安裝結(jié)算審計實務(wù)操作演講人：日期:CONTENTS目錄01基礎(chǔ)概念與法規(guī)依據(jù)02實施流程規(guī)范03計價標(biāo)準(zhǔn)控制04爭議問題處理05審核驗收流程06成果管理應(yīng)用01基礎(chǔ)概念與法規(guī)依據(jù)安裝工程結(jié)算定義與范疇安裝工程結(jié)算是指按照合同約定，對安裝工程項目的全部或部分建設(shè)內(nèi)容進行工程造價的確定和結(jié)算。安裝工程結(jié)算定義結(jié)算范疇涵蓋結(jié)算方式安裝工程結(jié)算涵蓋設(shè)備、材料、施工、設(shè)計、監(jiān)理等多個環(huán)節(jié)和費用，包括工程款、變更費用、索賠費用等?？刹捎靡淮涡越Y(jié)算、分階段結(jié)算、竣工后結(jié)算等多種方式，具體根據(jù)合同約定和工程實際情況確定。審計法規(guī)政策體系審計法規(guī)包括《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，為安裝工程結(jié)算審計提供法律依據(jù)。政策體系審計準(zhǔn)則與規(guī)范國家及地方關(guān)于安裝工程結(jié)算審計的政策、規(guī)章制度和指導(dǎo)意見，如工程造價管理制度、結(jié)算管理辦法等，為審計工作提供政策保障。遵循《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》及行業(yè)規(guī)范，確保審計工作的客觀性、公正性和合法性，提高審計質(zhì)量。123行業(yè)計價規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)遵循《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保安裝工程量計算、單價確定等環(huán)節(jié)的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。計價規(guī)范參照行業(yè)費用定額和標(biāo)準(zhǔn)，如《安裝工程費用定額》等，合理確定安裝工程費用，避免虛高或低估現(xiàn)象。費用定額與標(biāo)準(zhǔn)按照相關(guān)規(guī)定編制安裝工程結(jié)算文件，包括結(jié)算報告、結(jié)算表、費用明細等，確保結(jié)算內(nèi)容的真實性和完整性。結(jié)算文件編制要求02實施流程規(guī)范結(jié)算資料完整性審查審查結(jié)算資料是否一致結(jié)算資料中的各項內(nèi)容是否與合同條款一致，有無矛盾或遺漏。03確認結(jié)算資料是否為原件或加蓋公章的復(fù)印件。02核對結(jié)算資料是否有效審查結(jié)算資料是否齊全包括合同、竣工圖、結(jié)算報價書、工程變更單等。01工程量核算比對方法全面審核法根據(jù)竣工圖、工程變更單等資料全面計算工程量，與報送的結(jié)算工程量進行比對。01重點審核法對結(jié)算報價中占比重較大的項目進行重點審核，如土方、樁基、幕墻等。02對比審核法將結(jié)算工程量與類似工程項目的工程量進行對比，分析是否存在異常。03核對結(jié)算報價中定額的套用是否符合合同約定和相關(guān)規(guī)定。計價依據(jù)合規(guī)性驗證驗證定額套用是否準(zhǔn)確根據(jù)合同約定和相關(guān)政策文件，審核材料價格、人工費等價格調(diào)整是否合理。審查價格調(diào)整是否合理按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，檢查結(jié)算報價中的取費標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，如管理費、利潤等。檢查取費標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)03計價標(biāo)準(zhǔn)控制定額套用偏差分析定額套用檢查偏差分析方法偏差處理措施預(yù)防措施檢查定額文件是否準(zhǔn)確，核對定額編號、名稱、單位、單價等信息。對比實際施工情況與定額標(biāo)準(zhǔn)，分析偏差原因，如定額漏項、錯套、多算等。根據(jù)偏差分析結(jié)果，調(diào)整定額套用，確保結(jié)算報價的合理性。加強定額管理，提高定額套用準(zhǔn)確性，減少偏差發(fā)生。材料價差調(diào)整規(guī)則材料價格信息收集價差調(diào)整原則價差計算方法價差調(diào)整審批收集項目所需材料的市場價格信息，包括材料名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、價格等。根據(jù)合同約定或相關(guān)規(guī)定，確定材料價差計算方法，如加權(quán)平均價、市場價等。遵循公平、合理原則，確保材料價差調(diào)整符合市場行情，不損害各方利益。價差調(diào)整需經(jīng)過建設(shè)單位、施工單位、審計單位等多方審批，確保調(diào)整合規(guī)、合理。暫估價與變更簽證處理暫估價管理對暫估價項目進行嚴(yán)格管理，確保暫估價合理、準(zhǔn)確，減少暫估價與實際結(jié)算價的差距。