城投應(yīng)收款管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司城投應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款的核算與監(jiān)控，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在城投業(yè)務(wù)中形成的各類應(yīng)收款項的管理，包括但不限于項目工程款、服務(wù)費、保證金等。（三）管理原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收款的管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險控制原則：強化對應(yīng)收款的風(fēng)險識別、評估與控制，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在應(yīng)收款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.動態(tài)監(jiān)控原則：對應(yīng)收款進行實時動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)措施。二、應(yīng)收款的分類與確認（一）分類1.按款項性質(zhì)分類：分為工程款、服務(wù)費、保證金、其他應(yīng)收款等。2.按賬齡分類：分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上。（二）確認1.公司在與城投客戶簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確應(yīng)收款的金額、付款方式、付款期限等條款。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，相關(guān)部門應(yīng)及時收集、整理與應(yīng)收款有關(guān)的原始憑證，如合同、發(fā)票、驗收報告等，作為應(yīng)收款確認的依據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計準則的規(guī)定及時確認應(yīng)收款，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。三、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)與城投客戶的溝通與協(xié)調(diào)，簽訂合同或協(xié)議，確保合同條款明確、合理。2.按照合同約定及時組織項目實施，確保項目質(zhì)量和進度，為款項回收創(chuàng)造條件。3.負責(zé)對應(yīng)收款的跟蹤與催收，及時反饋客戶付款情況及存在的問題。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)應(yīng)收款的核算與賬務(wù)處理，準確記錄應(yīng)收款的發(fā)生、收回及壞賬情況。2.定期對應(yīng)收款進行賬齡分析，編制應(yīng)收款報表，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行應(yīng)收款的催收工作，提供必要的財務(wù)支持。（三）風(fēng)險管理部門1.負責(zé)對應(yīng)收款的風(fēng)險進行評估與監(jiān)控，制定風(fēng)險預(yù)警指標和措施。2.對重大應(yīng)收款項目進行專項風(fēng)險評估，提出風(fēng)險應(yīng)對建議。3.參與應(yīng)收款壞賬的核銷審批工作。（四）法務(wù)部門1.負責(zé)審核合同或協(xié)議，確保合同條款合法合規(guī)，維護公司權(quán)益。2.對應(yīng)收款催收過程中涉及的法律問題提供專業(yè)意見和支持。3.協(xié)助處理應(yīng)收款的訴訟或仲裁事項。四、應(yīng)收款的日常管理（一）臺賬管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收款的客戶名稱、金額、賬齡、合同編號、付款期限、收款情況等信息。2.臺賬應(yīng)定期更新，確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性。（二）跟蹤與催收1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同約定的付款期限前[X]天，向客戶發(fā)送付款提醒函，提醒客戶按時付款。2.對于逾期未付款的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解原因，制定催收計劃，并跟蹤催收進展情況。3.財務(wù)部門應(yīng)定期向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收款逾期情況報告，協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行催收工作。（三）對賬管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期與城投客戶進行對賬，確保雙方賬目一致。2.對賬周期原則上為每季度一次，對于金額較大或存在爭議的應(yīng)收款，應(yīng)增加對賬頻率。3.對賬結(jié)果應(yīng)形成書面報告，經(jīng)雙方簽字確認后存檔。五、應(yīng)收款的風(fēng)險評估與預(yù)警（一）風(fēng)險評估1.風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收款進行風(fēng)險評估，評估內(nèi)容包括客戶信用狀況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、行業(yè)環(huán)境等。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將應(yīng)收款分為高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險三類，并采取相應(yīng)的管理措施。（二）預(yù)警指標1.設(shè)定應(yīng)收款逾期率、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率等預(yù)警指標。2.當(dāng)預(yù)警指標達到或超過設(shè)定的閾值時，發(fā)出預(yù)警信號。（三）預(yù)警處理1.風(fēng)險管理部門在發(fā)出預(yù)警信號后，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門，共同分析原因，制定應(yīng)對措施。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強對高風(fēng)險應(yīng)收款的催收力度，采取必要的法律手段或其他措施，降低風(fēng)險。3.財務(wù)部門應(yīng)調(diào)整應(yīng)收款的核算方法和壞賬準備計提比例，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和穩(wěn)健性。六、應(yīng)收款的壞賬管理（一）壞賬確認1.符合下列條件之一的應(yīng)收款，可確認為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。2.壞賬的確認需經(jīng)公司內(nèi)部審批流程，由業(yè)務(wù)部門提出申請，財務(wù)部門審核，風(fēng)險管理部門和法務(wù)部門會簽，報公司管理層批準。（二）壞賬核銷1.經(jīng)批準核銷的壞賬，應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，沖減已計提的壞賬準備和應(yīng)收款賬面價值。2.已核銷的壞賬應(yīng)實行賬銷案存管理，建立備查賬簿，繼續(xù)保留對債務(wù)人的追索權(quán)。3.如已核銷的壞賬又收回，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，增加壞賬準備和應(yīng)收款賬面價值。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收款管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、臺賬記錄、催收工作、風(fēng)險評估等。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。（二）考核機制1.建立應(yīng)收款管理考核機制，將應(yīng)收款回收率、逾期率、壞賬率等指標納入各部門及人員的績效考核體系。2.根