銀行未達管理辦法一、總則（一）目的為加強銀行未達賬項的管理，確保銀行賬務的準確性和資金的安全性，防范資金風險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[銀行名稱]各級營業(yè)機構及相關業(yè)務部門在辦理各類銀行業(yè)務過程中涉及的未達賬項管理。（三）定義1.未達賬項：是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞時間差異，導致一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的款項。主要包括銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付、企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付四種情況。（四）基本原則1.真實性原則：未達賬項的記錄必須真實、準確地反映實際業(yè)務情況。2.及時性原則：相關部門和人員應及時處理未達賬項，縮短未達賬項的掛賬時間。3.合規(guī)性原則：未達賬項的管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及本行的各項規(guī)章制度。二、職責分工（一）會計部門1.負責未達賬項的日常核算和賬務處理，確保未達賬項記錄準確、完整。2.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析和跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并報告。3.配合相關部門對未達賬項進行調(diào)查和處理，提供必要的會計資料和信息。（二）業(yè)務部門1.負責本部門業(yè)務涉及的未達賬項的清理和核對工作，確保業(yè)務操作與賬務處理的一致性。2.及時向會計部門反饋業(yè)務辦理過程中可能產(chǎn)生未達賬項的情況，協(xié)助會計部門做好未達賬項的管理。3.配合會計部門對未達賬項進行調(diào)查和處理，提供相關業(yè)務資料和說明。（三）運營管理部門1.負責對未達賬項管理辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，確保各部門嚴格按照規(guī)定操作。2.定期對未達賬項管理情況進行分析和評估，提出改進措施和建議，完善未達賬項管理制度。3.協(xié)調(diào)各部門之間的工作，解決未達賬項管理過程中出現(xiàn)的問題。（四）風險管理部門1.關注未達賬項可能引發(fā)的資金風險，對重大未達賬項進行風險評估和預警。2.參與未達賬項的調(diào)查和處理工作，從風險管理角度提出意見和建議，防范資金損失。三、未達賬項的產(chǎn)生與分類（一）未達賬項的產(chǎn)生原因1.結算憑證傳遞時間差異：銀行與企業(yè)之間通過不同的渠道傳遞結算憑證，導致入賬時間不一致。2.業(yè)務操作流程問題：如業(yè)務部門未及時提交相關憑證、會計部門審核延誤等。3.系統(tǒng)故障或數(shù)據(jù)傳輸問題：銀行或企業(yè)的業(yè)務系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了賬務處理的及時性。4.特殊業(yè)務處理：如銀行承兌匯票到期解付、定期存款到期支取等業(yè)務，可能因手續(xù)繁瑣導致未達賬項產(chǎn)生。（二）未達賬項的分類1.銀行已收企業(yè)未收銀行收到客戶的款項，如支票、匯票等，已進行賬務處理，但企業(yè)尚未收到相關收款通知或憑證，未進行入賬。例如，企業(yè)委托銀行代收的貨款，銀行已收到款項并記入企業(yè)賬戶，但企業(yè)因未收到銀行的收款回單，仍未在自身賬務中記錄該筆收入。2.銀行已付企業(yè)未付銀行根據(jù)企業(yè)的委托或相關規(guī)定，已支付款項，但企業(yè)尚未收到付款通知或憑證，未進行賬務處理。比如，銀行代扣企業(yè)的水電費、貸款利息等，銀行已完成支付操作并記賬，企業(yè)由于未收到銀行的扣款通知，未及時減少相應的銀行存款余額。3.企業(yè)已收銀行未收企業(yè)收到款項并已進行賬務處理，但銀行尚未收到相關憑證或未完成入賬手續(xù)。例如，企業(yè)收到客戶交來的支票并已入賬，但由于企業(yè)與銀行之間的票據(jù)傳遞時間差，銀行尚未收到該支票并記入企業(yè)賬戶。4.企業(yè)已付銀行未付企業(yè)已支付款項并進行了賬務處理，但銀行尚未收到付款憑證或未完成支付操作。如企業(yè)開出支票支付貨款，企業(yè)已在自身賬務中記錄支出，但支票在傳遞過程中可能出現(xiàn)延遲，銀行尚未實際支付該款項并記賬。四、未達賬項的日常管理（一）憑證傳遞與交接1.業(yè)務部門在辦理各類業(yè)務時，應確保相關結算憑證及時、準確地傳遞給會計部門。對于涉及資金收付的業(yè)務，應明確規(guī)定憑證傳遞的流程和時間要求。2.會計部門收到業(yè)務部門傳遞的憑證后，應及時進行審核和賬務處理。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、完整性、合規(guī)性等。如發(fā)現(xiàn)憑證存在問題，應及時與業(yè)務部門溝通并要求更正。3.建立憑證交接登記制度，詳細記錄憑證的傳遞時間、交接人員等信息，確保憑證傳遞過程可追溯。（二）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制1.