02040301變更簽證費用處理根據(jù)合同約定和相關(guān)規(guī)定，合理處理變更簽證產(chǎn)生的費用，避免費用糾紛。變更簽證流程明確變更簽證的審批流程，確保變更簽證的及時性、準(zhǔn)確性和有效性。暫估價與變更簽證的關(guān)聯(lián)暫估價項目如發(fā)生變更，應(yīng)及時調(diào)整暫估價，并辦理變更簽證手續(xù)。04爭議問題處理設(shè)計變更追溯原則審查設(shè)計變更程序檢查設(shè)計變更是否符合相關(guān)程序規(guī)定，是否經(jīng)過專業(yè)審查和批準(zhǔn)。對比原設(shè)計與變更設(shè)計比較原設(shè)計與變更設(shè)計之間的差異，評估變更對造價的影響。核實變更費用根據(jù)合同約定，對變更產(chǎn)生的費用進行核算，確保費用合理、公正。追溯變更原因調(diào)查設(shè)計變更的原因，明確責(zé)任方，為后續(xù)處理提供依據(jù)。隱蔽工程計量爭議檢查施工圖紙是否清晰、準(zhǔn)確，確保隱蔽工程在施工前得到確認。審查施工圖紙對隱蔽工程進行實地勘查，了解實際情況，為計量提供準(zhǔn)確依據(jù)。現(xiàn)場實地勘查按照相關(guān)計量標(biāo)準(zhǔn)進行計算，確保計量結(jié)果準(zhǔn)確、公正。嚴(yán)格計量標(biāo)準(zhǔn)在計量過程中與施工方進行溝通，共同確認計量結(jié)果，避免爭議。雙方確認計量結(jié)果索賠事項審計要點審查合同條款計算索賠金額核實索賠依據(jù)審查索賠處理程序了解合同中的索賠條款，明確索賠范圍、條件和程序。檢查索賠事項是否真實、合理，依據(jù)是否充分、有效。根據(jù)合同約定，對索賠金額進行計算，確保金額準(zhǔn)確、合理。檢查索賠事項是否按照合同約定的程序進行處理，是否符合相關(guān)規(guī)定。05審核驗收流程三級復(fù)核制度執(zhí)行復(fù)核人員一級復(fù)核由審計組成員之間交叉進行；二級復(fù)核由審計組組長負責(zé)；三級復(fù)核由審計機構(gòu)主管負責(zé)人或?qū)ｉT復(fù)核機構(gòu)進行。復(fù)核內(nèi)容復(fù)核程序一級復(fù)核主要審查審計資料是否齊全、審計證據(jù)是否充分；二級復(fù)核著重審查審計方案是否得到執(zhí)行、審計目標(biāo)是否實現(xiàn)；三級復(fù)核則對審計報告進行全面審查，確保審計結(jié)論準(zhǔn)確、客觀。復(fù)核人員需對審計底稿進行逐項審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出并落實修改；復(fù)核意見需以書面形式記錄，并作為審計檔案的一部分保存。123現(xiàn)場踏勘確認程序踏勘準(zhǔn)備現(xiàn)場踏勘踏勘記錄踏勘總結(jié)審計人員需提前熟悉審計項目相關(guān)情況，制定踏勘計劃，明確踏勘目的和重點。審計人員需親臨現(xiàn)場，對實物資產(chǎn)進行逐一核查，確認其真實性和完整性；同時，還需關(guān)注資產(chǎn)的使用狀況和維護情況。審計人員需詳細記錄踏勘過程中發(fā)現(xiàn)的問題和情況，并與被審計單位進行溝通確認。踏勘結(jié)束后，審計人員需對踏勘情況進行總結(jié)，形成書面報告，為后續(xù)審計工作提供依據(jù)。審計報告編制規(guī)范報告結(jié)構(gòu)審計報告應(yīng)包含標(biāo)題、目錄、正文、附件等部分，結(jié)構(gòu)清晰、層次分明。報告內(nèi)容審計報告應(yīng)準(zhǔn)確反映審計范圍、審計方法、審計結(jié)果和審計建議等內(nèi)容；對發(fā)現(xiàn)的問題要進行詳細闡述，并提出切實可行的改進建議。報告語言審計報告應(yīng)使用準(zhǔn)確、簡潔、專業(yè)的語言，避免含糊不清或過于復(fù)雜的表述。報告審核審計報告在提交前需經(jīng)過嚴(yán)格的審核程序，確保報告內(nèi)容客觀、公正、準(zhǔn)確。06成果管理應(yīng)用審計報告歸檔標(biāo)準(zhǔn)6px6px6px確保所有審計文件、報告和相關(guān)資料齊全，無遺漏。完整性設(shè)置權(quán)限，限制未經(jīng)授權(quán)的訪問，保護審計資料的安全。保密性按照審計流程和報告結(jié)構(gòu)，對審計文檔進行分類、編號和存儲。系統(tǒng)性010302歸檔的文件應(yīng)易于檢索和查閱，便于后續(xù)審計和參考?？捎眯?4問題整改跟蹤機制跟蹤記錄對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，包括問題描述、發(fā)現(xiàn)時間、責(zé)任人等。01整改通知向相關(guān)責(zé)任部門或個人發(fā)出整改通知，明確整改要求和期限。02整改反饋及時收集整改反饋，驗證整改效果，確保問題得到有效解決。03跟蹤審計對整改情況進行跟蹤審計，確保整改措施得到落實和執(zhí)行。04數(shù)據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化策略數(shù)據(jù)整合數(shù)據(jù)分析