2025年注稅務(wù)師稅法二稅收政策模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)納稅年度扣除？（）A.費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)期B.費(fèi)用發(fā)生的次期C.費(fèi)用發(fā)生的次年D.費(fèi)用發(fā)生的次次期2.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入50萬元。已知該公司適用的所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？（）A.125萬元B.100萬元C.75萬元D.50萬元3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是多少檔次的累進(jìn)稅率？（）A.3檔B.4檔C.5檔D.7檔4.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為80萬元，經(jīng)營成本為40萬元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用為20萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為6%，那么該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？（）A.2.88萬元B.4.8萬元C.6萬元D.8萬元5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？（）A.3%B.4%C.5%D.6%6.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)納稅年度扣除？（）A.費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)期B.費(fèi)用發(fā)生的次期C.費(fèi)用發(fā)生的次年D.費(fèi)用發(fā)生的次次期7.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為600萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入60萬元。已知該公司適用的所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？（）A.150萬元B.120萬元C.90萬元D.60萬元8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是多少檔次的累進(jìn)稅率？（）A.3檔B.4檔C.5檔D.7檔9.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為90萬元，經(jīng)營成本為50萬元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用為30萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為6%，那么該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？（）A.3.24萬元B.5.4萬元C.7.5萬元D.9萬元10.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？（）A.3%B.4%C.5%D.6%11.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)納稅年度扣除？（）A.費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)期B.費(fèi)用發(fā)生的次期C.費(fèi)用發(fā)生的次年D.費(fèi)用發(fā)生的次次期12.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為700萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入70萬元。已知該公司適用的所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？（）A.175萬元B.150萬元C.125萬元D.100萬元13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是多少檔次的累進(jìn)稅率？（）A.3檔B.4檔C.5檔D.7檔14.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為100萬元，經(jīng)營成本為60萬元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用為40萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為6%，那么該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？（）A.4.8萬元B.6萬元C.7.2萬元D.8.4萬元15.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？（）A.3%B.4%C.5%D.6%16.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)納稅年度扣除？（）A.費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)期B.費(fèi)用發(fā)生的次期C.費(fèi)用發(fā)生的次年D.費(fèi)用發(fā)生的次次期17.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為800萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入80萬元。已知該公司適用的所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？（）A.200萬元B.180萬元C.160萬元D.140萬元18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是多少檔次的累進(jìn)稅率？（）A.3檔B.4檔C.5檔D.7檔19.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為110萬元，經(jīng)營成本為70萬元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用為50萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為6%，那么該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？（）A.5.4萬元B.6.6萬元C.7.8萬元D.9萬元20.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？（）A.3%B.4%C.5%D.6%21.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)納稅年度扣除？（）A.費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)期B.費(fèi)用發(fā)生的次期C.費(fèi)用發(fā)生的次年D.費(fèi)用發(fā)生的次次期22.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為900萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入90萬元。已知該公司適用的所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？（）A.225萬元B.200萬元C.175萬元D.150萬元23.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是多少檔次的累進(jìn)稅率？（）A.3檔B.4檔C.5檔D.7檔24.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為120萬元，經(jīng)營成本為80萬元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用為60萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為6%，那么該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？（）A.7.2萬元B.8.4萬元C.9.6萬元D.10.8萬元25.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？（）A.3%B.4%C.5%D.6%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)納稅年度扣除？（）A.費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)期B.費(fèi)用發(fā)生的次期C.費(fèi)用發(fā)生的次年D.費(fèi)用發(fā)生的次次期2.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入50萬元。已知該公司適用的所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？（）A.125萬元B.100萬元C.75萬元D.50萬元3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是多少檔次的累進(jìn)稅率？（）A.3檔B.4檔C.5檔D.7檔4.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為80萬元，經(jīng)營成本為40萬元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用為20萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為6%，那么該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？（）A.2.88萬元B.4.8萬元C.6萬元D.8萬元5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？（）A.3%B.4%C.5%D.6%6.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)納稅年度扣除？（）A.費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)期B.費(fèi)用發(fā)生的次期C.費(fèi)用發(fā)生的次年D.費(fèi)用發(fā)生的次次期7.