欠稅清繳與管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司欠稅管理，規(guī)范欠稅清繳行為，保障國家稅收收入，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各類欠稅清繳與管理工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行欠稅清繳與管理，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.及時足額原則公司應(yīng)積極履行納稅義務(wù)，及時足額繳納稅款，避免產(chǎn)生欠稅。對于已發(fā)生的欠稅，應(yīng)采取有效措施盡快清繳。3.風(fēng)險管理原則加強(qiáng)對欠稅風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，通過建立健全風(fēng)險管理機(jī)制，降低欠稅風(fēng)險，保障公司稅務(wù)安全。4.協(xié)同合作原則公司內(nèi)部各部門應(yīng)密切配合，協(xié)同合作，共同做好欠稅清繳與管理工作。同時，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，爭取理解和支持。二、欠稅定義與分類（一）欠稅定義欠稅是指公司超過稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者超過稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅期限未繳納的稅款。（二）欠稅分類1.按照欠稅稅種分類可分為增值稅欠稅、企業(yè)所得稅欠稅、消費(fèi)稅欠稅、城市維護(hù)建設(shè)稅欠稅、教育費(fèi)附加欠稅、地方教育附加欠稅等。2.按照欠稅期限分類可分為短期欠稅（欠稅期限在1個月以內(nèi)）、中期欠稅（欠稅期限在1個月以上至1年以內(nèi)）、長期欠稅（欠稅期限在1年以上）。3.按照欠稅成因分類可分為經(jīng)營性欠稅、政策性欠稅、管理性欠稅等。經(jīng)營性欠稅是指因公司經(jīng)營不善、資金周轉(zhuǎn)困難等原因?qū)е碌那范?；政策性欠稅是指因國家稅收政策調(diào)整等原因?qū)е鹿緫?yīng)納稅額增加而形成的欠稅；管理性欠稅是指因公司稅務(wù)管理不善、納稅申報不及時等原因?qū)е碌那范悺Ｈ?、欠稅管理職?zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)公司日常納稅申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。2.定期對公司納稅情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能導(dǎo)致欠稅的問題。3.負(fù)責(zé)編制欠稅報表，詳細(xì)記錄欠稅情況，包括欠稅稅種、金額、期限等，并及時向公司管理層報告。4.制定欠稅清繳計劃，明確清繳目標(biāo)、措施和責(zé)任人，確保欠稅按時足額繳納。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展欠稅清繳工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款追繳。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)合同的審核，確保合同條款符合稅收法律法規(guī)要求，避免因合同約定不明導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險增加。2.協(xié)助財務(wù)部門做好納稅申報工作，及時提供與納稅相關(guān)的業(yè)務(wù)信息。3.在業(yè)務(wù)開展過程中，關(guān)注稅收政策變化對公司經(jīng)營的影響，及時向財務(wù)部門反饋，共同研究應(yīng)對措施。4.配合財務(wù)部門做好欠稅清繳工作，根據(jù)公司經(jīng)營情況和資金狀況，合理安排資金，優(yōu)先用于繳納欠稅。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審查公司稅務(wù)事項(xiàng)的合法性，為欠稅清繳與管理工作提供法律支持。2.參與公司重大稅務(wù)決策，從法律角度評估決策的稅務(wù)風(fēng)險，提出法律意見和建議。3.協(xié)助處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。4.開展稅務(wù)法律法規(guī)培訓(xùn)，提高公司員工的法律意識和稅務(wù)風(fēng)險防范能力。（四）管理層1.負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司欠稅清繳與管理工作，確保各部門職責(zé)履行到位。2.審批欠稅清繳計劃和重大稅務(wù)決策，為欠稅管理工作提供必要的資源支持。3.關(guān)注公司欠稅情況，及時了解欠稅對公司經(jīng)營和信譽(yù)的影響，督促各部門采取有效措施清繳欠稅。四、欠稅監(jiān)控與預(yù)警（一）建立欠稅監(jiān)控機(jī)制1.財務(wù)部門應(yīng)建立欠稅臺賬，對欠稅情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，詳細(xì)記錄欠稅的發(fā)生時間、稅種、金額、期限等信息。2.定期對欠稅臺賬進(jìn)行分析，及時掌握欠稅變化趨勢，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向公司管理層報告。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立信息溝通機(jī)制，及時獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的欠稅預(yù)警信息，對可能影響公司的預(yù)警信息進(jìn)行深入分析和研究，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。（二）設(shè)定欠稅預(yù)警指標(biāo)1.設(shè)定欠稅金額預(yù)警指標(biāo)根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模、納稅能力等因素，設(shè)定不同稅種的欠稅金額預(yù)警線。當(dāng)欠稅金額達(dá)到預(yù)警線時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒公司管理層關(guān)注。2.設(shè)定欠稅期限預(yù)警指標(biāo)根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定，設(shè)定不同稅種的欠稅期限預(yù)警線。當(dāng)欠稅期限超過預(yù)警線時，及時發(fā)出預(yù)警信號，督促公司采取措施盡快清繳欠稅。3.設(shè)定欠稅比例預(yù)警指標(biāo)計算公司欠稅金額占當(dāng)期應(yīng)納稅額的比例，設(shè)定預(yù)警線。當(dāng)欠稅比例達(dá)到預(yù)警線時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提示公司欠稅風(fēng)險增加。（三）欠稅預(yù)警處理流程1.