發(fā)票管理辦法十五條一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，維護(hù)財(cái)務(wù)秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的所有行為。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確完整原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，內(nèi)容完整，符合財(cái)務(wù)核算及稅務(wù)申報(bào)要求。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露，保障公司財(cái)務(wù)信息安全。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)資格公司依法辦理稅務(wù)登記后，具備領(lǐng)購(gòu)發(fā)票資格。財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)事宜，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)熟悉發(fā)票管理規(guī)定及流程。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需發(fā)票種類、數(shù)量等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.審批通過(guò)后，領(lǐng)購(gòu)人員持稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、經(jīng)辦人身份證明等資料，前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。3.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的發(fā)票種類、數(shù)量及號(hào)碼，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（三）領(lǐng)購(gòu)注意事項(xiàng)1.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間、方式進(jìn)行，避免逾期領(lǐng)購(gòu)導(dǎo)致罰款等問(wèn)題。2.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿及相關(guān)資料，如有遺失或損壞，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并申請(qǐng)補(bǔ)辦。3.對(duì)于限量領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票，應(yīng)合理控制領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺影響業(yè)務(wù)正常開展。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍公司在銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易相符。填寫項(xiàng)目齊全，包括客戶名稱、商品或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定進(jìn)行開具，確保發(fā)票密碼區(qū)清晰、準(zhǔn)確，發(fā)票號(hào)碼與系統(tǒng)記錄一致。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，核對(duì)無(wú)誤后開具發(fā)票。2.發(fā)票開具人員應(yīng)在發(fā)票開具系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入發(fā)票信息，打印發(fā)票前仔細(xì)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，確保無(wú)誤后加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具后，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行整理、登記，并及時(shí)交付給業(yè)務(wù)部門或客戶。（四）開具錯(cuò)誤處理1.當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)收回全部聯(lián)次發(fā)票，在開票系統(tǒng)中作廢發(fā)票，并重新開具正確發(fā)票。2.跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的開具紅字發(fā)票程序進(jìn)行處理。由購(gòu)買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、合法。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標(biāo)識(shí)等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與收款方聯(lián)系更換或拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)要求供應(yīng)商提供發(fā)票。采購(gòu)人員收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)按照發(fā)票審核要點(diǎn)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已審核”章，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商溝通解決，要求供應(yīng)商重新開具合規(guī)發(fā)票。（三）特殊情況處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的業(yè)務(wù)，如支付給個(gè)人的小額勞務(wù)報(bào)酬等，應(yīng)取得收款方出具的收款收據(jù)，并注明收款事由、金額、身份證號(hào)碼等信息。同時(shí)，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，作為稅前扣除的依據(jù)。2.對(duì)于取得的增值稅普通發(fā)票，如購(gòu)買方為公司，應(yīng)填寫公司全稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息；如購(gòu)買方為個(gè)人，應(yīng)填寫個(gè)人姓名。對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保公司信息準(zhǔn)確無(wú)誤，否則可能影響發(fā)票認(rèn)證及抵扣。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管、登記及盤點(diǎn)等工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心，熟悉發(fā)票保管規(guī)定。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場(chǎng)所，配備必要的防火、防盜、防潮設(shè)施。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、作廢、紅字發(fā)票等情況。（三）保管期限發(fā)票及相關(guān)資料應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限為10年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）盤點(diǎn)核對(duì)1.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每月末應(yīng)對(duì)當(dāng)月發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、結(jié)存情況進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并處理。2.每年年末，應(yīng)對(duì)全年發(fā)票進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并編制發(fā)票盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)日期、開具金額、作廢及紅字發(fā)票情況等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明差異原因及處理結(jié)果。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定開具、取得及使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得虛開發(fā)票。虛開發(fā)票是指為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.公司應(yīng)建立健全發(fā)票使用管理制度，明確發(fā)票使用流程及審批權(quán)限。業(yè)務(wù)部門在使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行申請(qǐng)、審批，確保發(fā)票使用合法、合規(guī)。（三）發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票作廢應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的條件，當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可直接在開票系統(tǒng)中作廢發(fā)票，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)票需要作廢的，應(yīng)按照開具紅字發(fā)票的程序進(jìn)行處理。開具紅字發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程操作，確保紅字發(fā)票開具合法、合規(guī)。七、發(fā)票的檢查（一）內(nèi)部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)。內(nèi)部檢查可采取定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。2.內(nèi)部檢查人員應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行詳細(xì)檢查。檢查過(guò)程中應(yīng)做好記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)檢查配合1.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、使用等相關(guān)資料及情況。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題及整改要求，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。八、罰則（一）違規(guī)責(zé)任公司及所屬各部門、員工應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票管理辦法，如違反本辦法規(guī)定，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。（二）處罰措施1.對(duì)于未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、使用發(fā)票的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以罰款。如情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法吊銷發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，收繳發(fā)票，停止其發(fā)票使用資格。2.對(duì)于虛開發(fā)票等違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳稅款、滯納金，并處以罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.因違反發(fā)票管理規(guī)定給公司造成