6月財(cái)政學(xué)模擬習(xí)題（含參考答案）一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1.試題：中華人民共和國成立后，1950年我國發(fā)行的國債是（）選項(xiàng)A:金邊債券選項(xiàng)B:人民勝利折實(shí)公債選項(xiàng)C:國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債選項(xiàng)D:國庫券2.試題：“營改增”以前的營業(yè)稅實(shí)行的是（）選項(xiàng)A:全額累進(jìn)稅率選項(xiàng)B:超額累進(jìn)稅率選項(xiàng)C:比例稅率選項(xiàng)D:定額稅率3.試題：能夠調(diào)節(jié)貨幣供求，協(xié)調(diào)財(cái)政與金融關(guān)系的重要的財(cái)政政策工具是選項(xiàng)A:公債選項(xiàng)B:公共支出選項(xiàng)C:稅收選項(xiàng)D:政府投資4.試題：()有效率的供給通常需要政府行動(dòng)，而私人物品則可以通過市場有效率地加以分配選項(xiàng)A:公共商品選項(xiàng)B:社會(huì)產(chǎn)品選項(xiàng)C:私人物品選項(xiàng)D:公共物品5.試題：財(cái)政政策的手段不包括（）選項(xiàng)A:國債選項(xiàng)B:稅收選項(xiàng)C:公共支出選項(xiàng)D:存款準(zhǔn)備金制度6.試題：公共衛(wèi)生資金籌集的主要途徑是（）。選項(xiàng)A:財(cái)政撥款選項(xiàng)B:商業(yè)保險(xiǎn)選項(xiàng)C:銀行貨款選項(xiàng)D:個(gè)人付費(fèi)7.試題：（）是按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額減去按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額后的差額。選項(xiàng)A:加成征稅選項(xiàng)B:增值稅選項(xiàng)C:稅收附加選項(xiàng)D:速算扣除數(shù)8.試題：在累進(jìn)稅率下，每一級(jí)稅率就是相應(yīng)級(jí)距的課稅對(duì)象數(shù)額的（）。選項(xiàng)A:累退稅率選項(xiàng)B:邊際稅率選項(xiàng)C:比例稅率選項(xiàng)D:平均稅率9.試題：為了使負(fù)外部性內(nèi)在化，適當(dāng)?shù)墓舱叻磻?yīng)將是（）選項(xiàng)A:對(duì)這種物品征稅選項(xiàng)B:政府控制引起外部性的物品的生產(chǎn)選項(xiàng)C:禁止所有引起負(fù)外部性的物品的生產(chǎn)選項(xiàng)D:補(bǔ)貼這種物品10.試題：財(cái)政之所以能夠向銀行借款或向銀行透支，其原因主要是（）選項(xiàng)A:銀行追求利潤的結(jié)果選項(xiàng)B:財(cái)政分配屬政府行為選項(xiàng)C:財(cái)政、銀行間的資金往來關(guān)系選項(xiàng)D:中央銀行代理國庫11.試題：（）是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法。選項(xiàng)A:個(gè)人所得稅選項(xiàng)B:稅收支出選項(xiàng)C:社會(huì)保險(xiǎn)稅選項(xiàng)D:所得稅指數(shù)化12.試題：認(rèn)為財(cái)政赤字是一種社會(huì)公害，是出現(xiàn)滯脹的罪魁的學(xué)派是（）選項(xiàng)A:新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派選項(xiàng)B:供給學(xué)派選項(xiàng)C:古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派選項(xiàng)D:凱恩斯學(xué)派13.試題：西方現(xiàn)代財(cái)政政策主要產(chǎn)生于下列哪個(gè)學(xué)派？(選項(xiàng)A:凱恩斯學(xué)派選項(xiàng)B:供給學(xué)派選項(xiàng)C:貨幣學(xué)派選項(xiàng)D:古典學(xué)派14.試題：預(yù)算赤字是指（）選項(xiàng)A:國家有意識(shí)地用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)選項(xiàng)B:年終決算有赤字選項(xiàng)C:預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)赤字選項(xiàng)D:編制預(yù)算時(shí)列有赤字15.試題：行政管理支出不包括如下機(jī)構(gòu)履行職能所需經(jīng)費(fèi)的是（）。選項(xiàng)A:行政管理機(jī)關(guān)選項(xiàng)B:司法檢察機(jī)關(guān)選項(xiàng)C:企業(yè)的人力資源部門選項(xiàng)D:政府各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)16.試題：財(cái)政赤字的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)如何，主要是指（）選項(xiàng)A:決算赤字選項(xiàng)B:預(yù)算赤字選項(xiàng)C:赤字規(guī)模的大小選項(xiàng)D:赤字彌補(bǔ)方式17.試題：私人物品可以通過市場有效率地加以分配，而有效率的供給通常需要政府行動(dòng)的是（）選項(xiàng)A:公共物品選項(xiàng)B:消費(fèi)品選項(xiàng)C:私人物品選項(xiàng)D:固定資產(chǎn)18.試題：我國目前的稅制基本上是以（），的稅制結(jié)構(gòu)。選項(xiàng)A:直接稅為主體選項(xiàng)B:多種稅種相結(jié)合選項(xiàng)C:間接稅和直接稅為雙主體選項(xiàng)D:間接稅為主體19.