設(shè)置票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、核銷等行為，保障公司資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)及所屬分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的管理和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的填寫(xiě)、記錄應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。3.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)開(kāi)具、收取、核銷票據(jù)，保證資金及時(shí)入賬，避免資金滯留。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等發(fā)生的業(yè)務(wù)往來(lái)，作為記賬和報(bào)銷的憑證。3.其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)適用相應(yīng)發(fā)票類型。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收到款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具給付款方的收款證明，包括現(xiàn)金收款、銀行收款等情況。2.往來(lái)收據(jù)：用于公司與內(nèi)部各部門(mén)、關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算，如借款、還款、代收代付等業(yè)務(wù)。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，僅限公司向開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于公司之間的資金劃轉(zhuǎn)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間的延期付款結(jié)算。三、票據(jù)的領(lǐng)用（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息。2.《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）審批流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》后，對(duì)領(lǐng)用申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括領(lǐng)用票據(jù)的必要性、數(shù)量合理性、用途合規(guī)性等。2.對(duì)于金額較大或重要業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)領(lǐng)用，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于一般業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人審批。3.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)在《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)，并注明批準(zhǔn)領(lǐng)用的票據(jù)種類、數(shù)量等信息。（三）領(lǐng)用登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，對(duì)領(lǐng)用人員進(jìn)行票據(jù)發(fā)放，并在《票據(jù)登記簿》上進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人員、票據(jù)種類、票據(jù)號(hào)碼、數(shù)量等信息。2.領(lǐng)用人員應(yīng)在《票據(jù)登記簿》上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取票據(jù)。（四）領(lǐng)用限制1.原則上每次領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要合理確定，不得超量領(lǐng)用。2.對(duì)于重要票據(jù)（如發(fā)票、支票等），領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管，如有遺失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。四、票據(jù)的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.票據(jù)開(kāi)具人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，如實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫(xiě)票據(jù)內(nèi)容。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)注明購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息；收據(jù)開(kāi)具應(yīng)注明收款日期、交款單位（個(gè)人）名稱、收款事由、金額等信息。3.票據(jù)開(kāi)具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。4.票據(jù)開(kāi)具應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收款或付款后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給票據(jù)開(kāi)具人員。2.票據(jù)開(kāi)具人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的信息，按照開(kāi)具要求填寫(xiě)票據(jù)內(nèi)容，并進(jìn)行核對(duì)。3.核對(duì)無(wú)誤后，在票據(jù)上加蓋印章，并將票據(jù)的相應(yīng)聯(lián)次分別交付給業(yè)務(wù)部門(mén)、收款方或付款方等相關(guān)人員。（三）作廢處理1.如果開(kāi)具的票據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢，應(yīng)在票據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.作廢票據(jù)應(yīng)按照順序裝訂成冊(cè)，與相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并保存，以備查核。（四）紅字發(fā)票開(kāi)具1.符合開(kāi)具紅字發(fā)票條件的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。2.開(kāi)具紅字發(fā)票前，應(yīng)先取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或其他相關(guān)證明文件，并按照規(guī)定程序進(jìn)行開(kāi)具。五、票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)票據(jù)的統(tǒng)一保管，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的日常管理工作。2.領(lǐng)用人員對(duì)領(lǐng)用的票據(jù)負(fù)有直接保管責(zé)任，應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。（二）保管方式1.票據(jù)應(yīng)存放在安全、可靠的地方，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，并配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施。2.對(duì)于重要票據(jù)（如發(fā)票、支票等），應(yīng)實(shí)行雙人保管制度，分別保管票據(jù)的實(shí)物和密碼、印鑒等關(guān)鍵信息。（三）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.其他票據(jù)的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行，一般為3年至10年不等。（四）定期盤(pán)點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)周期一般為每月一次。2.盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制《票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)日期、票據(jù)種類、票據(jù)號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并與《票據(jù)登記簿》進(jìn)行核對(duì)。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。六、票據(jù)的核銷（一）核銷申請(qǐng)1.票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人員應(yīng)及時(shí)辦理票據(jù)核銷手續(xù)。辦理核銷時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明票據(jù)的使用情況，包括開(kāi)具日期、金額、用途、收款方或付款方等信息。2.《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》需附已開(kāi)具票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關(guān)憑證，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）核銷審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》后，對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)開(kāi)具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，款項(xiàng)的收付情況等。2.對(duì)于金額較大或重要業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)核銷，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于一般業(yè)務(wù)的票據(jù)核銷，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人審批。3.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)在《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)，并在《票據(jù)登記簿》上進(jìn)行核銷登記。（三）核銷處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)已核銷的票據(jù)進(jìn)行整理、裝訂，按照保管期限的要求進(jìn)行妥善保管。2.對(duì)于已核銷的票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題或需要進(jìn)行調(diào)整的情況，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)和人員溝通協(xié)調(diào)，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。七、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，確保票據(jù)管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)外部機(jī)構(gòu)的檢查工作，如實(shí)提供票據(jù)管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告給相關(guān)部門(mén)。八、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定的部門(mén)和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對(duì)于未按規(guī)定領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、核銷票據(jù)的，責(zé)令限期改正，并給予警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，處以罰款