現(xiàn)金收支與管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司現(xiàn)金收支行為，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的現(xiàn)金收支與管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確記錄，日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。4.合理控制現(xiàn)金庫存限額，提高資金使用效率，減少資金閑置。二、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)取得的現(xiàn)金收入，包括現(xiàn)銷收入、預(yù)收賬款結(jié)算后的現(xiàn)金收入等。2.公司收到的各種往來款項(xiàng)，如客戶歸還的借款、押金退款等。3.公司收到的租金、利息、股利等其他收入。（二）收款流程1.銷售業(yè)務(wù)收款銷售人員在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將發(fā)票或收款收據(jù)的記賬聯(lián)和存根聯(lián)分別交財(cái)務(wù)部門和留存。客戶以現(xiàn)金支付貨款的，銷售人員應(yīng)在收款后立即填寫收款日?qǐng)?bào)表，注明收款日期、客戶名稱、金額等信息，并將現(xiàn)金及收款日?qǐng)?bào)表一并交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到銷售人員交來的現(xiàn)金及收款日?qǐng)?bào)表后，應(yīng)立即進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤后，出納人員將現(xiàn)金存入銀行，并在收款日?qǐng)?bào)表上簽字確認(rèn)。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)收款日?qǐng)?bào)表編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿。2.往來款項(xiàng)收款對(duì)于客戶歸還的借款、押金退款等往來款項(xiàng)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，開具收款收據(jù)，并通知客戶前來辦理收款手續(xù)?？蛻羟皝磙k理收款手續(xù)時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)客戶身份及收款金額，無誤后收取現(xiàn)金，并在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。同時(shí)，出納人員應(yīng)填寫收款日?qǐng)?bào)表，注明收款日期、客戶名稱、金額等信息，并將現(xiàn)金及收款日?qǐng)?bào)表一并交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到出納人員交來的現(xiàn)金及收款日?qǐng)?bào)表后，應(yīng)按照上述銷售業(yè)務(wù)收款的流程進(jìn)行處理。3.其他收入收款對(duì)于公司收到的租金、利息、股利等其他收入，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將收入情況通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，開具收款收據(jù)，并辦理收款手續(xù)。收款手續(xù)辦理完畢后，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金存入銀行，并填寫收款日?qǐng)?bào)表，注明收款日期、收入來源、金額等信息，交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門按照上述銷售業(yè)務(wù)收款的流程進(jìn)行處理。（三）收款票據(jù)管理1.公司使用的收款票據(jù)包括發(fā)票和收款收據(jù)。發(fā)票由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制和管理，收款收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制和管理。2.收款票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立收款票據(jù)登記簿，對(duì)收款票據(jù)的購買、領(lǐng)用、使用、核銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.收款票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)收款票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。4.收款票據(jù)的使用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收款票據(jù)。開具收款票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。5.收款票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)，確保收款金額一致。核銷后的收款票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備查閱。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.公司日常經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工資及福利費(fèi)用等。2.公司購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金支出，包括采購原材料、辦公用品、設(shè)備等。3.公司支付的各種往來款項(xiàng)，如償還借款、支付貨款、退還押金等。4.公司按照國家法律法規(guī)及公司章程規(guī)定支付的其他現(xiàn)金支出。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單的內(nèi)容及原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，審核無誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，交至財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付現(xiàn)金，并在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿。2.采購付款審批采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫采購申請(qǐng)單，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，并附上相關(guān)的采購合同或協(xié)議。采購申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)采購申請(qǐng)單的內(nèi)容及采購合同或協(xié)議的真實(shí)性、合法性、完整性，審核無誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核通過的采購申請(qǐng)單，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。采購部門根據(jù)審批后的采購申請(qǐng)單與供應(yīng)商簽訂采購合同，并按照合同約定辦理付款手續(xù)。付款時(shí)，采購部門應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明付款日期、供應(yīng)商名稱、金額等信息，并附上相關(guān)的采購合同或協(xié)議、發(fā)票等原始憑證。付款申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)付款申請(qǐng)單的內(nèi)容及原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，審核無誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核通過的付款申請(qǐng)單，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。付款申請(qǐng)單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，交至財(cái)務(wù)部門付款。出納人員根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單支付現(xiàn)金，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)付款申請(qǐng)單編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿。3.往來款項(xiàng)支付審批對(duì)于公司償還借款、支付貨款、退還押金等往來款項(xiàng)的支付，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明付款日期、對(duì)方單位名稱、金額等信息，并附上相關(guān)的借款合同、采購合同、押金收據(jù)等原始憑證。付款申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)付款申請(qǐng)單的內(nèi)容及原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，審核無誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核通過的付款申請(qǐng)單，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。付款申請(qǐng)單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，交至財(cái)務(wù)部門付款。出納人員根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單支付現(xiàn)金，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)付款申請(qǐng)單編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿。（三）現(xiàn)金支付方式1.公司現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定執(zhí)行，除以下情況外，不得使用現(xiàn)金支付：支付給個(gè)人的款項(xiàng)，如工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞務(wù)報(bào)酬、福利費(fèi)用等。支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如購買辦公用品、支付差旅費(fèi)等。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)為1000元。2.公司支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)通過銀行提取現(xiàn)金，并按照規(guī)定的用途使用。不得坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金支出。3.公司支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單支付現(xiàn)金。出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)付款金額、收款人名稱等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。4.公司支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)取得對(duì)方開具的合法有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。同時(shí)，出納人員應(yīng)在付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.現(xiàn)金庫存限額經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)開戶銀行備案。公司應(yīng)嚴(yán)格按照核定的現(xiàn)金庫存限額管理現(xiàn)金，不得超限額留存現(xiàn)金。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金的安全。2.現(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，不得存放易燃、易爆、易腐蝕等物品。3.現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行分類保管，不同面值的現(xiàn)金應(yīng)分別存放，并按照編號(hào)順序排列整齊。4.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自離崗。如因特殊原因需要離崗，應(yīng)將現(xiàn)金交由其他指定人員代管，并辦理交接手續(xù)。5.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)記錄，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（三）現(xiàn)金清查1.公司應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，確?，F(xiàn)金的安全、完整?，F(xiàn)金清查包括定期清查和不定期清查。定期清查：每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行全面清查，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。不定期清查：公司可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行不定期清查，如在更換現(xiàn)金保管人員、發(fā)生現(xiàn)金收支異常情況等時(shí)進(jìn)行清查。2.現(xiàn)金清查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。長(zhǎng)款處理：如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于應(yīng)支付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)支付；屬于無法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。短款處理：如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)由責(zé)任人賠償；屬于無法查明原因的短款，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支與管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的審核和管理，確保財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查現(xiàn)金庫存限額的執(zhí)行情況，確?，F(xiàn)金安全。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金收支與管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于國家有關(guān)部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反國家有關(guān)現(xiàn)金管理法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，擅自坐支現(xiàn)金、超限額留存現(xiàn)金、白條抵庫等。2.收款票據(jù)管理不善，導(dǎo)致收款票據(jù)丟失、被盜、損毀，或者轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收款票據(jù)等。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)未及時(shí)、準(zhǔn)確記錄，導(dǎo)致賬實(shí)不符、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)失真等。4.現(xiàn)金保管人員違反現(xiàn)金保管制度，擅自離崗、未定期盤點(diǎn)現(xiàn)金等，導(dǎo)致現(xiàn)金丟失、被盜等。5.其他違反現(xiàn)金收支與管理辦法的行為。（二）責(zé)任追究措施1.對(duì)于違反現(xiàn)金收支與管