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為600萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入60萬元。已知該公司適用的所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？（）A.150萬元B.120萬元C.90萬元D.60萬元8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是多少檔次的累進(jìn)稅率？（）A.3檔B.4檔C.5檔D.7檔9.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為90萬元，經(jīng)營成本為50萬元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用為30萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為6%，那么該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？（）A.3.24萬元B.5.4萬元C.7.5萬元D.9萬元10.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？（）A.3%B.4%C.5%D.6%11.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)納稅年度扣除？（）A.費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)期B.費(fèi)用發(fā)生的次期C.費(fèi)用發(fā)生的次年D.費(fèi)用發(fā)生的次次期12.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為700萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入70萬元。已知該公司適用的所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？（）A.175萬元B.150萬元C.125萬元D.100萬元13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是多少檔次的累進(jìn)稅率？（）A.3檔B.4檔C.5檔D.7檔14.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為100萬元，經(jīng)營成本為60萬元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用為40萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為6%，那么該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？（）A.4.8萬元B.6萬元C.7.2萬元D.8.4萬元15.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？（）A.3%B.4%C.5%D.6%三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，用“√”表示正確，用“×”表示錯(cuò)誤。）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)期扣除，這是我國《企業(yè)所得稅法》的基本原則。（）2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是3檔累進(jìn)稅率。（）3.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為80萬元，經(jīng)營成本為40萬元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用為20萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為6%，那么該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅是4.8萬元。（）4.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是3%。（）5.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在費(fèi)用發(fā)生的次年扣除，這是我國《企業(yè)所得稅法》的基本原則。（）6.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入50萬元。已知該公司適用的所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是125萬元。（）7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，適用稅率是7檔累進(jìn)稅率。（）8.某個(gè)體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為90萬元，經(jīng)營成本為50萬元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用為30萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為6%，那么該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅是7.5萬元。（）9.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是5%。（）10.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在費(fèi)用發(fā)生的次次期扣除，這是我國《企業(yè)所得稅法》的基本原則。（）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的相關(guān)合理費(fèi)用的扣除原則。2.簡述我國《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于居民個(gè)人取得工資薪金所得的稅率檔次。3.簡述我國《增值稅暫行條例》中關(guān)于小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率的規(guī)定。4.簡述企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，除特殊規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)在哪個(gè)納稅年度扣除的原則。5.簡述某公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為600萬元，其中包含一項(xiàng)國債利息收入60萬元。已知該公司適用的所得稅稅率為25%，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的計(jì)算過程。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第18條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期扣除。2.B解析：利潤總額扣除免稅收入后為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額為450萬元，乘以25%稅率，得出應(yīng)納所得稅為112.5萬元。但題目中包含了50萬元國債利息收入，此收入免稅，故應(yīng)納稅所得額為500-50=450萬元，450*25%=112.5萬元。3.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第3條規(guī)定，工資薪金所得適用3%至45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率。4.A解析：應(yīng)納增值稅=(80-40-20)萬元*6%=2.88萬元。5.A解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。6.A解析：同第1題解析。7.B解析：同第2題解析。8.D解析：同第3題解析。9.B解析：同第4題解析。10.A解析：同第5題解析。11.A解析：同第1題解析。12.C解析：同第2題解析。13.D解析：同第3題解析。14.A解析：同第4題解析。15.A解析：同第5題解析。16.A解析：同第1題解析。17.C解析：同第2題解析。18.D解析：同第3題解析。19.B解析：同第4題解析。20.A解析：同第5題解析。21.A解析：同第1題解析。22.B解析：同第2題解析。23.D解析：同第3題解析。24.A解析：同第4題解析。25.A解析：同第5題解析。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第18條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期扣除。特殊規(guī)定除外，如長期待攤費(fèi)用等。2.BC解析：同第2題解析。應(yīng)納稅所得額為450萬元，乘以25%稅率，得出應(yīng)納所得稅為112.5萬元。但題目中包含了50萬元國債利息收入，此收入免稅，故應(yīng)納稅所得額為500-50=450萬元，450*25%=112.5萬元。3.CD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第3條規(guī)定，工資薪金所得適用3%至45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率。4.AB解析：應(yīng)納增值稅=(80-40-20)萬元*6%=2.88萬元。5.AD解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。6.AD解析：同第1題解析。7.BC解析：同第2題解析。8.CD解析：同第3題解析。9.AB解析：同第4題解析。10.AD解析：同第5題解析。11.AD解析：同第1題解析。12.BC解析：同第2題解析。13.CD解析：同第3題解析。14.AB解析：同第4題解析。15.AD解析：同第5題解析。三、判斷題答案及解析1.√解析：《企業(yè)所得稅法》第18條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期扣除。2.×解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第3條規(guī)定，工資薪金所得適用3%至45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率。3.√解析：應(yīng)納增值稅=(80-40-20)萬元*6%=2.88萬元。4.√解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。5.×解析：《企業(yè)所得稅法》第18條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)