商業(yè)呆死賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司商業(yè)呆死賬的管理，規(guī)范呆死賬的認(rèn)定、處理程序，減少公司資產(chǎn)損失，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在商業(yè)活動(dòng)中形成的各類應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等債權(quán)資產(chǎn)出現(xiàn)的呆死賬管理。（三）定義1.呆賬：是指已過(guò)償付期限，經(jīng)催討尚不能收回，長(zhǎng)期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)。2.死賬：是指確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，包括因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、失蹤等原因?qū)е聼o(wú)法收回的款項(xiàng)，以及超過(guò)訴訟時(shí)效無(wú)法獲得法律保護(hù)的款項(xiàng)等。（四）管理原則1.預(yù)防為主原則。加強(qiáng)對(duì)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，從源頭上減少呆死賬的發(fā)生。2.及時(shí)清理原則。對(duì)已形成的呆死賬要及時(shí)進(jìn)行認(rèn)定和處理，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大。3.責(zé)任追究原則。對(duì)因主觀原因?qū)е麓羲蕾~形成的相關(guān)責(zé)任人，要依法依規(guī)追究責(zé)任。二、呆死賬的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無(wú)法收回的款項(xiàng)。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)合同約定還款期限[X]年以上，經(jīng)多次催討仍無(wú)效果，且有足夠證據(jù)證明無(wú)法收回的款項(xiàng)。3.債務(wù)人失蹤，經(jīng)法定程序宣告失蹤后，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償債務(wù)，且無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)人，導(dǎo)致無(wú)法收回的款項(xiàng)。4.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等，導(dǎo)致債務(wù)人無(wú)法履行債務(wù)，且無(wú)法獲得保險(xiǎn)賠償或其他經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)。5.超過(guò)訴訟時(shí)效，且無(wú)訴訟時(shí)效中斷、中止情形，導(dǎo)致無(wú)法通過(guò)法律途徑追討的款項(xiàng)。6.其他經(jīng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門或法律專業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為呆死賬的款項(xiàng)。（二）認(rèn)定程序1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)符合呆死賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)材料，包括合同協(xié)議、往來(lái)函件、催款記錄、債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況證明、法院判決書等，并填寫《呆死賬認(rèn)定申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明款項(xiàng)形成的原因、金額、債務(wù)人情況等。2.將《呆死賬認(rèn)定申請(qǐng)表》及相關(guān)證據(jù)材料提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)在收到申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行初步審核，核實(shí)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于初步審核通過(guò)的申請(qǐng)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行聯(lián)合評(píng)審。評(píng)審人員應(yīng)根據(jù)呆死賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)款項(xiàng)是否屬于呆死賬進(jìn)行綜合判斷，并形成評(píng)審意見(jiàn)。4.經(jīng)聯(lián)合評(píng)審認(rèn)定為呆死賬的款項(xiàng)，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門填寫《呆死賬認(rèn)定報(bào)告》，報(bào)公司管理層審批。管理層應(yīng)在收到報(bào)告后的[X]個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定。5.呆死賬認(rèn)定報(bào)告經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)將認(rèn)定結(jié)果通知業(yè)務(wù)部門，并在公司內(nèi)部進(jìn)行備案。三、呆死賬的處理（一）處理方式1.自行催收。對(duì)于一些有一定回收希望的呆死賬，業(yè)務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)采取積極有效的催收措施，如上門催收、電話催收、發(fā)函催收等，爭(zhēng)取收回款項(xiàng)。2.委托第三方催收。對(duì)于自行催收效果不佳的呆死賬，公司可委托專業(yè)的第三方催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收。委托催收時(shí)，應(yīng)簽訂詳細(xì)的委托合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、催收費(fèi)用、催收期限等條款。3.債務(wù)重組。對(duì)于部分有還款意愿但暫時(shí)缺乏還款能力的債務(wù)人，公司可與債務(wù)人協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，如延長(zhǎng)還款期限、調(diào)整還款方式、減免部分債務(wù)等，以幫助債務(wù)人恢復(fù)還款能力，減少公司損失。4.法律訴訟。對(duì)于通過(guò)其他方式無(wú)法收回的呆死賬，公司應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律訴訟程序，通過(guò)法律手段維護(hù)公司的合法權(quán)益。在提起訴訟前，應(yīng)充分收集證據(jù)，確保訴訟請(qǐng)求有充分的事實(shí)和法律依據(jù)。5.核銷處理。對(duì)于經(jīng)認(rèn)定確實(shí)無(wú)法收回的呆死賬，按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核銷處理。核銷呆死賬應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，確保核銷過(guò)程的合規(guī)性。（二）處理流程1.自行催收流程業(yè)務(wù)部門制定具體的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。催收責(zé)任人按照催收計(jì)劃開(kāi)展催收工作，并及時(shí)記錄催收情況，形成催收記錄。如在催收過(guò)程中取得進(jìn)展，收回部分款項(xiàng)或與債務(wù)人達(dá)成還款協(xié)議，催收責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并更新相關(guān)記錄。如經(jīng)過(guò)一定期限的催收仍無(wú)效果，催收責(zé)任人應(yīng)將催收情況反饋給業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行分析，研究是否需要調(diào)整催收策略或采取其他處理方式。2.委托第三方催收流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)呆死賬的具體情況，篩選合適的第三方催收機(jī)構(gòu)，并向公司管理層提交委托第三方催收的申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告中應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明委托催收的原因、催收機(jī)構(gòu)的基本情況、預(yù)計(jì)催收費(fèi)用等。公司管理層審批通過(guò)委托申請(qǐng)后，業(yè)務(wù)部門與選定的第三方催收機(jī)構(gòu)簽訂委托合同。業(yè)務(wù)部門向第三方催收機(jī)構(gòu)提供相關(guān)的債權(quán)資料，協(xié)助催收機(jī)構(gòu)開(kāi)展催收工作，并定期跟蹤催收進(jìn)展情況。第三方催收機(jī)構(gòu)按照合同約定開(kāi)展催收工作，定期向業(yè)務(wù)部門反饋催收情況。