不企業(yè)現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)不企業(yè)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于不企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢(qián)賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，降低資金成本。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。2.從銀行提取的現(xiàn)金。3.職工交回的差旅費(fèi)剩余款、備用金退回款等。4.其他零星收入，如罰款收入、廢舊物資變價(jià)收入等。（二）現(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金庫(kù)存限額（一）核定原則根據(jù)企業(yè)日?，F(xiàn)金開(kāi)支的需要，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。（二）核定方法由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)近三個(gè)月的平均現(xiàn)金支出量，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，提出現(xiàn)金庫(kù)存限額的初步方案，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。（三）調(diào)整機(jī)制企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)變化情況，適時(shí)調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額。如需調(diào)整，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。四、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等收到的現(xiàn)金，必須及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時(shí)，必須開(kāi)具合法有效的收款憑證，并在憑證上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。3.對(duì)于超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的收入，原則上應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格按照現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金，不得超范圍支出。2.支付現(xiàn)金時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可支付。3.對(duì)于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)提前與開(kāi)戶(hù)銀行預(yù)約，確保資金安全。（三）現(xiàn)金收支手續(xù)1.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須由出納人員負(fù)責(zé)辦理，并嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。2.出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。五、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.建立健全現(xiàn)金崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。3.明確經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。經(jīng)辦人員應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。（二）現(xiàn)金清查1.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金清查應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行。2.清查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。長(zhǎng)款應(yīng)及時(shí)查明原因，如屬于應(yīng)支付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)支付；如無(wú)法查明原因，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。短款應(yīng)由責(zé)任人賠償，如無(wú)法查明責(zé)任人，應(yīng)作為管理費(fèi)用處理。（三）監(jiān)督檢查1.企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，確?，F(xiàn)金內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括現(xiàn)金收支范圍的執(zhí)行情況、現(xiàn)金庫(kù)存限額的遵守情況、現(xiàn)金收支手續(xù)的完備情況、現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。六、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和工作程序。2.購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)向票據(jù)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.票據(jù)應(yīng)妥善保管，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、領(lǐng)用日期、使用情況、核銷(xiāo)日期等信息。4.票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。5.票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)的使用情況與登記簿記錄一致，并及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)。（二）印章管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全印章管理制度，明確印章的種類(lèi)、使用范圍、保管人員、審批程序等。2.印章應(yīng)實(shí)行專(zhuān)人保管，不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.印章使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可使用。4.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或交他人代管。如因特殊原因需要委托他人代管，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并明確代管期間的責(zé)任。5.印章如有遺失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施，如登報(bào)聲明作廢、向公