專項(xiàng)債支出管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)專項(xiàng)債券資金支出管理，提高資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）、《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》（財(cái)庫(kù)〔2015〕83號(hào)）等法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織使用專項(xiàng)債券資金的各類項(xiàng)目支出管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：專項(xiàng)債支出嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：專項(xiàng)債券資金應(yīng)專項(xiàng)用于批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用。3.績(jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，提高資金使用效益，確保項(xiàng)目取得預(yù)期效果。4.公開(kāi)透明原則：資金使用情況應(yīng)及時(shí)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。二、專項(xiàng)債資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目申報(bào)：各項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)根據(jù)公司/組織發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提前謀劃專項(xiàng)債券項(xiàng)目，編制項(xiàng)目申報(bào)材料，明確項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來(lái)源、預(yù)期收益等。2.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申報(bào)材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的合規(guī)性、可行性、收益性等，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算安排：根據(jù)審核意見(jiàn)，結(jié)合專項(xiàng)債券額度和項(xiàng)目輕重緩急，合理安排專項(xiàng)債資金預(yù)算，報(bào)公司/組織決策機(jī)構(gòu)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.資金下達(dá)：專項(xiàng)債券資金下達(dá)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將資金撥付至項(xiàng)目實(shí)施部門，并做好賬務(wù)處理。2.支出進(jìn)度：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和合同約定，合理安排資金支出，確保支出進(jìn)度與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度相匹配。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)債資金支出進(jìn)度進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.預(yù)算調(diào)整：如因項(xiàng)目建設(shè)需要調(diào)整預(yù)算，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司/組織決策機(jī)構(gòu)審批。（三）預(yù)算績(jī)效管理1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定：在編制專項(xiàng)債資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，明確項(xiàng)目的產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.績(jī)效監(jiān)控：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)定期對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合做好績(jī)效監(jiān)控工作。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度專項(xiàng)債資金安排的重要依據(jù)。三、專項(xiàng)債資金使用管理（一）資金支付1.支付方式：專項(xiàng)債資金支付應(yīng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，可采用財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式。2.支付流程：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和合同約定，填寫資金支付申請(qǐng)，附相關(guān)證明材料，經(jīng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。（二）資金核算1.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)專項(xiàng)債資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄資金的收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制專項(xiàng)債資金財(cái)務(wù)報(bào)告，反映資金的使用情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況等，為公司/組織決策提供依據(jù)。（三）資金監(jiān)管1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債資金使用的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.外部監(jiān)督：主動(dòng)接受審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。四、專項(xiàng)債項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目前期管理1.項(xiàng)目?jī)?chǔ)備：建立專項(xiàng)債項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類管理，實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。儲(chǔ)備項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和專項(xiàng)債券支持方向，具備一定的收益性和可行性。2.項(xiàng)目審批：嚴(yán)格按照項(xiàng)目審批程序，做好項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等審批工作。項(xiàng)目審批文件應(yīng)作為專項(xiàng)債資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的重要依據(jù)。（二）項(xiàng)目實(shí)施管理1.項(xiàng)目建設(shè)：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案和施工計(jì)劃，組織項(xiàng)目建設(shè)，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。加強(qiáng)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)管理，嚴(yán)格控制工程變更。2.項(xiàng)目監(jiān)理：對(duì)于投資額較大、技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行工程監(jiān)理制度，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全程監(jiān)理。3.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，方可辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理1.運(yùn)營(yíng)主體：明確項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)主體，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的日常運(yùn)營(yíng)管理和維護(hù)。運(yùn)營(yíng)主體應(yīng)建立健全運(yùn)營(yíng)管理制度，提高運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)質(zhì)量。2.收益管理：加強(qiáng)項(xiàng)目收益管理，確保項(xiàng)目收益及時(shí)足額上繳。建立收益臺(tái)賬，定期對(duì)項(xiàng)目收益情況進(jìn)行分析和評(píng)估。3.風(fēng)險(xiǎn)防控：建立健全項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取措施加以防范和化解。五、信息公開(kāi)與監(jiān)督檢查（一）信息公開(kāi)1.公開(kāi)內(nèi)容：按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開(kāi)專項(xiàng)債資金使用情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.公開(kāi)渠道：通過(guò)公司/組織官方網(wǎng)站、政務(wù)公開(kāi)平臺(tái)等渠道進(jìn)行信息公開(kāi)，確保信息公開(kāi)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）監(jiān)督檢查1.定期檢查：公司/組織內(nèi)部定期對(duì)專項(xiàng)債資金使用和項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。2.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)工作需要，可委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)專項(xiàng)債項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)資金使用的合規(guī)性、項(xiàng)目建設(shè)的真實(shí)性和效益性等。3.責(zé)任追究：對(duì)違反本辦法規(guī)定，截留、挪用