2025年會(huì)計(jì)中級(jí)稅法試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)征收增值稅B.銷售貨物屬于增值稅征稅范圍C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍D.提供餐飲服務(wù)屬于增值稅征稅范圍2.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照下列哪項(xiàng)稅率征收增值稅？（）A.0%B.3%C.6%D.13%3.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.國(guó)債利息收入C.納稅人按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值4.個(gè)人所得稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.定額稅率5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種征收方式C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性D.消費(fèi)稅的征收對(duì)象是所有貨物6.增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，采用何種方式進(jìn)行結(jié)算？（）A.現(xiàn)金結(jié)算B.非現(xiàn)金結(jié)算C.納稅人自主選擇結(jié)算方式D.以上都不對(duì)7.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.30%8.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金9.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要集中在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)10.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%11.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.公司制企業(yè)D.以上都是12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳B.個(gè)人所得稅的征收方式為自行申報(bào)C.個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合D.以上都不對(duì)13.消費(fèi)稅的納稅人是（）。A.生產(chǎn)者B.銷售者C.消費(fèi)者D.以上都是14.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限為（）。A.當(dāng)月B.次月C.當(dāng)月或次月D.以上都不對(duì)15.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為（）。A.收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額B.收入總額+準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額C.收入總額-免稅收入+應(yīng)納稅所得額D.以上都不對(duì)16.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.以上都是17.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.貨物銷售額B.貨物數(shù)量C.貨物銷售額或數(shù)量D.以上都不對(duì)18.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，收款方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間為（）。A.收到貨款時(shí)B.開(kāi)具發(fā)票時(shí)C.貨物發(fā)出時(shí)D.以上都不對(duì)19.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠D.以上都是20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育支出可以享受專項(xiàng)附加扣除B.繼續(xù)教育支出可以享受專項(xiàng)附加扣除C.大病醫(yī)療支出可以享受專項(xiàng)附加扣除D.住房貸款利息支出可以享受專項(xiàng)附加扣除二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.提供加工、修理修配勞務(wù)B.銷售貨物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供餐飲服務(wù)2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種征收方式C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性D.消費(fèi)稅的征收對(duì)象是所有貨物4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，下列哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.股息紅利所得6.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要集中在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.公司制企業(yè)D.以上都是9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳B.個(gè)人所得稅的征收方式為自行申報(bào)C.個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合D.以上都不對(duì)10.消費(fèi)稅的納稅人是（）。A.生產(chǎn)者B.銷售者C.消費(fèi)者D.以上都是三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，收款方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間為貨物發(fā)出時(shí)。（）2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）3.個(gè)人所得稅的征收方式為自行申報(bào)。（）4.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（）6.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得。（）8.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者。（）9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限為次月。（）10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。（）四、計(jì)算題（每題5分，共10分）1.某一般納稅人企業(yè)本月銷售貨物，取得含稅銷售額100萬(wàn)元，該貨物適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)人投資者從其獨(dú)資企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)所得20萬(wàn)元，該獨(dú)資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為5%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人投資者應(yīng)納個(gè)人所得稅額。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某一般納稅人企業(yè)本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得含稅銷售額50萬(wàn)元，該貨物適用增值稅稅率為13%。（2）購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，增值稅額2.6萬(wàn)元。（3）提供應(yīng)稅勞務(wù)，取得含稅銷售額10萬(wàn)元，該勞務(wù)適用增值稅稅率為6%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)人投資者從其合伙企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，該合伙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為5%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人投資者應(yīng)納個(gè)人所得稅額。---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照3%的稅率征收增值稅。3.C解析：納稅人按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。4.B解析：個(gè)人所得稅的稅率形式是超額累進(jìn)稅率。5.D解析：消費(fèi)稅的征收對(duì)象是特定的消費(fèi)品，不是所有貨物。6.C解析：增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，采用納稅人自主選擇結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。7.C解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。8.D解析：住房貸款利息支出不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。9.A解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。10.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。11.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括公司制企業(yè)。12.C解析：個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合。13.A解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者。14.C解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限為當(dāng)月或次月。15.A解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。16.D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、稿酬所得和股息紅利所得。17.C解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物銷售額或數(shù)量。18.B解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，收款方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票時(shí)。19.D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠。20.D解析：住房貸款利息支出不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D解析：提供加工、修理修配勞務(wù)和提供餐飲服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍。2.A,B,C,D解析：工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出都屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。3.A,B,C解析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種征收方式，納稅環(huán)節(jié)具有單一性，征收對(duì)象是特定的消費(fèi)品。4.D解析：購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.A,B,C,D解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、稿酬所得和股息紅利所得都屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。6.A解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。7.A,C解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%和9%。8.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括公司制企業(yè)。9.A,B,C解析：個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳、自行申報(bào)和代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合。10.A,B,C解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者、銷售者和消費(fèi)者。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，收款方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票時(shí)。2.×解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。3.×解析：個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合。4.√解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。5.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。6.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。7.√解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得。8.×解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者。9.×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限為當(dāng)月或次月。10.√解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。四、計(jì)算題1.解析：含稅銷售額=100萬(wàn)元，稅率=13%，銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)稅率=100/(1+0.13)0.13=11.49萬(wàn)元。2.解析：經(jīng)營(yíng)所得=20萬(wàn)元，稅率=5%，應(yīng)納所得稅額=經(jīng)營(yíng)所得稅率=200.05=1萬(wàn)元。五、綜合題1.解析：