2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計考點試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為最合適的答案，用鼠標點擊該答案，或用鍵盤在答題卡相應(yīng)位置填涂選項。）1.下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.組織架構(gòu)B.授權(quán)批準C.人力資源政策D.風(fēng)險評估2.內(nèi)部控制目標中，直接關(guān)系到企業(yè)資金安全的是（）。A.經(jīng)營效率效果B.財務(wù)報告可靠性C.合法合規(guī)性D.資產(chǎn)安全完整3.企業(yè)制定內(nèi)部控制制度時，應(yīng)當遵循的基本原則不包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.經(jīng)濟性原則D.復(fù)雜性原則4.以下哪項不屬于內(nèi)部控制設(shè)計的步驟？（）A.確定控制目標B.識別風(fēng)險點C.選擇控制措施D.評估控制效果5.在內(nèi)部控制測試中，審計人員通常采用的方法是（）。A.實地觀察B.重新執(zhí)行C.分析程序D.抽樣測試6.內(nèi)部控制缺陷分為哪幾種類型？（）A.設(shè)計缺陷和運行缺陷B.主要缺陷和次要缺陷C.完善缺陷和不足缺陷D.系統(tǒng)缺陷和非系統(tǒng)缺陷7.企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當由哪個部門出具？（）A.審計部門B.財務(wù)部門C.內(nèi)部審計部門D.管理層8.內(nèi)部控制評價結(jié)果分為幾種等級？（）A.優(yōu)秀、良好、一般、較差B.合格、基本合格、不合格C.高、中、低D.優(yōu)、良、中、差9.以下哪項不屬于內(nèi)部控制監(jiān)督的方式？（）A.內(nèi)部審計監(jiān)督B.董事會監(jiān)督C.管理層監(jiān)督D.外部審計監(jiān)督10.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷整改期限一般為多久？（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年11.內(nèi)部控制制度設(shè)計時，應(yīng)當充分考慮企業(yè)的（）。A.經(jīng)營規(guī)模B.行業(yè)特點C.風(fēng)險狀況D.以上都是12.以下哪項不屬于內(nèi)部控制測試的步驟？（）A.確定測試范圍B.選擇測試方法C.執(zhí)行測試程序D.編制審計報告13.內(nèi)部控制缺陷的整改措施應(yīng)當由哪個部門負責？（）A.審計部門B.財務(wù)部門C.內(nèi)部審計部門D.管理層14.企業(yè)內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)當及時向哪個部門報告？（）A.審計委員會B.董事會C.監(jiān)事會D.管理層15.內(nèi)部控制測試中，抽樣方法通常采用（）。A.任意抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.以上都是16.內(nèi)部控制缺陷分為哪些等級？（）A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.輕微缺陷、一般缺陷、嚴重缺陷C.完善缺陷、不足缺陷、重大缺陷D.設(shè)計缺陷、運行缺陷、重大缺陷17.企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當包括哪些內(nèi)容？（）A.評價范圍、評價標準、評價結(jié)果B.評價目的、評價方法、評價結(jié)論C.評價依據(jù)、評價程序、評價發(fā)現(xiàn)D.以上都是18.內(nèi)部控制缺陷整改措施應(yīng)當（）。A.及時有效B.持續(xù)跟蹤C.明確責任D.以上都是19.內(nèi)部控制測試中，審計人員應(yīng)當關(guān)注（）。A.控制設(shè)計的有效性B.控制執(zhí)行的可靠性C.內(nèi)部控制的完整性D.以上都是20.企業(yè)內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)當（）。A.公開披露B.內(nèi)部使用C.依法報告D.以上都是二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊該答案，或用鍵盤在答題卡相應(yīng)位置填涂選項。）21.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.信息與溝通D.對控制的監(jiān)督22.內(nèi)部控制的目標包括（）。A.財務(wù)報告可靠性B.資產(chǎn)安全完整C.提高經(jīng)營效率效果D.促進企業(yè)合法合規(guī)23.內(nèi)部控制缺陷的類型包括（）。A.設(shè)計缺陷B.運行缺陷C.主要缺陷D.次要缺陷24.內(nèi)部控制測試的方法包括（）。A.實地觀察B.重新執(zhí)行C.分析程序D.抽樣測試25.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當包括（）。A.評價范圍B.評價標準C.評價結(jié)果D.整改措施26.內(nèi)部控制缺陷整改的措施包括（）。A.修訂內(nèi)部控制制度B.加強人員培訓(xùn)C.調(diào)整業(yè)務(wù)流程D.強化監(jiān)督考核27.內(nèi)部控制測試的步驟包括（）。A.確定測試范圍B.選擇測試方法C.執(zhí)行測試程序D.編制審計報告28.