2025年山東春考財稅試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的。請將正確選項字母填涂在答題卡上。）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.出售不動產(chǎn)B.提供餐飲服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租無形資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除的合理費用的是（）A.職工工資超標(biāo)部分B.資本性支出C.職工福利費超標(biāo)部分D.存貨跌價準(zhǔn)備3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.銷售貨物收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.利息收入D.租金收入4.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指（）A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人D.以上都是5.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)6.下列各項中，屬于資源稅征稅對象的是（）A.煤炭B.石油C.天然氣D.以上都是7.下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.以上都是8.下列各項中，屬于教育費附加計稅依據(jù)的是（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.以上都是9.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）A.房屋B.土地C.車輛D.船舶10.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象的是（）A.城鎮(zhèn)土地B.農(nóng)村土地C.水域D.草原二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，至少有兩項是符合題目要求的。請將正確選項字母填涂在答題卡上。多選、少選或錯選均不得分。）1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人E.將自產(chǎn)貨物用于廣告2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.資本性支出E.稅金3.下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)所得D.股息、紅利所得E.稅務(wù)籌劃收益4.下列各項中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E.營業(yè)賬簿5.下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅資源的有（）A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源E.林木6.下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的有（）A.增值稅納稅人B.消費稅納稅人C.營業(yè)稅納稅人D.企業(yè)所得稅納稅人E.個人所得稅納稅人7.下列各項中，屬于教育費附加納稅人的有（）A.增值稅納稅人B.消費稅納稅人C.營業(yè)稅納稅人D.企業(yè)所得稅納稅人E.個人所得稅納稅人8.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的有（）A.房屋所有人B.房屋使用權(quán)人C.房屋出租人D.房屋承典人E.房屋代管人9.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）A.使用城鎮(zhèn)土地的單位B.使用城鎮(zhèn)土地的個人C.使用農(nóng)村土地的單位D.使用農(nóng)村土地的個人E.使用水域的單位10.下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）A.拍賣財產(chǎn)B.凍結(jié)存款C.強制扣款D.限制出境E.沒收財產(chǎn)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的正誤，正確的填“√”，錯誤的填“×”。請將答案填涂在答題卡上。）1.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，無論是否取得憑證，均可稅前扣除。（）3.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）4.印花稅的納稅人是指合同的簽訂人。（）5.資源稅的征稅對象是自然資源。（）6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額之和。（）7.教育費附加的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額之和。（）8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。（）10.稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)強制納稅人履行納稅義務(wù)的行為。（）四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。請將答案寫在答題紙上。）1.簡述增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡述企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成。3.簡述個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請將答案寫在答題紙上。）1.某增值稅一般納稅人銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品適用稅率為13%。請計算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅額。2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)收入總額500萬元，準(zhǔn)予扣除項目金額400萬元，其中包括工資薪金支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工教育經(jīng)費支出5萬元。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）六、綜合題（本大題共1小題，共25分。請將答案寫在答題紙上。）某居民個人2024年度取得工資薪金所得12萬元，勞務(wù)報酬所得3萬元，股息紅利所得2萬元。請計算該居民個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額。（工資薪金所得適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；勞務(wù)報酬所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為0；股息紅利所得適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為0）---答案及解析一、單項選擇題1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。提供餐飲服務(wù)屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍。2.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，無論是否取得憑證，均可稅前扣除。職工工資超標(biāo)部分不屬于合理費用，不能稅前扣除。3.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。4.D解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。5.D解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、借款合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、委托合同、廣告合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照。6.D解析：資源稅的征稅對象包括煤炭、石油、天然氣、水資源、森林資源等自然資源。7.D解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額之和。8.D解析：教育費附加的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額之和。9.A解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。10.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對外捐贈、分配給股東、無償贈送他人都屬于增值稅視同銷售行為。2.A,B,C,E解析：資本性支出不能稅前扣除。稅金包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等，但教育費附加不屬于稅金。3.A,B,C,D解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、勞務(wù)所得、股息、紅利所得等，稅務(wù)籌劃收益不屬于應(yīng)稅所得。4.A,B,C,D,E解析：印花稅的應(yīng)稅憑證包括購銷合同、借款合同、財產(chǎn)租賃合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。5.A,B,C,D,E解析：資源稅的應(yīng)稅資源包括煤炭、石油、天然氣、水資源、林木等。6.A,B,C解析：城市維護建設(shè)稅的納稅人僅限于增值稅、消費稅和營業(yè)稅納稅人。7.A,B,C解析：教育費附加的納稅人僅限于增值稅、消費稅和營業(yè)稅納稅人。8.A,B,C,D,E解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋所有人、使用權(quán)人、出租人、承典人、代管人。9.A,B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人僅限于使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。10.A,C,D,E解析：稅收強制執(zhí)行措施包括拍賣財產(chǎn)、強制扣款、限制出境、沒收財產(chǎn)等。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。2.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，無論是否取得憑證，均可稅前扣除。3.√解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅人和非居民納稅人。4.√解析：印花稅的納稅人是指合同的簽訂人。5.√解析：資源稅的征稅對象是自然資源。6.√解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額之和。7.√解析：教育費附加的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額之和。8.√解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值。9.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。10.√解析：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)強制納稅人履行納稅義務(wù)的行為。四、簡答題1.增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)納稅人的年應(yīng)稅銷售額和會計核算健全程度。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。2.企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成企業(yè)收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入以及其他收入。3.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。五、計算題1.某增值稅一般納稅人銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品適用稅率為13%。請計算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅額。解析：首先將含稅銷售額轉(zhuǎn)換為不含稅銷售額，然后計算增值稅額。不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)=100萬元/(1+13%)=88.496萬元增值稅額=不含稅銷售額×稅率=88.496萬元×13%=11.504萬元2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)收入總額500萬元，準(zhǔn)予扣除項目金額400萬元，其中包括工資薪金支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工教育經(jīng)費支出5萬元。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）解析：首先計算應(yīng)納稅所得額，然后計算企業(yè)所得稅額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額=500萬元-400萬元=100萬元企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元六、綜合題某居民個人2024年度取得工資薪金所得12萬元，勞務(wù)報酬所得3萬元，股息紅利所得2萬元。請計算該居民個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額。（工資薪金所得適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；勞務(wù)報酬所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為0；股息紅利所得適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為0）解析：分別計算各項