試題：下列關(guān)于稅收對(duì)投資的影響的說法錯(cuò)誤的是（）選項(xiàng)A:稅收對(duì)投資的影響是通過影響納稅人的投資收益和投資成本實(shí)現(xiàn)的選項(xiàng)B:稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)是指儲(chǔ)蓄替代投資選項(xiàng)C:企業(yè)所得稅政策會(huì)影響投資選項(xiàng)D:稅收優(yōu)惠政策會(huì)影響投資20.試題：國債依存度是指（）選項(xiàng)A:當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年中央財(cái)政支出的比重選項(xiàng)B:當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重選項(xiàng)C:當(dāng)年國債累計(jì)余額占當(dāng)年選項(xiàng)D:當(dāng)年國債累計(jì)余額占當(dāng)年財(cái)政支出的比重二、多選題（共30題，每題1分，共30分）1.試題：社會(huì)保險(xiǎn)支出的資金來源有（）選項(xiàng)A:社會(huì)保險(xiǎn)稅選項(xiàng)B:財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移支付選項(xiàng)C:現(xiàn)收現(xiàn)付制選項(xiàng)D:基金制2.試題：國際公認(rèn)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)是()選項(xiàng)A:經(jīng)濟(jì)增長選項(xiàng)B:國際收支平衡選項(xiàng)C:充分就業(yè)選項(xiàng)D:物價(jià)穩(wěn)定3.試題：下列稅種中屬于環(huán)境保護(hù)稅的有〔選項(xiàng)A:噪聲稅選項(xiàng)B:垃圾稅選項(xiàng)C:二氧化硫稅打選項(xiàng)D:碳稅4.試題：貨幣融資法是用增發(fā)貨幣的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，其方式主要有（）選項(xiàng)A:中央銀行再貼現(xiàn)活動(dòng)選項(xiàng)B:中央銀行直接購買政府債券選項(xiàng)C:中央銀行進(jìn)行公開市場操作選項(xiàng)D:向銀行借款和透支5.試題：預(yù)算外資金的特點(diǎn)是(選項(xiàng)A:自主性選項(xiàng)B:能動(dòng)性選項(xiàng)C:剛性選項(xiàng)D:法定性選項(xiàng)E:不確定性6.試題：私人提供的公共物品有（）選項(xiàng)A:慈善事業(yè)選項(xiàng)B:城市污水處理選項(xiàng)C:采取選項(xiàng)D:國防7.試題：稅收對(duì)投資的影響主要體現(xiàn)在通過（）等影響納稅人的投資收益和投資成本。選項(xiàng)A:企業(yè)所得稅稅率選項(xiàng)B:個(gè)人所得稅稅率選項(xiàng)C:稅前扺扣選項(xiàng)D:稅收優(yōu)惠8.試題：政府千預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在以下哪些方面？〔選項(xiàng)A:政府提供信息不及時(shí)其至失真選項(xiàng)B:尋租行為選項(xiàng)C:政府決策失誤選項(xiàng)D:政府職能的9.試題：按照基本建設(shè)支出投人的方向，基本建設(shè)支出分為（）選項(xiàng)A:預(yù)算內(nèi)投資基建支出選項(xiàng)B:預(yù)算外投資基建支出選項(xiàng)C:非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出選項(xiàng)D:生產(chǎn)性基本建設(shè)支出10.試題：將預(yù)算外資金納人預(yù)算管理的意義有（）.選項(xiàng)A:利于規(guī)范管理，提高依法理財(cái)?shù)乃竭x項(xiàng)B:利于從源頭上預(yù)防腐敗選項(xiàng)C:利于加強(qiáng)財(cái)政資金管理，增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算的完整性，充分發(fā)揮財(cái)政調(diào)控職能選項(xiàng)D:利于完善預(yù)算分配制度，進(jìn)一步提高財(cái)政管理水平，推動(dòng)建立有機(jī)銜接的政府預(yù)算體系11.試題：政府間轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)包括（）。選項(xiàng)A:解決縱向財(cái)政不平衡問題選項(xiàng)B:解決橫向財(cái)政不平衡問題選項(xiàng)C:解決其他問題選項(xiàng)D:解決外溢問題12.試題：公共定價(jià)的一般方法包括（）選項(xiàng)A:二部定價(jià)法選項(xiàng)B:市場定價(jià)法選項(xiàng)C:平均成本定價(jià)法選項(xiàng)D:負(fù)荷定價(jià)法13.試題：下列觀點(diǎn)屬于瓦格納法則的是（）選項(xiàng)A:隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，需要把更多的資源用于提供洽安和法律設(shè)施選項(xiàng)B:在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段，都有增加財(cái)政支出的客觀要求選項(xiàng)C:隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高選項(xiàng)D:工業(yè)化的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，由此產(chǎn)生的外部性問題需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)14.試題：下列說法錯(cuò)誤的是（）。