內(nèi)部控制評價結(jié)果的等級包括（）。A.優(yōu)秀B.良好C.一般D.較差29.內(nèi)部控制監(jiān)督的方式包括（）。A.內(nèi)部審計監(jiān)督B.董事會監(jiān)督C.管理層監(jiān)督D.外部審計監(jiān)督30.內(nèi)部控制缺陷整改的期限包括（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）31.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)控制目標，通過制定和實施一系列政策和程序，而形成的系統(tǒng)性、全面性的管理活動。32.內(nèi)部控制設(shè)計時，只需要考慮主要風(fēng)險點，不需要關(guān)注次要風(fēng)險點。33.內(nèi)部控制缺陷整改后，可以不再進行后續(xù)跟蹤。34.內(nèi)部控制測試中，審計人員應(yīng)當關(guān)注控制設(shè)計的有效性，而不是控制執(zhí)行的可靠性。35.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當由審計部門出具，不需要管理層審核。36.內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷三種等級。37.內(nèi)部控制測試中，抽樣方法通常采用隨機抽樣，不需要考慮分層抽樣。38.內(nèi)部控制缺陷整改措施應(yīng)當明確責任，并及時有效執(zhí)行。39.內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)當公開披露，接受社會監(jiān)督。40.內(nèi)部控制監(jiān)督的方式包括內(nèi)部審計監(jiān)督、董事會監(jiān)督和管理層監(jiān)督。四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）41.簡述內(nèi)部控制的基本原則。42.簡述內(nèi)部控制測試的步驟。43.簡述內(nèi)部控制缺陷的類型和等級。44.簡述內(nèi)部控制評價報告的主要內(nèi)容。45.簡述內(nèi)部控制監(jiān)督的方式和作用。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督，人力資源政策不屬于內(nèi)部控制要素。2.答案：D解析：資產(chǎn)安全完整直接關(guān)系到企業(yè)資金安全，是內(nèi)部控制的重要目標之一。3.答案：D解析：企業(yè)制定內(nèi)部控制制度時，應(yīng)當遵循全面性、重要性、制衡性、適用性、成本效益原則，復(fù)雜性原則不屬于基本原則。4.答案：D解析：內(nèi)部控制設(shè)計的步驟包括確定控制目標、識別風(fēng)險點、選擇控制措施、評價控制設(shè)計，評估控制效果屬于內(nèi)部控制測試步驟。5.答案：B解析：內(nèi)部控制測試中，審計人員通常采用的方法是重新執(zhí)行，以驗證控制措施是否有效。6.答案：A解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷，設(shè)計缺陷是指控制設(shè)計不合理，運行缺陷是指控制執(zhí)行不到位。7.答案：C解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當由內(nèi)部審計部門出具，內(nèi)部審計部門負責對企業(yè)內(nèi)部控制進行全面評價。8.答案：A解析：內(nèi)部控制評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個等級，根據(jù)評價得分進行劃分。9.答案：D解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的方式包括內(nèi)部審計監(jiān)督、董事會監(jiān)督、管理層監(jiān)督，外部審計監(jiān)督不屬于內(nèi)部控制監(jiān)督方式。10.答案：C解析：企業(yè)內(nèi)部控制缺陷整改期限一般為6個月，整改期限根據(jù)缺陷等級和整改難度確定。11.答案：D解析：內(nèi)部控制制度設(shè)計時，應(yīng)當充分考慮企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特點、風(fēng)險狀況，以上都是需要考慮的因素。12.答案：D解析：內(nèi)部控制測試的步驟包括確定測試范圍、選擇測試方法、執(zhí)行測試程序、評價測試結(jié)果，編制審計報告屬于審計報告階段。13.答案：D解析：內(nèi)部控制缺陷整改措施應(yīng)當由管理層負責，管理層負責組織整改措施的落實和執(zhí)行。14.答案：B解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)當及時向董事會報告，董事會負責對企業(yè)內(nèi)部控制進行全面監(jiān)督。15.答案：D解析：內(nèi)部控制測試中，抽樣方法通常采用隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣，以上都是常用的抽樣方法。16.答案：A解析：內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷三種等級，根據(jù)缺陷影響程度劃分。17.答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當包括評價范圍、評價標準、評價結(jié)果、整改措施，以上都是報告的主要內(nèi)容。18.答案：D解析：內(nèi)部控制缺陷整改措施應(yīng)當及時有效、持續(xù)跟蹤、明確責任，以上都是整改措施的要求。