資產(chǎn)管理辦法宣講一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一配置、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處置，確保資產(chǎn)的合理使用和有效管理。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則按照“誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，建立健全資產(chǎn)管理責(zé)任制。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.依法合規(guī)原則資產(chǎn)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資產(chǎn)的安全與合法使用。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃、配置、調(diào)劑和處置等工作，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效益。3.負(fù)責(zé)建立健全公司資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案，定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)使用過程中的違規(guī)行為。5.參與公司重大資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)的決策，提供專業(yè)意見和建議。（二）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常使用。2.負(fù)責(zé)制定本部門資產(chǎn)使用計(jì)劃和操作規(guī)程，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。4.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的安全防范工作，落實(shí)安全責(zé)任，防止資產(chǎn)被盜、損壞等情況發(fā)生。5.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的配置、調(diào)劑和處置等工作。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)核算和財(cái)務(wù)管理。2.負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保資產(chǎn)交易的合法性和合規(guī)性。3.負(fù)責(zé)定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析，反映資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和使用效益。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況。2.負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)購置、處置等重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，確保資產(chǎn)清查工作的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。三、資產(chǎn)分類及計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)（1）購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。（5）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定的價(jià)值，加上接受捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)。2.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)（1）現(xiàn)金，按照實(shí)際收入和支出的金額計(jì)價(jià)。（2）銀行存款，按照銀行賬戶余額計(jì)價(jià)。（3）短期投資，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。（4）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。（5）存貨，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)（1）購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。（2）自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。（3）投資者投入的無形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。四、資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)使用狀況，每年年底前編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和發(fā)展規(guī)劃，提出資產(chǎn)購置建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的資產(chǎn)購置計(jì)劃，由資產(chǎn)管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）購置審批1.資產(chǎn)購置金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的，由各部門負(fù)責(zé)人審批；資產(chǎn)購置金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.購置資產(chǎn)屬于政府采購范圍的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。（三）購置實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，組織實(shí)施資產(chǎn)購置工作。可以通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式確定供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.資產(chǎn)購置過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照采購合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。五、資產(chǎn)使用（一）使用登記1.資產(chǎn)購置或調(diào)入后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。2.使用部門應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，并在資產(chǎn)臺(tái)賬上簽字確認(rèn)。（二）使用維護(hù)1.使用部門應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)使用說明書和操作規(guī)程，正確使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.對(duì)大型、精密、貴重資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，安排專業(yè)人員進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。3.資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并組織維修或聯(lián)系專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。維修費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）使用轉(zhuǎn)移1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移使用的，由轉(zhuǎn)出部門填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門審批同意后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案。（四）使用出租出借1.公司資產(chǎn)原則上不得出租出借。確因工作需要出租出借的，由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.出租出借資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，約定租金、期限等事項(xiàng)。租金收入應(yīng)當(dāng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、資產(chǎn)清查（一）清查范圍公司定期對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查范圍包括公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有資產(chǎn)。（二）清查時(shí)間每年至少組織一次全面資產(chǎn)清查，清查工作一般在年度終了后進(jìn)行。根據(jù)實(shí)際情況，也可在特殊時(shí)期或特定情況下組織專項(xiàng)資產(chǎn)清查。（三）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)，通過實(shí)地清點(diǎn)數(shù)量、核對(duì)規(guī)格型號(hào)等方式進(jìn)行清查。2.賬目核對(duì)法對(duì)銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無形資產(chǎn)等，通過與銀行對(duì)賬單、往來單位核對(duì)賬目等方式進(jìn)行清查。（四）清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況，包括資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況及原因分析。2.對(duì)于資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目的依據(jù)。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.因其他原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢對(duì)于已超過使用年限且無法繼續(xù)使用、因技術(shù)進(jìn)步等原因已被淘汰或不宜繼續(xù)使用、盤虧毀損等符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)安全和環(huán)保。2.出售對(duì)于閑置、不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，可以通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，確定合理的價(jià)格，并簽訂出售合同。出售收入應(yīng)當(dāng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.捐贈(zèng)對(duì)于符合捐贈(zèng)條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，可以向社會(huì)公益事業(yè)或其他單位進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并做好記錄。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的，由資產(chǎn)管理部門審批；資產(chǎn)處置金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.涉及國有資產(chǎn)處置的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定執(zhí)行。（四）處置實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置方案，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行清理和銷毀；對(duì)于出售資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照合同約定辦理資產(chǎn)交接和款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)。2.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)當(dāng)做好記錄，保存相關(guān)資料，包括資產(chǎn)處置申請(qǐng)、審批文件、評(píng)估報(bào)告、出售合同等，以備審計(jì)和檢查。八、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)公司應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)涵蓋資產(chǎn)的購置、使用、清查、處置等全過程，能夠?qū)崟r(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.資產(chǎn)信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)，如資產(chǎn)購置、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢、處置等，資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中進(jìn)行更新，同時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案。（三）信息查詢與分析1.公司各部門可以通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢本部門及相關(guān)資產(chǎn)的信息，了解資產(chǎn)使用狀況和變動(dòng)情況。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司資產(chǎn)決策提供依據(jù)。通過數(shù)據(jù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)使用過程中的問題，采取相應(yīng)措施進(jìn)行改進(jìn)，提高資產(chǎn)使用效益。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、清查、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管