選項(xiàng)A:地方各級(jí)政府的總預(yù)算由本級(jí)政府的預(yù)算和匯總的下一級(jí)預(yù)算組成選項(xiàng)B:地方政府本級(jí)決算草案必須由上級(jí)人民代表大會(huì)審批選項(xiàng)C:各級(jí)政府的本級(jí)預(yù)算草案由本級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)選項(xiàng)D:中央政府的決算草案必須由全國人民代表大會(huì)審批15.試題：公平類稅收原則不包括（）選項(xiàng)A:受益原則選項(xiàng)B:促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則選項(xiàng)C:征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則選項(xiàng)D:能力原則16.試題：下列不屬于財(cái)政現(xiàn)象的是()。選項(xiàng)A:企業(yè)購買公債選項(xiàng)B:企業(yè)購買金融債券選項(xiàng)C:企業(yè)引進(jìn)外資選項(xiàng)D:企業(yè)發(fā)行股票17.試題：下列哪些手段不能直接增加社會(huì)總需求？（）選項(xiàng)A:減少財(cái)政支出選項(xiàng)B:增加稅收收入選項(xiàng)C:增加債務(wù)收入選項(xiàng)D:增加政府投資18.試題：區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：(選項(xiàng)A:私人性和非私人性選項(xiàng)B:排他性和非排他性選項(xiàng)C:壟斷性和非壟斷性選項(xiàng)D:競爭性和非競爭性19.試題：公共物品的基本特征包括（）.選項(xiàng)A:非排他性選項(xiàng)B:非競爭性選項(xiàng)C:歷史性選項(xiàng)D:廣泛性20.試題：從財(cái)政分類來看，行政管理與國防支出屬于（）選項(xiàng)A:經(jīng)常性支出選項(xiàng)B:資本性支出選項(xiàng)C:購買性支出選項(xiàng)D:轉(zhuǎn)移性支出21.試題：在我國主要以非稅收形式存在的政府收入有（）選項(xiàng)A:經(jīng)濟(jì)建設(shè)收入選項(xiàng)B:預(yù)算外收入選項(xiàng)C:預(yù)算內(nèi)收入選項(xiàng)D:制度外收入22.試題：國債的發(fā)行方式有（）。選項(xiàng)A:公募法選項(xiàng)B:公賣法選項(xiàng)C:攤派法選項(xiàng)D:包銷法23.試題：國債結(jié)構(gòu)包括（）選項(xiàng)A:國債期限結(jié)構(gòu)選項(xiàng)B:應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)選項(xiàng)C:國債持有者結(jié)構(gòu)或應(yīng)債資金來源結(jié)構(gòu)選項(xiàng)D:國債種類結(jié)構(gòu)24.試題：財(cái)政平衡和社會(huì)總供求的關(guān)系是（）。選項(xiàng)A:就社會(huì)總供求平衡來說，財(cái)政平衡只是一種手段選項(xiàng)B:財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，間接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給選項(xiàng)C:財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡的一個(gè)組成部分選項(xiàng)D:就社會(huì)總供求平衡來說，財(cái)政平衡是一種目標(biāo)選項(xiàng)E:財(cái)政平衡可以間接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，直接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給25.試題：我國財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）選項(xiàng)A:物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定選項(xiàng)B:經(jīng)濟(jì)適度增長選項(xiàng)C:社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高選項(xiàng)D:收入分配合理26.試題：街量財(cái)政活動(dòng)的規(guī)模，通常可以使用兩個(gè)指標(biāo)（）選項(xiàng)A:財(cái)政收入占選項(xiàng)B:財(cái)政收入占選項(xiàng)C:財(cái)政支出占選項(xiàng)D:財(cái)政支出占27.試題：財(cái)政補(bǔ)貼的主要內(nèi)容有（）。選項(xiàng)A:價(jià)格補(bǔ)貼和風(fēng)險(xiǎn)基金選項(xiàng)B:其他財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目選項(xiàng)C:企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼選項(xiàng)D:財(cái)政貼息28.試題：在我國現(xiàn)行稅制體系中，已經(jīng)具有環(huán)境保護(hù)稅性質(zhì)的稅種有（）選項(xiàng)A:耕地占用稅選項(xiàng)B:資源稅選項(xiàng)C:個(gè)人所得稅選項(xiàng)D:城市維護(hù)建設(shè)稅29.試題：當(dāng)出現(xiàn)外部效應(yīng)時(shí)，政府可采取的糾正措施有（）選項(xiàng)A:重新分配產(chǎn)權(quán)選項(xiàng)B:對(duì)正外部性進(jìn)行補(bǔ)償選項(xiàng)C:對(duì)潛在外部性采取預(yù)防措施選項(xiàng)D:對(duì)負(fù)外部性進(jìn)行限制30.