產(chǎn)品收支存管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司產(chǎn)品收支存管理，規(guī)范產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)操作，確保產(chǎn)品數(shù)量準(zhǔn)確、價(jià)值清晰，提高公司資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及產(chǎn)品采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于原材料、半成品、成品等各類產(chǎn)品。（三）基本原則1.合法性原則：產(chǎn)品收支存管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄產(chǎn)品的出入庫(kù)數(shù)量、金額及庫(kù)存余額，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理產(chǎn)品的出入庫(kù)手續(xù)，準(zhǔn)確記錄相關(guān)信息，不得拖延積壓，確保數(shù)據(jù)的時(shí)效性。4.安全性原則：加強(qiáng)產(chǎn)品庫(kù)存管理，采取必要的安全防護(hù)措施，確保產(chǎn)品質(zhì)量不受損，數(shù)量不丟失。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制產(chǎn)品采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)產(chǎn)品的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求等。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量采購(gòu)所需產(chǎn)品。3.負(fù)責(zé)辦理采購(gòu)產(chǎn)品的入庫(kù)手續(xù)，及時(shí)將采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）銷售部門(mén)1.制定產(chǎn)品銷售策略，開(kāi)拓市場(chǎng)，尋找客戶，簽訂銷售合同。2.負(fù)責(zé)組織產(chǎn)品的發(fā)貨工作，確保產(chǎn)品及時(shí)、準(zhǔn)確地交付給客戶，并辦理銷售出庫(kù)手續(xù)。3.及時(shí)收回銷售款項(xiàng)，將銷售發(fā)票等相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)的日常管理工作，包括產(chǎn)品的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管、發(fā)貨出庫(kù)等。2.建立健全產(chǎn)品庫(kù)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄產(chǎn)品的出入庫(kù)情況，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，保證賬實(shí)相符。3.對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行分類存放，做好防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等工作，確保產(chǎn)品質(zhì)量安全。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品收支存核算制度，設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄產(chǎn)品的采購(gòu)成本、銷售收入、庫(kù)存價(jià)值等財(cái)務(wù)信息。2.審核采購(gòu)發(fā)票、銷售發(fā)票等相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.定期與采購(gòu)部門(mén)、銷售部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)核對(duì)賬目，監(jiān)督產(chǎn)品收支存管理情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。三、產(chǎn)品采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售訂單以及庫(kù)存狀況，綜合考慮市場(chǎng)需求、原材料供應(yīng)情況等因素，于每月末編制次月的產(chǎn)品采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨日期等詳細(xì)信息，并提交給相關(guān)部門(mén)審核。審核通過(guò)后的采購(gòu)計(jì)劃作為采購(gòu)工作的依據(jù)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，對(duì)潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平等進(jìn)行全面評(píng)估。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、合作歷史、產(chǎn)品質(zhì)量情況等。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行調(diào)整或淘汰。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門(mén)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本分發(fā)給財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，以便各部門(mén)做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。（四）采購(gòu)產(chǎn)品驗(yàn)收1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)產(chǎn)品的驗(yàn)收工作。采購(gòu)產(chǎn)品到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)憑證，對(duì)產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。2.對(duì)于驗(yàn)收合格的產(chǎn)品，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，并在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的產(chǎn)品，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（五）采購(gòu)付款1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間，審核采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)憑證。審核無(wú)誤后，按照公司資金管理制度辦理付款手續(xù)。2.采購(gòu)付款應(yīng)嚴(yán)格遵循審批流程，確保付款金額準(zhǔn)確、付款時(shí)間合規(guī)。付款后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將付款憑證傳遞給相關(guān)部門(mén)。四、產(chǎn)品銷售管理（一）銷售合同簽訂1.銷售部門(mén)與客戶簽訂銷售合同，合同應(yīng)明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本分發(fā)給財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，以便各部門(mén)做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。（二）產(chǎn)品發(fā)貨1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)銷售合同和銷售部門(mén)下達(dá)的發(fā)貨通知，組織產(chǎn)品發(fā)貨。發(fā)貨前，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)再次核對(duì)產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息，確保發(fā)貨產(chǎn)品與銷售合同一致。2.發(fā)貨時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)填寫(xiě)發(fā)貨單，并在發(fā)貨單上簽字確認(rèn)。發(fā)貨單應(yīng)詳細(xì)記錄產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期、收貨單位等信息。（三）銷售收款1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的收取工作。銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶付款情況，督促客戶按時(shí)支付貨款。2.收到銷售款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)開(kāi)具銷售發(fā)票，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于逾期未付款的客戶，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)同銷售部門(mén)采取相應(yīng)的催款措施。（四）銷售退貨管理1.客戶提出退貨申請(qǐng)時(shí)，銷售部門(mén)應(yīng)審核退貨原因及相關(guān)證明文件。對(duì)于符合退貨條件的，銷售部門(mén)應(yīng)開(kāi)具退貨通知單，并通知倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)辦理退貨入庫(kù)手續(xù)。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)收到退貨通知單后，對(duì)退貨產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理退貨入庫(kù)手續(xù)，并填寫(xiě)退貨入庫(kù)單。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)退貨入庫(kù)單及相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。五、產(chǎn)品庫(kù)存管理（一）庫(kù)存臺(tái)賬建立1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)建立健全產(chǎn)品庫(kù)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄產(chǎn)品的出入庫(kù)情況。庫(kù)存臺(tái)賬應(yīng)包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號(hào)、批次、入庫(kù)日期、入庫(kù)數(shù)量、出庫(kù)日期、出庫(kù)數(shù)量、庫(kù)存余額等信息。2.庫(kù)存臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)的賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。同時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。（二）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.公司應(yīng)定期組織庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度盤(pán)點(diǎn)。2.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)人員等。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息，如實(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)編制庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)情況、賬實(shí)差異及原因分析等。對(duì)于賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并提出處理意見(jiàn)。經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（三）庫(kù)存安全管理1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存產(chǎn)品的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，如防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)配備必要的消防器材、防盜設(shè)備等，并定期進(jìn)行檢查維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。3.嚴(yán)格限制非倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)區(qū)域，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)妥善保管倉(cāng)庫(kù)鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。（四）庫(kù)存預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、市場(chǎng)需求變化等因素，設(shè)定合理的庫(kù)存預(yù)警指標(biāo)。2.當(dāng)庫(kù)存產(chǎn)品數(shù)量接近或低于預(yù)警指標(biāo)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行補(bǔ)貨；當(dāng)庫(kù)存產(chǎn)品數(shù)量高于預(yù)警指標(biāo)時(shí)，銷售部門(mén)應(yīng)加大銷售力度，盡快降低庫(kù)存水平。六、產(chǎn)品收支存核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品收支存管理的需要，設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目，如“原材料”、“庫(kù)存商品”、“在途物資”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置和使用，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。（二）賬務(wù)處理1.采購(gòu)產(chǎn)品時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等憑證，借記“原材料”或“庫(kù)存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。2.銷售產(chǎn)品時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單等憑證，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。3.產(chǎn)品出入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將出入庫(kù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整庫(kù)存商品的賬面價(jià)值。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制產(chǎn)品收支存相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、庫(kù)存商品明細(xì)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司產(chǎn)品的收支存情況及經(jīng)營(yíng)成果，為公司管理層提供決策依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)產(chǎn)品收支存管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)，財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確。2.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱相關(guān)文件、憑證、賬目，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存等方式，對(duì)產(chǎn)品收支存管理進(jìn)行全面審查。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）定期檢查1.采購(gòu)部門(mén)