當(dāng)欠稅監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警信號時，財務(wù)部門應(yīng)及時對預(yù)警信息進(jìn)行分析，查明原因。2.根據(jù)預(yù)警原因，制定相應(yīng)的處理措施，如調(diào)整納稅申報計劃、優(yōu)化資金安排、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通等。3.將預(yù)警處理情況及時反饋給公司管理層，并跟蹤處理結(jié)果，確保預(yù)警問題得到有效解決。五、欠稅清繳措施（一）資金安排1.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)先保障欠稅繳納。在編制資金預(yù)算時，應(yīng)充分考慮欠稅因素，預(yù)留足夠的資金用于清繳欠稅。2.加強(qiáng)資金管理，優(yōu)化資金使用效率，確保資金及時足額到位。對于因資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致的欠稅，應(yīng)積極采取融資措施，籌集資金用于繳納欠稅。（二）納稅申報調(diào)整1.對已申報但未繳納的稅款，應(yīng)及時進(jìn)行自查自糾，核實(shí)申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如有錯誤或遺漏，應(yīng)及時調(diào)整納稅申報，補(bǔ)繳稅款。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時了解稅收政策變化對公司納稅申報的影響。對于因政策調(diào)整導(dǎo)致的欠稅，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時調(diào)整納稅申報，補(bǔ)繳稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)水平，減少欠稅風(fēng)險。2.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，及時享受相關(guān)優(yōu)惠政策，減輕公司稅收負(fù)擔(dān)。同時，合理利用稅收政策調(diào)整的過渡期，妥善處理欠稅問題。（四）資產(chǎn)處置1.對于確實(shí)無法通過正常經(jīng)營活動籌集資金繳納欠稅的情況，可考慮依法處置公司資產(chǎn)，以清償欠稅。2.在資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。處置資產(chǎn)所得收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納欠稅。（五）與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)1.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告公司欠稅情況及清繳計劃，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。2.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展欠稅清繳工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。3.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改意見和要求，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時整改到位，避免因與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通不暢導(dǎo)致欠稅問題進(jìn)一步惡化。六、欠稅風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司欠稅情況進(jìn)行風(fēng)險識別，分析可能導(dǎo)致欠稅風(fēng)險增加的因素，如經(jīng)營狀況變化、稅收政策調(diào)整、稅務(wù)管理漏洞等。2.結(jié)合公司實(shí)際情況，建立欠稅風(fēng)險指標(biāo)體系，通過對欠稅金額、期限、稅種、成因等因素的分析，評估欠稅風(fēng)險程度。（二）風(fēng)險評估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的欠稅風(fēng)險進(jìn)行評估。定性評估主要考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度等因素；定量評估可通過設(shè)定風(fēng)險評分標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險進(jìn)行量化評分。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將欠稅風(fēng)險分為高、中、低三個等級。對于高風(fēng)險欠稅，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和專項(xiàng)應(yīng)對措施；對于中風(fēng)險欠稅，應(yīng)加強(qiáng)關(guān)注和跟蹤管理；對于低風(fēng)險欠稅，可進(jìn)行常規(guī)監(jiān)控。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)欠稅風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險欠稅，應(yīng)立即采取有效措施進(jìn)行清繳，如調(diào)整資金安排、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)等；對于中風(fēng)險欠稅，應(yīng)制定限期整改計劃，逐步降低風(fēng)險；對于低風(fēng)險欠稅，應(yīng)持續(xù)關(guān)注風(fēng)險變化情況，適時采取應(yīng)對措施。2.定期對欠稅風(fēng)險應(yīng)對措施的實(shí)施效果進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整應(yīng)對策略，確保風(fēng)險得到有效控制。七、法律責(zé)任與處罰（一）法律責(zé)任公司如未按照本辦法規(guī)定及時足額繳納欠稅，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規(guī)規(guī)定，公司可能面臨補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款等處罰。（二）處罰措施1.補(bǔ)繳稅款公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時補(bǔ)繳所欠稅款。補(bǔ)繳稅款的金額按照欠稅金額及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定計算確定。2.加收滯納金從欠稅之日起，按照每日萬分之五的比例加收滯納金。滯納金的計算期限為欠稅之日起至實(shí)際繳納稅款之日止。3.罰款對于情節(jié)嚴(yán)重的欠稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定處以罰款。罰款金額根據(jù)欠稅金額、情節(jié)輕重等因