試題：從不同角度說明財(cái)政支出規(guī)模不斷增長的理論有(選項(xiàng)A:拉弗曲線選項(xiàng)B:相機(jī)抉擇選項(xiàng)C:皮科克和威斯曼的替代-規(guī)模效應(yīng)理論選項(xiàng)D:瓦格納法則選項(xiàng)E:馬斯格香夫的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論三、判斷題（共20題，每題1分，共20分）1.試題：在一個(gè)開放型經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政赤字不僅可以用國內(nèi)結(jié)余資源來彌補(bǔ)，還可以吸收國外資源選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤2.試題：預(yù)算外財(cái)政收入是全口徑財(cái)政收入中無可置疑的部分。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤3.試題：國債發(fā)行是為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字，然而國債發(fā)行也可以導(dǎo)致財(cái)政赤字的出現(xiàn)。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤4.試題：從性質(zhì)上看，財(cái)政補(bǔ)貼是國家進(jìn)行收入再分配的一種形式，財(cái)政補(bǔ)貼支出屬于財(cái)政支出。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤5.試題：赤字政策是指國家有意識(shí)地運(yùn)用京字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，亦即通過財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支出，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激社會(huì)有效需求的增長。因此赤字政策不是個(gè)別年度或少數(shù)年度存在東宇，它的主要標(biāo)志是連續(xù)多年安排預(yù)算赤字，甚至是巨額赤字。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤6.試題：如果出現(xiàn)外部效應(yīng)，競爭市場的結(jié)果可能是帕累托有效的。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤7.試題：貨幣政策的核心是通過變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需要量之間形成一定的對(duì)比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求與總供給。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤8.試題：課稅對(duì)象又稱稅收客體，規(guī)定了一個(gè)稅種的征稅范圍（也稱征收范圍)，反映了征稅的廣度。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤9.試題：轉(zhuǎn)移支付有三種模式：縱向轉(zhuǎn)移、橫向轉(zhuǎn)移以及縱橫向轉(zhuǎn)移交錯(cuò)的混合模式，我國一般是以橫向轉(zhuǎn)移為主，輔之以縱向轉(zhuǎn)移。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤10.試題：若某一產(chǎn)品具有非競爭性和非排他性，則該產(chǎn)品只能由政府來提供和生產(chǎn)選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤11.試題：義務(wù)教育以外的高層次教育屬于混合物品。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤12.試題：定額稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤13.試題：提供基本醫(yī)療服務(wù)屬于純公共物品的范疇。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤14.試題：財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)社會(huì)影響的一門學(xué)科。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤15.試題：我國現(xiàn)行的增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤16.試題：財(cái)政學(xué)只研究中央政府的相關(guān)收支行為，縣、鄉(xiāng)政府的收支行為不屬于財(cái)政學(xué)的研究范圍選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤17.試題：政府干預(yù)失效的原因包括政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時(shí)甚至失真、政府職能的“越位”和“缺位”等。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤18.試題：財(cái)政平衡可以間接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，直接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤19.試題：我國對(duì)中國公民從境外取得的應(yīng)稅所得采用限額抵免法以減除國際重復(fù)征稅。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤20.