會計部門應定期（至少每月一次）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。編制時間應在結賬日后的規(guī)定時間內(nèi)完成，確保未達賬項的及時清理和核對。2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應根據(jù)銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬逐筆核對，找出未達賬項，并分別填入相應的欄目。3.對未達賬項進行分析，判斷其合理性和可能性。對于長期掛賬的未達賬項，應重點關注并查明原因。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應由編制人員、復核人員簽字確認，并加蓋會計專用章。調(diào)節(jié)表應妥善保管，作為會計檔案的一部分。（三）未達賬項的跟蹤與清理1.建立未達賬項跟蹤臺賬，對每筆未達賬項進行詳細記錄，包括未達賬項的類型、金額、產(chǎn)生時間、預計清理時間等信息。2.業(yè)務部門和會計部門應密切配合，對未達賬項進行跟蹤。對于預計在短期內(nèi)能夠清理的未達賬項，應及時督促相關人員辦理手續(xù)，盡快完成入賬。3.對于超過規(guī)定期限仍未清理的未達賬項，運營管理部門應組織相關人員進行調(diào)查，查明原因并采取相應的措施。如屬于業(yè)務操作問題，應責令相關部門整改；如涉及資金風險，應及時啟動風險處置程序。4.定期對未達賬項的清理情況進行統(tǒng)計和分析，評估未達賬項管理的效果。對于未達賬項清理工作中存在的問題，應及時總結經(jīng)驗教訓，完善管理措施。五、未達賬項的調(diào)查與處理（一）調(diào)查程序1.當發(fā)現(xiàn)未達賬項存在異常情況或長期掛賬時，運營管理部門應及時組織相關人員成立調(diào)查組，對未達賬項進行調(diào)查。2.調(diào)查組應收集與未達賬項相關的各種資料，包括銀行對賬單、企業(yè)銀行存款日記賬、業(yè)務憑證、相關合同協(xié)議等，全面了解未達賬項的背景和業(yè)務情況。3.與業(yè)務部門、會計部門及相關人員進行溝通，核實未達賬項的真實性和業(yè)務操作過程。必要時，可要求相關人員提供書面說明或補充資料。4.對調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和判斷，確定未達賬項是否存在風險以及風險的程度。（二）處理措施1.對于因正常業(yè)務操作流程導致的未達賬項，如結算憑證傳遞時間差異等，應督促相關部門加快憑證傳遞和賬務處理速度，盡快完成未達賬項的清理。2.如發(fā)現(xiàn)未達賬項涉及違規(guī)操作或資金風險，應立即采取相應的風險控制措施。如凍結相關賬戶資金、暫停業(yè)務操作等，防止資金損失擴大。3.對于因系統(tǒng)故障或數(shù)據(jù)傳輸問題導致的未達賬項，應及時聯(lián)系技術部門進行排查和修復。同時，采取手工記錄等臨時措施，確保賬務數(shù)據(jù)的準確性。4.根據(jù)調(diào)查結果，對相關責任人員進行責任認定和處理。如屬于業(yè)務部門人員的責任，應按照本行的績效考核制度和員工管理規(guī)定進行處罰；如涉及違法違規(guī)行為，應依法追究法律責任。（三）處理結果的反饋與歸檔1.調(diào)查處理結束后，調(diào)查組應及時將處理結果反饋給相關部門和人員。對于涉及資金風險的未達賬項，應向風險管理部門和高級管理層報告。2.將未達賬項的調(diào)查處理資料進行整理歸檔，包括調(diào)查記錄、處理措施、相關證據(jù)等。歸檔資料應妥善保管，以備后續(xù)查閱和審計。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.運營管理部門應定期對未達賬項管理情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括未達賬項的記錄是否準確、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否規(guī)范、未達賬項的跟蹤與清理是否及時等。2.審計部門應定期對未達賬項管理進行審計，重點關注未達賬項的內(nèi)部控制制度是否健全有效、未達賬項的處理是否合規(guī)、是否存在潛在的資金風險等。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查和審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。整改完成后，應進行復查，確保問題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)管1.本行應積極配合外部監(jiān)管機構的檢查，如實提供未達賬項管理的相關資料和信息。2.對于外部監(jiān)管機構提出的意見和建議，應認真研究并及時整改。將整改情況及時反饋給監(jiān)管機構，確保本行未達賬項管理符合監(jiān)管要求。七、培訓與宣傳（一）培訓1.定期組織未達賬項管理相關知識的培訓，培訓對象包括會計人員、業(yè)務人員、運營管理人員等。培訓內(nèi)容應涵蓋未達賬項的概念、產(chǎn)生原因、分類、日常管理、調(diào)查處理等方面。2.通過案例分析、實際操作演示等方式，提高培訓人員對未達賬項管理的認識和操作技能。培訓結束后，應對培訓人員進行考核，確保其掌握相關知識和技能。（二）宣傳1.利用內(nèi)部刊物、宣傳欄、辦公系統(tǒng)等渠道，宣傳未達賬項管