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將催收進(jìn)展情況向公司管理層匯報(bào)。如委托催收取得明顯效果，收回款項(xiàng)或與債務(wù)人達(dá)成還款協(xié)議，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定支付催收費(fèi)用，并及時(shí)辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)。如委托催收未能達(dá)到預(yù)期效果，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，研究是否需要更換催收機(jī)構(gòu)或采取其他處理方式。3.債務(wù)重組流程業(yè)務(wù)部門在與債務(wù)人溝通協(xié)商債務(wù)重組事宜前，應(yīng)充分了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、還款意愿和還款能力等情況，并對(duì)債務(wù)重組的可行性進(jìn)行評(píng)估。如認(rèn)為債務(wù)重組具有可行性，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與債務(wù)人進(jìn)行談判，協(xié)商制定債務(wù)重組方案。債務(wù)重組方案應(yīng)包括延長(zhǎng)還款期限、調(diào)整還款方式、減免部分債務(wù)等具體內(nèi)容，并明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。將債務(wù)重組方案提交至公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行審核。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度對(duì)方案進(jìn)行評(píng)估，提出審核意見(jiàn)。債務(wù)重組方案經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。管理層應(yīng)在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上作出審批決定。業(yè)務(wù)部門與債務(wù)人簽訂債務(wù)重組協(xié)議，并按照協(xié)議約定監(jiān)督債務(wù)人履行還款義務(wù)。在債務(wù)重組過(guò)程中，如債務(wù)人出現(xiàn)違約行為，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)采取措施，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4.法律訴訟流程業(yè)務(wù)部門在決定提起法律訴訟前，應(yīng)收集充分的證據(jù)材料，包括合同協(xié)議、往來(lái)函件、催款記錄、債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況證明等，并咨詢公司法務(wù)部門的意見(jiàn)。法務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的證據(jù)材料進(jìn)行審查，評(píng)估訴訟的可行性和勝訴幾率。如認(rèn)為證據(jù)充分、訴訟具有可行性，法務(wù)部門應(yīng)起草訴訟文書，明確訴訟請(qǐng)求、事實(shí)和理由等。將訴訟文書提交至公司管理層審批。管理層審批通過(guò)后，委托律師事務(wù)所代理訴訟案件。律師事務(wù)所按照法律程序開(kāi)展訴訟工作，包括立案、開(kāi)庭、舉證、質(zhì)證等環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合律師事務(wù)所，提供必要的協(xié)助和支持。在訴訟過(guò)程中，如出現(xiàn)和解、調(diào)解等情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并根據(jù)公司利益和實(shí)際情況作出決策。如訴訟勝訴，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)執(zhí)行程序，確保公司債權(quán)得到實(shí)現(xiàn)。如訴訟敗訴，業(yè)務(wù)部門應(yīng)分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。5.核銷處理流程業(yè)務(wù)部門在呆死賬認(rèn)定報(bào)告經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，填寫《呆死賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明呆死賬的基本情況、認(rèn)定依據(jù)、處理過(guò)程等。將《呆死賬核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，核實(shí)呆死賬的真實(shí)性和核銷金額的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將《呆死賬核銷申請(qǐng)表》報(bào)公司管理層審批。管理層應(yīng)在收到報(bào)告后的[X]個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定。呆死賬核銷申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)債權(quán)資產(chǎn)，并在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)披露。四、呆死賬管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)呆死賬管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查呆死賬的認(rèn)定、處理程序是否合規(guī)，相關(guān)證據(jù)材料是否齊全，處理結(jié)果是否符合公司利益等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)建立呆死賬管理臺(tái)賬，對(duì)呆死賬的形成原因、處理進(jìn)度、回收情況等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)管理。定期對(duì)呆死賬管理情況進(jìn)行分析總結(jié)，為公司管理層提供決策支持，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決呆死賬管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）績(jī)效考核將呆死賬管理納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)業(yè)務(wù)部門和相關(guān)責(zé)任人在呆死賬控制、回收等方面的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)在呆死賬管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因工作不力導(dǎo)致呆死賬增加的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。五、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.因業(yè)務(wù)人員在簽訂合同、履行合同過(guò)程中存在過(guò)錯(cuò)，如未對(duì)客戶進(jìn)行充分的信用調(diào)查、未嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)等，導(dǎo)致呆死賬形成的，由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)主要責(zé)任。2.因風(fēng)險(xiǎn)管理部門在信用評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等方面存在失職行為，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致呆死賬形成的，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因財(cái)務(wù)部門在賬務(wù)處理、資金管理等方面存在失誤，影響呆死賬的認(rèn)定和處理的，由財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.因法務(wù)部門在法律事務(wù)處理方面存在過(guò)錯(cuò)，如未能及時(shí)提供有效的法律支持、訴訟策略不當(dāng)?shù)?，?dǎo)致公司債權(quán)無(wú)法實(shí)現(xiàn)或損失擴(kuò)大的，由法務(wù)部門相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。5.對(duì)于因多個(gè)部門或人員共同過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致呆死賬形成的，根據(jù)各自的過(guò)錯(cuò)程度，分別承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）追究方式1.對(duì)于因主觀原因?qū)е麓羲蕾~形成的責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對(duì)于給