試題：供給彈性較小、需求彈性較大的商品的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較大、需求彈性較小的商品的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。選項(xiàng)A:正確選項(xiàng)B:錯(cuò)誤答案與解析一、單選題答案1.答案：【B】解析：人民勝利折實(shí)公債是新中國成立后于1950年發(fā)行的國債。國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債是1954年開始發(fā)行的；國庫券是1981年開始發(fā)行的；金邊債券通常是指國債，但表述不準(zhǔn)確且不符合本題時(shí)間。2.答案：【C】解析：“營改增”以前的營業(yè)稅實(shí)行比例稅率，對(duì)不同行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)定了不同檔次的比例稅率，以體現(xiàn)公平稅負(fù)和便于征收管理等原則。全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率在營業(yè)稅中未采用，定額稅率也不是營業(yè)稅主要的稅率形式。3.答案：【A】解析：公債是政府實(shí)施宏觀調(diào)控的重要政策工具，通過公債發(fā)行、償還及市場交易，可以影響貨幣供求，協(xié)調(diào)財(cái)政與金融關(guān)系，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)。稅收主要是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體的收入分配等；公共支出側(cè)重于提供公共服務(wù)等；政府投資主要是影響投資領(lǐng)域和結(jié)構(gòu)等，它們在調(diào)節(jié)貨幣供求以及協(xié)調(diào)財(cái)政與金融關(guān)系方面不如公債直接和重要。4.答案：【D】解析：公共物品具有非競爭性和非排他性，這使得市場機(jī)制難以有效提供公共物品，往往需要政府采取行動(dòng)來確保其有效供給。而私人物品具有競爭性和排他性，可以通過市場有效率地加以分配。5.答案：【D】解析：存款準(zhǔn)備金制度屬于貨幣政策工具，不屬于財(cái)政政策手段。財(cái)政政策的手段主要包括稅收、國債、公共支出等。稅收通過調(diào)整稅率等影響經(jīng)濟(jì)主體的負(fù)擔(dān)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；國債可調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量；公共支出能直接影響社會(huì)總需求等。6.答案：【A】解析：公共衛(wèi)生資金籌集的主要途徑是財(cái)政撥款。公共衛(wèi)生服務(wù)具有公益性，其資金來源主要依靠政府財(cái)政投入，以保障全體社會(huì)成員能夠公平地獲得基本公共衛(wèi)生服務(wù)。個(gè)人付費(fèi)主要用于支付個(gè)體的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用；商業(yè)保險(xiǎn)側(cè)重于對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)的保障，并非公共衛(wèi)生資金籌集的主要途徑；銀行貸款通常不是公共衛(wèi)生資金籌集的常規(guī)方式。7.答案：【D】解析：速算扣除數(shù)是為了簡化計(jì)算過程，按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額減去按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額后的差額就是速算扣除數(shù)。例如，對(duì)于累進(jìn)稅率，全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額可能會(huì)比超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額多，多出來的部分就是速算扣除數(shù)，用于快速計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除，以更簡便地得到按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的結(jié)果。8.答案：【B】9.答案：【A】解析：對(duì)具有負(fù)外部性的物品征稅，會(huì)增加其生產(chǎn)成本，使生產(chǎn)和消費(fèi)該物品的私人成本更接近社會(huì)成本，從而促使生產(chǎn)者和消費(fèi)者減少該物品的生產(chǎn)和消費(fèi)，將負(fù)外部性內(nèi)在化。政府控制引起外部性的物品生產(chǎn)不一定能有效內(nèi)在化負(fù)外部性；禁止所有引起負(fù)外部性的物品生產(chǎn)過于絕對(duì)；補(bǔ)貼會(huì)鼓勵(lì)該物品的生產(chǎn)和消費(fèi)，與內(nèi)在化負(fù)外部性相悖。10.答案：【D】解析：中央銀行代理國庫使得財(cái)政資金的收支與銀行密切相關(guān)，財(cái)政可以通過國庫與銀行進(jìn)行資金往來，從而能夠向銀行借款或向銀行透支。財(cái)政分配屬政府行為不是財(cái)政能向銀行借款或透支的直接原因；財(cái)政、銀行間的資金往來關(guān)系表述不準(zhǔn)確，沒有點(diǎn)明核心關(guān)鍵；銀行追求利潤與財(cái)政向銀行借款或透支沒有直接關(guān)聯(lián)。11.答案：【D】解析：所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法。所得稅指數(shù)化是指按照每年消費(fèi)物價(jià)指數(shù)，調(diào)整應(yīng)稅所得的適用稅率和納稅扣除額，以便剔除通貨膨脹所造成的名義所得上漲的影響，從而保持實(shí)際稅負(fù)水平不變。