貨幣資金考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.貨幣資金不包括以下哪項(xiàng)？（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收賬款D.其他貨幣資金答案：C2.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額一般由（）核定。A.企業(yè)自行B.開戶銀行C.財(cái)政部門D.人民銀行答案：B3.銀行匯票的付款期限為（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：A4.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.托收承付答案：C5.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.材料采購B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金答案：D6.庫存現(xiàn)金清查中，無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：A7.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)不符的原因不包括（）。A.未達(dá)賬項(xiàng)B.記賬錯(cuò)誤C.銀行記賬錯(cuò)誤D.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬答案：D（這是未達(dá)賬項(xiàng)的一種情況，屬于核對(duì)不符的原因之一，不能作為不包括的選項(xiàng)）8.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月答案：B9.下列各項(xiàng)中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。A.信用證保證金存款B.備用金C.存出投資款D.銀行本票存款答案：B10.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進(jìn)一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)該現(xiàn)金溢余正確的會(huì)計(jì)處理方法是（）。A.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目B.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目C.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目D.將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.貨幣資金包括（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收賬款D.其他貨幣資金答案：ABD2.下列屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD3.其他貨幣資金包括（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.外埠存款答案：ABCD4.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金的說法正確的有（）。A.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行確定B.收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行C.現(xiàn)金短缺時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D.現(xiàn)金溢余時(shí)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入答案：BD5.可以支取現(xiàn)金的銀行存款賬戶有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：AC6.商業(yè)匯票按承兌人不同分為（）。A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票答案：AB7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)其他貨幣資金的有（）。A.企業(yè)持有的3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資B.企業(yè)為購買股票向證券公司劃出的資金C.企業(yè)匯往外地建立臨時(shí)采購專戶的資金D.企業(yè)向銀行申請(qǐng)銀行本票時(shí)撥付的資金答案：BCD8.下列關(guān)于銀行存款清查的說法正確的有（）。A.不需要根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作任何賬務(wù)處理B.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，等以后有關(guān)原始憑證到達(dá)后再作賬務(wù)處理C.如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相等，說明記賬有錯(cuò)誤D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是原始憑證答案：ABC9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的有（）。A.支付職工張華差旅費(fèi)2000元B.支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)1000元C.支付李明報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)1500元D.支付購置設(shè)備款9000元答案：AC10.下列關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的說法正確的有（）。A.錢賬分管制度要求企業(yè)配備專職出納，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)B.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作C.企業(yè)不得坐支現(xiàn)金D.企業(yè)可以用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的清查。（）答案：對(duì)2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。（）答案：錯(cuò)3.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。（）答案：對(duì)4.企業(yè)的一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）答案：對(duì)5.其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。（）答案：對(duì)6.企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。（）答案：錯(cuò)7.庫存現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。（）答案：對(duì)8.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。（）答案：對(duì)9.企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，應(yīng)在“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：錯(cuò)10.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，應(yīng)填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時(shí)采購賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）答案：錯(cuò)四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述貨幣資金的內(nèi)部控制原則。答案：貨幣資金內(nèi)部控制原則包括：（1）崗位分工與職務(wù)分離，做到錢賬分管等；（2）嚴(yán)格收支分開及收款入賬，防止坐支現(xiàn)金等情況；（3）實(shí)行內(nèi)部牽制，確保資金安全；（4）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪些類型？答案：未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。類型有：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。3.簡述庫存現(xiàn)金的使用范圍。答案：庫存現(xiàn)金的使用范圍包括：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。4.簡述其他貨幣資金的核算內(nèi)容。答案：其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論貨幣資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。答案：風(fēng)險(xiǎn)：被盜用、挪用風(fēng)險(xiǎn)，如出納違規(guī)操作；收支記錄錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)；未達(dá)賬項(xiàng)處理不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)對(duì)措施：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)與監(jiān)督，定期核對(duì)賬目，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)等。2.如何進(jìn)行庫存現(xiàn)金的日常管理？答案：要遵守現(xiàn)金使用范圍，做到日清月結(jié)，限額管理庫存現(xiàn)金，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