19.答案：D解析：內(nèi)部控制測試中，審計人員應(yīng)當關(guān)注控制設(shè)計的有效性、控制執(zhí)行的可靠性、內(nèi)部控制的完整性，以上都是需要關(guān)注的方面。20.答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)當公開披露、內(nèi)部使用、依法報告，以上都是評價結(jié)果的處理方式。二、多項選擇題答案及解析21.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督，以上都是內(nèi)部控制的基本要素。22.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的目標包括財務(wù)報告可靠性、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營效率效果、促進企業(yè)合法合規(guī)，以上都是內(nèi)部控制的主要目標。23.答案：ABC解析：內(nèi)部控制缺陷的類型包括設(shè)計缺陷、運行缺陷、主要缺陷，次要缺陷不屬于缺陷類型。24.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制測試的方法包括實地觀察、重新執(zhí)行、分析程序、抽樣測試，以上都是常用的測試方法。25.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當包括評價范圍、評價標準、評價結(jié)果、整改措施，以上都是報告的主要內(nèi)容。26.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制缺陷整改的措施包括修訂內(nèi)部控制制度、加強人員培訓(xùn)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程、強化監(jiān)督考核，以上都是有效的整改措施。27.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制測試的步驟包括確定測試范圍、選擇測試方法、執(zhí)行測試程序、編制審計報告，以上都是測試的基本步驟。28.答案：ABC解析：內(nèi)部控制評價結(jié)果的等級包括優(yōu)秀、良好、一般，較差不屬于評價結(jié)果的等級。29.答案：ABC解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的方式包括內(nèi)部審計監(jiān)督、董事會監(jiān)督、管理層監(jiān)督，外部審計監(jiān)督不屬于內(nèi)部控制監(jiān)督方式。30.答案：BCD解析：內(nèi)部控制缺陷整改的期限一般為3個月、6個月、1年，1個月不屬于常規(guī)整改期限。三、判斷題答案及解析31.答案：√解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)控制目標，通過制定和實施一系列政策和程序，而形成的系統(tǒng)性、全面性的管理活動，表述正確。32.答案：×解析：內(nèi)部控制設(shè)計時，不僅要考慮主要風(fēng)險點，還需要關(guān)注次要風(fēng)險點，確保全面覆蓋。33.答案：×解析：內(nèi)部控制缺陷整改后，還需要進行后續(xù)跟蹤，確保整改措施有效且持續(xù)適用。34.答案：×解析：內(nèi)部控制測試中，審計人員應(yīng)當同時關(guān)注控制設(shè)計的有效性和控制執(zhí)行的可靠性。35.答案：×解析：內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當由內(nèi)部審計部門出具，并需要管理層審核，確保報告的準確性和完整性。36.答案：√解析：內(nèi)部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷三種等級，根據(jù)缺陷影響程度劃分，表述正確。37.答案：×解析：內(nèi)部控制測試中，抽樣方法不僅采用隨機抽樣，還需要根據(jù)實際情況選擇系統(tǒng)抽樣或分層抽樣。38.答案：√解析：內(nèi)部控制缺陷整改措施應(yīng)當明確責任，并及時有效執(zhí)行，確保整改措施落實到位。39.答案：×解析：內(nèi)部控制評價結(jié)果不一定需要公開披露，根據(jù)企業(yè)實際情況和法律法規(guī)確定是否披露。40.答案：√解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的方式包括內(nèi)部審計監(jiān)督、董事會監(jiān)督和管理層監(jiān)督，以上都是有效的監(jiān)督方式。四、簡答題答案及解析41.簡述內(nèi)部控制的基本原則答案：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適用性原則、成本效益原則。解析：內(nèi)部控制的基本原則是確保內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行的科學(xué)性和有效性，全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，重要性原則要求重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)和風(fēng)險，制衡性原則要求各部門之間相互制約，適用性原則要求內(nèi)部控制與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，成本效益原則要求內(nèi)部控制成本與收益相匹配。42.簡述內(nèi)部控制測試的步驟答案：內(nèi)部控制測試的步驟包括確定