捐贈支出。19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列各項支出中，不屬于稅前扣除項目的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.贊助支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出屬于稅前扣除項目；贊助支出不屬于稅前扣除項目。20.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。下列各項中，不屬于業(yè)務(wù)招待費支出的是（）。A.支付給客戶的業(yè)務(wù)招待費B.支付給供應(yīng)商的業(yè)務(wù)招待費C.支付給員工的業(yè)務(wù)招待費D.支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款不屬于業(yè)務(wù)招待費支出。二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。所以，A、B、C、D、E選項均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.專項用途財政性資金E.依法收取并納入財政管理的政府性基金解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入為不征稅收入：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。所以，A、B、E選項屬于不征稅收入；C選項屬于免稅收入；D選項不屬于不征稅收入。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列各項支出中，屬于稅前扣除項目的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.贊助支出E.業(yè)務(wù)招待費支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，A、B、C、E選項屬于稅前扣除項目；D選項不屬于稅前扣除項目。4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，按照固定資產(chǎn)的使用壽命平均計算，準予扣除。下列各項中，屬于計算固定資產(chǎn)折舊扣除依據(jù)的有（）。A.固定資產(chǎn)的原價B.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值C.固定資產(chǎn)的使用壽命D.固定資產(chǎn)的減值準備E.固定資產(chǎn)的公允價值解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，按照固定資產(chǎn)的原價、預(yù)計凈殘值、使用壽命計提；不得扣除固定資產(chǎn)的減值準備。所以，A、B、C選項屬于計算固定資產(chǎn)折舊扣除依據(jù)；D、E選項不屬于計算固定資產(chǎn)折舊扣除依據(jù)。5.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。下列各項中，屬于投資資產(chǎn)的有（）。A.股權(quán)投資B.債權(quán)投資C.房產(chǎn)投資D.無形資產(chǎn)投資E.存貨投資解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。投資資產(chǎn)包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、房產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等。所以，A、B、C、D選項屬于投資資產(chǎn)；E選項不屬于投資資產(chǎn)。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的有（）。A.支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費B.支付給廣告制作者的廣告制作費C.企業(yè)自制的廣告樣品D.支付給客戶的禮品E.支付給員工的獎金解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，包括支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費、支付給廣告制作者的廣告制作費、企業(yè)自制的廣告樣品等。所以，A、B、C選項屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出；D、E選項不屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。7.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。下列各項中，屬于工資薪金支出的有（）。A.工資B.獎金C.津貼D.補貼E.贊助支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，包括工資、獎金、津貼、補貼等，準予扣除。贊助支出不屬于工資薪金支出。所以，A、B、C、D選項屬于工資薪金支出；E選項不屬于工資薪金支出。8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。下列各項中，屬于職工福利費支出的有（）。A.支付給職工的節(jié)日慰問品B.支付給職工的困難補助C.支付給職工的住房補貼D.支付給職工的醫(yī)療保險費E.支付給職工的贊助支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，包括支付給職工的節(jié)日慰問品、支付給職工的困難補助、支付給職工的住房補貼、支付給職工的醫(yī)療保險費等，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。贊助支出不屬于職工福利費支出。所以，A、B、C、D選項屬于職工福利費支出；E選項不屬于職工福利費支出。9.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于職工教育經(jīng)費支出的有（）。A.支付給職工的培訓(xùn)費B.支付給職工的學(xué)歷教育費用C.企業(yè)為職工支付的學(xué)費D.支付給職工的贊助支出E.支付給職工的住房補貼解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，包括支付給職工的培訓(xùn)費、支付給職工的學(xué)歷教育費用、企業(yè)為職工支付的學(xué)費等，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。贊助支出和住房補貼不屬于職工教育經(jīng)費支出。所以，A、B、C選項屬于職工教育經(jīng)費支出；D、E選項不屬于職工教育經(jīng)費支出。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列各項支出中，屬于稅前扣除項目的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.贊助支出E.業(yè)務(wù)招待費支出解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，A、B、C、E選項屬于稅前扣除項目；D選項不屬于稅前扣除項目。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題的表述是否正確，正確用“√”表示，錯誤用“×”表示。）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，按照固定資產(chǎn)的使用壽命平均計算，準予扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，按照固定資產(chǎn)的原價、預(yù)計凈殘值、使用壽命計提，準予扣除。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。7.企業(yè)發(fā)生的利息支出，按照實際發(fā)生額扣除，但與取得收入無關(guān)的利息支出不得扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息支出，按照實際發(fā)生額扣除，但與取得收入無關(guān)的利息支出不得扣除。8.企業(yè)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。9.企業(yè)發(fā)生的保險費支出，按照實際發(fā)生額扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的保險費支出，按照實際發(fā)生額扣除。10.企業(yè)發(fā)生的罰款支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的罰款支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的內(nèi)容。（）解析：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。2.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的內(nèi)容。（）解析：企業(yè)所得稅不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的范圍。