這樣可以避免因通貨膨脹導(dǎo)致納稅人實(shí)際稅負(fù)增加，減輕通貨膨脹對(duì)收入分配的扭曲效應(yīng)。個(gè)人所得稅是一種稅種；稅收支出是政府的一種財(cái)政支出方式；社會(huì)保險(xiǎn)稅是用于社會(huì)保險(xiǎn)方面的稅收，它們都不是專門用于減輕通貨膨脹收入分配扭曲效應(yīng)的方法。12.答案：【A】13.答案：【A】解析：西方現(xiàn)代財(cái)政政策主要產(chǎn)生于凱恩斯學(xué)派。凱恩斯主張政府通過財(cái)政政策和貨幣政策干預(yù)經(jīng)濟(jì)，以調(diào)節(jié)總需求，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)等問題，其理論對(duì)現(xiàn)代財(cái)政政策的形成和發(fā)展起到了關(guān)鍵作用。古典學(xué)派強(qiáng)調(diào)自由市場的自我調(diào)節(jié)，較少主張政府大規(guī)模干預(yù)經(jīng)濟(jì)的財(cái)政政策；貨幣學(xué)派側(cè)重于貨幣政策；供給學(xué)派主要強(qiáng)調(diào)供給方面的政策主張。14.答案：【D】15.答案：【C】解析：行政管理支出是財(cái)政用于國家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)等行使其職能所需的費(fèi)用。企業(yè)的人力資源部門不屬于上述范疇，其經(jīng)費(fèi)支出不屬于行政管理支出。16.答案：【D】17.答案：【A】解析：私人物品可以通過市場有效率地加以分配，而公共物品由于非競爭性和非排他性等特點(diǎn)，市場機(jī)制難以有效提供，通常需要政府行動(dòng)來保證其有效供給。消費(fèi)品和固定資產(chǎn)包含了私人物品等多種類型，不能一概而論說需要政府行動(dòng)來保證其有效供給，所以本題選A。18.答案：【C】解析：我國目前的稅制結(jié)構(gòu)是間接稅和直接稅為雙主體。間接稅包括增值稅、消費(fèi)稅等，在稅收收入中占比較大；直接稅包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，近年來占比也在逐步提升。這種雙主體的稅制結(jié)構(gòu)，既保證了財(cái)政收入的穩(wěn)定，又有助于調(diào)節(jié)收入分配等。19.答案：【B】解析：稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)是指政府課稅會(huì)使納稅人放棄某種經(jīng)濟(jì)行為而改為另外一種經(jīng)濟(jì)行為，并非儲(chǔ)蓄替代投資。稅收對(duì)投資的影響是通過影響納稅人的投資收益和投資成本實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)所得稅政策、稅收優(yōu)惠政策等都會(huì)對(duì)投資產(chǎn)生影響。20.答案：【A】解析：國債依存度是指當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年中央財(cái)政支出的比重。它反映了中央財(cái)政支出對(duì)國債發(fā)行的依賴程度。選項(xiàng)A說的是國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重，這不是國債依存度的定義；選項(xiàng)B說的是國債累計(jì)余額占當(dāng)年財(cái)政支出的比重，也不符合國債依存度的概念；選項(xiàng)D表述不完整。所以正確答案是C。二、多選題答案1.答案：【AB】2.答案：【ABCD】解析：宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)主要有四個(gè)，即充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長和國際收支平衡。充分就業(yè)是指一切生產(chǎn)要素（包含勞動(dòng)）都有機(jī)會(huì)以自己愿意的報(bào)酬參加生產(chǎn)的狀態(tài)。物價(jià)穩(wěn)定是指價(jià)格總水平的穩(wěn)定。經(jīng)濟(jì)增長是指在一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)所生產(chǎn)的人均產(chǎn)量和人均收入的持續(xù)增長。國際收支平衡是指一國國際收支凈額即凈出口與凈資本流出的差額為零。這四個(gè)目標(biāo)相互關(guān)聯(lián)又相互矛盾，是國際公認(rèn)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)。3.答案：【ABCD】解析：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅。常見的與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的稅種包含二氧化硫稅、噪聲稅、碳稅、垃圾稅等。二氧化硫稅是對(duì)排放二氧化硫的行為征稅；噪聲稅是針對(duì)噪聲污染行為征收；碳稅是對(duì)碳排放征稅；垃圾稅是對(duì)垃圾排放等相關(guān)行為征稅，這些都屬于環(huán)境保護(hù)稅的范疇。4.答案：【ABCD】解析：1.向銀行借款和透支：政府可以直接向銀行體系借款或透支，這會(huì)增加貨幣供應(yīng)量來彌補(bǔ)財(cái)政赤字。2.中央銀行直接購買政府債券：中央銀行在公開市場上直接買入政府發(fā)行的債券，相當(dāng)于直接向政府提供資金，增加了基礎(chǔ)貨幣投放，從而增發(fā)了貨幣。3.中央銀行進(jìn)行公開市場操作：通過在公開市場買賣債券等資產(chǎn)來調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，在彌補(bǔ)財(cái)政赤字時(shí)可能采取增加貨幣投放的操作。4.