稅務(wù)風(fēng)險戶管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)風(fēng)險管理，規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險戶管理流程，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在稅務(wù)活動中涉及的稅務(wù)風(fēng)險戶管理工作。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務(wù)風(fēng)險管理活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險導(dǎo)向原則以識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險為核心，有針對性地采取措施，合理控制稅務(wù)風(fēng)險。3.全面管理原則涵蓋公司稅務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)的管理。4.協(xié)同合作原則各部門、子公司密切配合，形成協(xié)同效應(yīng)，共同做好稅務(wù)風(fēng)險戶管理工作。二、稅務(wù)風(fēng)險戶的定義與分類（一）定義稅務(wù)風(fēng)險戶是指公司在稅務(wù)管理過程中，因各種原因被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點監(jiān)控對象，存在較高稅務(wù)風(fēng)險的納稅主體。（二）分類1.按照風(fēng)險程度分類高風(fēng)險戶：稅務(wù)風(fēng)險較高，可能面臨重大稅務(wù)處罰或法律責(zé)任的稅務(wù)風(fēng)險戶。中風(fēng)險戶：稅務(wù)風(fēng)險一般，需要采取一定措施進(jìn)行防控的稅務(wù)風(fēng)險戶。低風(fēng)險戶：稅務(wù)風(fēng)險較低，只需進(jìn)行常規(guī)管理的稅務(wù)風(fēng)險戶。2.按照風(fēng)險來源分類政策風(fēng)險戶：因稅收政策變化、理解偏差等原因?qū)е碌亩悇?wù)風(fēng)險戶。核算風(fēng)險戶：因財務(wù)核算不規(guī)范、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等原因?qū)е碌亩悇?wù)風(fēng)險戶。申報風(fēng)險戶：因納稅申報不及時、不準(zhǔn)確等原因?qū)е碌亩悇?wù)風(fēng)險戶。發(fā)票風(fēng)險戶：因發(fā)票管理不善、違規(guī)開具或取得發(fā)票等原因?qū)е碌亩悇?wù)風(fēng)險戶。三、稅務(wù)風(fēng)險的識別與評估（一）識別方法1.政策梳理定期收集、整理國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，分析政策變化對公司稅務(wù)的影響。2.數(shù)據(jù)比對對公司財務(wù)數(shù)據(jù)、納稅申報數(shù)據(jù)等進(jìn)行比對分析，查找異常情況。3.內(nèi)部審計開展內(nèi)部審計工作，檢查稅務(wù)管理的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。4.外部信息獲取關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的風(fēng)險提示、行業(yè)動態(tài)等外部信息，及時識別公司可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。（二）評估指標(biāo)1.稅負(fù)率計算公司各稅種的實際稅負(fù)率，并與同行業(yè)平均稅負(fù)率進(jìn)行比較，分析稅負(fù)異常情況。2.收入成本配比檢查公司收入與成本的匹配關(guān)系，是否存在收入成本倒掛、不合理結(jié)轉(zhuǎn)等問題。3.發(fā)票管理指標(biāo)如發(fā)票開具金額、取得發(fā)票合規(guī)性等指標(biāo)，評估發(fā)票管理風(fēng)險。4.納稅申報準(zhǔn)確率統(tǒng)計納稅申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率，分析申報錯誤率較高的項目及原因。（三）評估流程1.風(fēng)險識別各部門、子公司按照識別方法，定期收集相關(guān)信息，識別潛在稅務(wù)風(fēng)險。2.風(fēng)險初評對識別出的風(fēng)險進(jìn)行初步評估，確定風(fēng)險等級和風(fēng)險來源。3.風(fēng)險匯總將各部門、子公司識別的風(fēng)險進(jìn)行匯總，形成公司整體稅務(wù)風(fēng)險清單。4.風(fēng)險復(fù)評由稅務(wù)管理部門牽頭，組織相關(guān)部門對風(fēng)險清單進(jìn)行復(fù)查評估，確定最終的稅務(wù)風(fēng)險戶名單及風(fēng)險等級。四、稅務(wù)風(fēng)險戶的管理措施（一）高風(fēng)險戶管理措施1.成立專項工作小組由稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，財務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門人員組成專項工作小組，負(fù)責(zé)高風(fēng)險戶的應(yīng)對工作。2.