電費風險金管理辦法一、總則（一）目的為加強公司電費風險防范，規(guī)范電費風險金的管理，保障公司資金安全，確保電費足額回收，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各供電分公司、子公司等涉及電費管理的相關部門和單位。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司內(nèi)部的各項規(guī)章制度，確保電費風險金管理合法合規(guī)。2.風險防范原則：以防范電費回收風險為核心，通過科學合理的管理措施，降低因客戶欠費等原因導致的電費損失風險。3.專戶管理原則：設立專門的電費風險金賬戶，對風險金進行單獨核算、專戶存儲，確保資金?？顚Ｓ?。4.規(guī)范運作原則：明確風險金的提取、使用、核算等流程，做到操作規(guī)范、透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、電費風險金的提?。ㄒ唬┨崛∫罁?jù)根據(jù)公司電費回收的歷史數(shù)據(jù)、客戶信用狀況、市場環(huán)境等因素，綜合評估電費回收風險，確定風險金的提取比例。（二）提取比例1.對于居民客戶：根據(jù)以往欠費情況及預計欠費發(fā)生率，按照一定比例（如[X]%）提取電費風險金。2.對于非居民客戶：按照客戶規(guī)模、行業(yè)類別、信用等級等進行分類，分別確定不同的提取比例。例如，信用等級為A級的大型工業(yè)客戶，提取比例為[X]%；信用等級為B級的中型商業(yè)客戶，提取比例為[X+Y]%；信用等級為C級的小型企業(yè)客戶，提取比例為[X+2Y]%等。具體比例根據(jù)公司實際情況和風險評估結果進行動態(tài)調(diào)整。（三）提取方式每月末，由電費管理部門根據(jù)當月電費回收情況及客戶信息，按照規(guī)定的提取比例計算應提取的電費風險金金額，并填寫《電費風險金提取申請表》，經(jīng)部門負責人審核、財務部門復核、分管領導審批后，從當月電費收入中計提，轉入專門設立的電費風險金賬戶。三、電費風險金的管理（一）賬戶設置1.在公司指定的銀行開設專門的電費風險金賬戶，賬戶名稱為“[公司名稱]電費風險金專戶”。2.該賬戶與公司其他賬戶嚴格區(qū)分，實行獨立核算，確保風險金資金的安全與完整。（二）資金存儲電費風險金應足額存入專戶，存儲方式可根據(jù)公司資金管理要求和銀行相關規(guī)定，選擇活期存款、定期存款或其他合適的存儲形式，以確保資金的保值增值。（三）日常管理1.財務部門負責電費風險金賬戶的日常核算與管理，定期核對賬戶余額，確保賬實相符。2.建立電費風險金管理臺賬，詳細記錄風險金的提取、使用、結存等情況，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準確。3.加強對電費風險金賬戶的監(jiān)控，關注資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。四、電費風險金的使用（一）使用范圍1.用于墊付客戶欠費導致的電費損失。當客戶發(fā)生欠費且經(jīng)多次催收仍無法收回時，可動用風險金先行墊付電費，以保證電力供應的連續(xù)性。2.支付因電費回收風險引發(fā)的相關費用，如法律訴訟費用、催收費用等。3.對在電費回收工作中表現(xiàn)突出的部門或個人進行獎勵，激勵員工積極防范電費風險，提高電費回收效率。（二）使用流程1.欠費墊付申請：電費管理部門在客戶欠費經(jīng)催收無效，且預計短期內(nèi)難以收回時，填寫《電費風險金欠費墊付申請表》，詳細說明欠費客戶情況、欠費金額、欠費原因及墊付理由等，并附上相關證據(jù)材料，如催費記錄、客戶欠費聲明等。2.審核審批：申請表經(jīng)部門負責人審核后，提交財務部門復核，財務部門對墊付金額的合理性、資金來源等進行審核。復核通過后，報分管領導審批。對于金額較大的墊付申請，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審議批準。3.資金支付：經(jīng)審批同意后，財務部門從電費風險金專戶中支付相應款項，用于墊付客戶欠費。同時，將支付情況及時反饋給電費管理部門，以便跟蹤欠費回收情況。4.費用支付申請：因電費回收風險引發(fā)的法律訴訟費用、催收費用等，由相關責任部門填寫《電費風險金費用支付申請表》，注明費用明細、金額、支付原因等，并附上相關合同、發(fā)票等證明材料。按照上述審核審批流程進行審批后，從電費風險金專戶支付。5.獎勵申請：人力資源部門會同電費管理部門，對在電費回收工作中表現(xiàn)突出的部門或個人進行評選，確定獎勵名單和獎勵金額。填寫《電費風險金獎勵申請表》，經(jīng)審批后，從電費風險金專戶中支付獎勵款項。（三）使用限制1.電費風險金的使用必須嚴格按照規(guī)定的范圍和流程進行，不得擅自擴大使用范圍或挪作他用。2.對于墊付的客戶欠費，應積極采取措施進行催收，收回后及時足額轉回電費風險金專戶。五、電費風險金的核算（一）會計科目設置在公司財務核算體系中，設置專門的會計科目用于核算電費風險金，如“其他應收款電費風險金”等。（二）賬務處理1.提取時：借：主營業(yè)務成本電費風險金貸：其他應收款電費風險金2.使用時：墊付欠費：借：其他應收款客戶欠費貸：銀行存款電費風險金專戶支付相關費用：借：管理費用法律訴訟費用/催收費用等貸：銀行存款電費風險金專戶收回墊付欠費：借：銀行存款貸：其他應收款客戶欠費同時：借：銀行存款電費風險金專戶貸：主營業(yè)務成本電費風險金3.利息收入：電費風險金專戶產(chǎn)生的利息收入，計入“財務費用利息收入”科目，并相應增加電費風險金專戶余額。（三）定期核對與報表編制1.財務部門每月定期與電費管理部門核對電費風險金的提取、使用及結存情況，確保雙方數(shù)據(jù)一致。2.按照公司財務報表編制要求，在月度、季度和年度財務報表中準確反映電費風險金的相關信息，包括提取金額、使用金額、期末余額等，以便公司管理層和相關部門了解電費風險金的管理狀況。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對電費風險金的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查風險金的提取、使用、核算等是否符合本辦法規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。2.財務部門應加強對電費風險金賬戶的日常監(jiān)督，確保資金安全。發(fā)現(xiàn)問題及時向分管領導報告，并采取措施進行整改。（二）外部審計接受外部審計機構對公司財務報表及電費風險金管理情況的審計，積極配合審計工作，提供相關資料和信息，確保公司電費風險金管理符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。（三）違規(guī)處理對于違反本辦法規(guī)定，擅自提取、使用電費風險金，或在管理過程中存在弄虛作假、挪用資金等違規(guī)行為的部門和個人，將按照公司相關規(guī)定嚴肅處理，追究其責任。構成違法