中央銀行再貼現(xiàn)活動(dòng)：通過調(diào)整再貼現(xiàn)率等方式影響商業(yè)銀行的資金成本和信貸規(guī)模，進(jìn)而影響貨幣供應(yīng)量，也可成為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種間接貨幣融資方式。5.答案：【ADE】6.答案：【ABC】7.答案：【ACD】解析：稅收對(duì)投資的影響主要體現(xiàn)在通過企業(yè)所得稅稅率、稅收優(yōu)惠、稅前抵扣等影響納稅人的投資收益和投資成本。企業(yè)所得稅稅率直接影響企業(yè)投資的稅后收益；稅收優(yōu)惠可以降低投資成本或增加投資收益，鼓勵(lì)投資；稅前抵扣能減少應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于降低了投資成本。而個(gè)人所得稅稅率主要影響個(gè)人的收入和消費(fèi)等，對(duì)投資的直接影響不如企業(yè)所得稅稅率等方面，所以A選項(xiàng)不正確。8.答案：【ABCD】9.答案：【CD】解析：基本建設(shè)支出按照投入方向可分為生產(chǎn)性基本建設(shè)支出和非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出。生產(chǎn)性基本建設(shè)支出用于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域的建設(shè)，如工業(yè)、農(nóng)業(yè)等；非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出用于非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域的建設(shè)，如文化、教育、衛(wèi)生等。而預(yù)算內(nèi)投資基建支出和預(yù)算外投資基建支出是按照資金來源進(jìn)行分類的。10.答案：【ABCD】解析：將預(yù)算外資金納入預(yù)算管理具有多方面重要意義。A選項(xiàng)，能減少預(yù)算外資金游離于監(jiān)管之外的情況，利于從源頭上預(yù)防腐敗；B選項(xiàng)，將其納入預(yù)算管理，遵循統(tǒng)一規(guī)范的流程，有利于規(guī)范管理，提高依法理財(cái)水平；C選項(xiàng)，可使財(cái)政資金管理更加全面，增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算完整性，更好發(fā)揮財(cái)政調(diào)控職能；D選項(xiàng)，完善了預(yù)算分配制度，使政府預(yù)算體系更加有機(jī)銜接，進(jìn)一步提升財(cái)政管理水平。11.答案：【ABCD】解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)主要包括：解決縱向財(cái)政不平衡問題，即上級(jí)政府與下級(jí)政府之間財(cái)政收入能力與支出責(zé)任的不對(duì)稱；解決橫向財(cái)政不平衡問題，即地區(qū)間財(cái)政收入能力和支出需求的差異；解決外溢問題，如地區(qū)間公共服務(wù)受益外溢等情況；以及解決其他問題，如促進(jìn)地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)特定政策目標(biāo)等。12.答案：【ACD】解析：平均成本定價(jià)法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。二部定價(jià)法是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”；二是按使用量支付的“從量費(fèi)”。負(fù)荷定價(jià)法是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。市場定價(jià)法主要是依據(jù)市場供求關(guān)系來定價(jià)，不屬于公共定價(jià)的一般方法。公共定價(jià)一般是針對(duì)具有自然壟斷性質(zhì)的行業(yè)，這些方法有助于實(shí)現(xiàn)資源的有效配置和社會(huì)福利的最大化。13.答案：【ACD】14.答案：【BD】15.答案：【BC】解析：1.首先分析選項(xiàng)A：受益原則是指納稅人根據(jù)其從政府提供的公共服務(wù)中受益的程度來納稅，體現(xiàn)了一種公平，即享受多少公共服務(wù)就承擔(dān)多少稅負(fù)，屬于公平類稅收原則。2.選項(xiàng)B：能力原則強(qiáng)調(diào)根據(jù)納稅人的納稅能力來征稅，納稅能力強(qiáng)的多納稅，納稅能力弱的少納稅，這也是公平類稅收原則的重要體現(xiàn)。3.選項(xiàng)C：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則主要側(cè)重于稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長、資源配置等方面的影響，目的是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不屬于公平類稅收原則。4.選項(xiàng)D：征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則主要關(guān)注的是稅收征管效率方面，即如何降低征稅成本、使稅收制度簡便易行，并非圍繞公平性，不屬于公平類稅收原則。16.答案：【ABC】17.答案：【ABC】解析：1.**選項(xiàng)A**：增加稅收收入會(huì)使企業(yè)和個(gè)人可支配收入減少，從而抑制消費(fèi)和投資，進(jìn)而減少社會(huì)總需求。2.**選項(xiàng)B**：減少財(cái)政支出直接削減了政府購買等支出，會(huì)使社會(huì)總需求下降。3.**選項(xiàng)C**：增加債務(wù)收入主要是政府籌集資金的一種方式，本身并不直接等同于增加社會(huì)總需求。4.**選項(xiàng)D**：增加政府投資會(huì)直接增加對(duì)商品和勞務(wù)的需求，從而直接增加社會(huì)總需求。18.