深入自查自糾全面梳理公司稅務(wù)處理情況，查找存在的問題，制定整改措施，確保稅務(wù)合規(guī)。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，及時了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見和要求，積極爭取支持和指導(dǎo)。4.聘請專業(yè)稅務(wù)顧問如有必要，聘請專業(yè)稅務(wù)顧問提供技術(shù)支持，協(xié)助公司應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。（二）中風(fēng)險戶管理措施1.制定風(fēng)險防控方案針對中風(fēng)險戶存在的問題，制定具體的風(fēng)險防控方案，明確責(zé)任部門和整改期限。2.定期跟蹤檢查稅務(wù)管理部門定期對中風(fēng)險戶的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保風(fēng)險防控措施有效執(zhí)行。3.開展內(nèi)部培訓(xùn)組織相關(guān)人員進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險防控培訓(xùn)，提高稅務(wù)管理水平和風(fēng)險意識。（三）低風(fēng)險戶管理措施1.加強(qiáng)日常監(jiān)控稅務(wù)管理部門對低風(fēng)險戶進(jìn)行日常監(jiān)控，關(guān)注其稅務(wù)情況變化。2.適時提醒輔導(dǎo)根據(jù)監(jiān)控情況，適時對低風(fēng)險戶進(jìn)行提醒和輔導(dǎo)，幫助其規(guī)范稅務(wù)處理。五、稅務(wù)風(fēng)險戶的信息溝通與報告（一）內(nèi)部溝通1.建立定期溝通機(jī)制稅務(wù)管理部門定期組織召開稅務(wù)風(fēng)險戶管理工作會議，各部門、子公司匯報風(fēng)險識別、評估及管理情況，共同研究解決問題。2.信息共享平臺搭建稅務(wù)風(fēng)險信息共享平臺，各部門、子公司及時上傳和更新稅務(wù)風(fēng)險相關(guān)信息，實現(xiàn)信息共享。（二）外部溝通1.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通稅務(wù)管理部門指定專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)工作，及時了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策動態(tài)，反饋公司稅務(wù)管理情況。2.與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)溝通如有聘請稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)的溝通，充分利用其專業(yè)優(yōu)勢，共同應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。（三）報告制度1.定期報告稅務(wù)管理部門定期向公司管理層提交稅務(wù)風(fēng)險戶管理工作報告，匯報風(fēng)險狀況、管理措施及成效等。2.重大事項報告對于涉及重大稅務(wù)風(fēng)險的事項，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時向公司管理層報告，并提出應(yīng)對建議。六、稅務(wù)風(fēng)險戶的整改與復(fù)查（一）整改要求1.明確整改責(zé)任針對稅務(wù)風(fēng)險戶存在的問題，明確整改責(zé)任部門和責(zé)任人，確保整改工作落實到位。2.制定整改計劃整改責(zé)任部門制定詳細(xì)的整改計劃，明確整改措施、整改期限和預(yù)期目標(biāo)。3.整改執(zhí)行整改責(zé)任部門按照整改計劃認(rèn)真組織實施整改工作，確保整改措施有效執(zhí)行。（二）復(fù)查流程1.申請復(fù)查整改責(zé)任部門完成整改后，向稅務(wù)管理部門提交復(fù)查申請。2.復(fù)查準(zhǔn)備稅務(wù)管理部門組織相關(guān)人員對整改情況進(jìn)行復(fù)查準(zhǔn)備，收集相關(guān)資料，制定復(fù)查方案。3.實地復(fù)查稅務(wù)管理部門對整改責(zé)任部門進(jìn)行實地復(fù)查，檢查整改措施的落實情況和整改效果。4.復(fù)查結(jié)論根據(jù)復(fù)查情況，稅務(wù)管理部門出具復(fù)查結(jié)論，對整改合格的稅務(wù)風(fēng)險戶予以解除風(fēng)險標(biāo)識，對整改不合格的繼續(xù)督促整改。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門定期對稅務(wù)風(fēng)險戶管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查管理措施的執(zhí)行情況和效果。2.稅務(wù)管理部門自查稅務(wù)管理部門定期開展自查工作，對自身管理工作進(jìn)行自我監(jiān)督和改進(jìn)。（二）考核制度1.考核指標(biāo)建立稅務(wù)風(fēng)險戶管理工作考核指標(biāo)體系，包括風(fēng)險識別準(zhǔn)確率、風(fēng)險評估合理性、管理措施執(zhí)行效果等指標(biāo)。2.考核方式采用定量與定性相結(jié)合的考核方式，定期對各部門、子公司的稅務(wù)