（）解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目的范圍包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體包括：工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、利息支出、租賃費支出、保險費支出等。4.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計提依據(jù)。（）解析：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計提依據(jù)包括：固定資產(chǎn)的原價、預(yù)計凈殘值、使用壽命。企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，按照固定資產(chǎn)的原價、預(yù)計凈殘值、使用壽命計提。5.簡述企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出的扣除規(guī)定。（）解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-20-30-40+10+5-8=130萬元。2.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。所以，D選項不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。3.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出屬于稅前扣除項目；贊助支出不屬于稅前扣除項目。4.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入為不征稅收入：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。所以，A選項屬于不征稅收入。5.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，按照固定資產(chǎn)的原價、預(yù)計凈殘值、使用壽命計提；不得扣除固定資產(chǎn)的減值準備。6.E解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。投資資產(chǎn)包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、房產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等。所以，E選項不屬于投資資產(chǎn)。7.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，包括支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費、支付給廣告制作者的廣告制作費、企業(yè)自制的廣告樣品等。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的贊助支出不屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。8.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，包括工資、獎金、津貼、補貼等，準予扣除。贊助支出不屬于工資薪金支出。9.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，包括支付給職工的節(jié)日慰問品、支付給職工的困難補助、支付給職工的住房補貼等，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。贊助支出不屬于職工福利費支出。10.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，包括支付給職工的培訓(xùn)費、支付給職工的學(xué)歷教育費用、企業(yè)為職工支付的學(xué)費等，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。贊助支出不屬于職工教育經(jīng)費支出。11.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出屬于稅前扣除項目；贊助支出不屬于稅前扣除項目。12.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款不屬于業(yè)務(wù)招待費支出。13.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息支出，按照實際發(fā)生額扣除，但與取得收入無關(guān)的利息支出不得扣除。支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款不屬于利息支出。14.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款不屬于租賃費支出。15.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的保險費支出，按照實際發(fā)生額扣除。支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款不屬于保險費支出。16.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的罰款支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。支付給員工的獎金不屬于罰款支出。17.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的滯納金支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。支付給員工的工資不屬于滯納金支出。18.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。捐贈給個人的款物不屬于公益性捐贈支出。19.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出屬于稅前扣除項目；贊助支出不屬于稅前扣除項目。20.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。支付給稅務(wù)機關(guān)的罰款不屬于業(yè)務(wù)招待費支出。二、多項選擇題答案及解析1.A、B、C、D、E解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。所以，A、B、C、D、E選項均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。2.A、B、E解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入為不征稅收入：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。所以，A、B、E選項屬于不征稅收入；C選項屬于免稅收入；D選項不屬于不征稅收入。3.A、B、C、E解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，A、B、C、E選項屬于稅前扣除項目；D選項不屬于稅前扣除項目。4.A、B、C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，按照固定資產(chǎn)的原價、預(yù)計凈殘值、使用壽命計提；不得扣除固定資產(chǎn)的減值準備。所以，A、B、C選項屬于計算固定資產(chǎn)折舊扣除依據(jù)；D、E選項不屬于計算固定資產(chǎn)折舊扣除依據(jù)。5.A、B、C、D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。投資資產(chǎn)包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、房產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等。所以，A、B、C、D選項屬于投資資產(chǎn)；E選項不屬于投資資產(chǎn)。6.A、B、C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，包括支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費、支付給廣告制作者的廣告制作費、企業(yè)自制的廣告樣品等。所以，A、B、C選項屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出；D、E選項不屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。7.A、B、C、D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，包括工資、獎金、津貼、補貼等，準予扣除。贊助支出不屬于工資薪金支出。所以，A、B、C、D選項屬于工資薪金支出；E選項不屬于工資薪金支出。8.A、B、C、D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，包括支付給職工的節(jié)日慰問品、支付給職工的困難補助、支付給職工的住房補貼、支付給職工的醫(yī)療保險費等，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。贊助支出不屬于職工福利費支出。所以，A、B、C、D選項屬于職工福利費支出；E選項不屬于職工福利費支出。9.A、B、C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，包括支付給職工的培訓(xùn)費、支付給職