答案：【BD】解析：區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用排他性和非排他性、競爭性和非競爭性這兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)。排他性是指個(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者為私人產(chǎn)品付錢購買之后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)所帶來的利益。非排他性是指一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲得利益。競爭性是指消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產(chǎn)成本。非競爭性是指消費(fèi)者對(duì)某一種公共物品的消費(fèi)并不影響其他人對(duì)該公共物品的消費(fèi)。19.答案：【AB】解析：公共物品具有非排他性和非競爭性兩個(gè)基本特征。非排他性是指無法排除他人從公共物品中獲得利益；非競爭性是指消費(fèi)者對(duì)某一公共物品的消費(fèi)并不影響其他人對(duì)該公共物品的消費(fèi)。歷史性和廣泛性并非公共物品的基本特征。20.答案：【AC】21.答案：【BD】解析：預(yù)算外收入和制度外收入在我國主要以非稅收形式存在。預(yù)算內(nèi)收入是納入預(yù)算管理的規(guī)范性財(cái)政收入形式。經(jīng)濟(jì)建設(shè)收入表述不準(zhǔn)確且不屬于以非稅收形式存在的主要政府收入類別。22.答案：【ABCD】解析：1.**公募法**：是指通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國債。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是可以廣泛吸引社會(huì)資金，籌集資金規(guī)模較大，且發(fā)行過程較為公開透明，能滿足不同投資者的需求。2.**包銷法**：由金融機(jī)構(gòu)承購全部國債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。這種方式可以保證國債發(fā)行任務(wù)的順利完成，金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)了一定風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行效率較高。3.**公賣法**：是指政府委托經(jīng)紀(jì)人在證券交易所出售國債的方法。通過證券交易所公開買賣國債，能夠充分利用證券市場的交易機(jī)制，增加國債的流動(dòng)性，吸引更多投資者參與。4.**攤派法**：政府根據(jù)情況通過行政性力量來分配國債認(rèn)購任務(wù)。通常在特殊時(shí)期或針對(duì)特定對(duì)象采用，這種方式帶有一定強(qiáng)制性，主要用于完成特定的國債發(fā)行目標(biāo)。23.答案：【ABC】24.答案：【ABC】解析：1.**財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡的一個(gè)組成部分**：社會(huì)總供求平衡涵蓋多個(gè)方面，財(cái)政收支狀況是其中一部分，所以財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡的一個(gè)組成部分，A選項(xiàng)正確。2.**就社會(huì)總供求平衡來說，財(cái)政平衡只是一種手段**：通過調(diào)節(jié)財(cái)政收支來影響社會(huì)總供求，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供求平衡，財(cái)政平衡是達(dá)成這一目標(biāo)的手段之一，B選項(xiàng)正確。3.**財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，間接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給**：財(cái)政支出直接構(gòu)成社會(huì)總需求的一部分，通過調(diào)整財(cái)政收支可以直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求；而財(cái)政收支影響企業(yè)和居民的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)而間接影響社會(huì)總供給，C選項(xiàng)正確。4.**就社會(huì)總供求平衡來說，財(cái)政平衡是一種目標(biāo)**：該說法錯(cuò)誤，財(cái)政平衡不是社會(huì)總供求平衡的目標(biāo)，社會(huì)總供求平衡才是目標(biāo)，財(cái)政平衡是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的手段，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。5.**財(cái)政平衡可以間接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，直接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給**：說法錯(cuò)誤，財(cái)政平衡是直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，間接調(diào)節(jié)社會(huì)總供給，E選項(xiàng)錯(cuò)誤。25.答案：【ABCD】解析：我國財(cái)政政策的目標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面：物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定，避免通貨膨