2025年稅務(wù)師考試稅法二真題模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度取得國債利息收入50萬元，符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息收入30萬元，非符合條件的股息收入10萬元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)稅收入中，免稅收入總額為多少萬元？A.50B.80C.90D.60解析：國債利息收入免稅，符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息收入也免稅，所以免稅收入總額為50+30=80萬元。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別儲備的表述，正確的是哪一項(xiàng)？A.特別儲備可以隨意提取用于彌補(bǔ)虧損B.特別儲備的提取需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.特別儲備的設(shè)置需要符合特定條件且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.特別儲備的金額由企業(yè)自行決定無需任何限制解析：特別儲備的設(shè)置需要符合特定條件且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，不能隨意提取，也不能由企業(yè)自行決定金額。3.個人所得稅法中，關(guān)于公益性捐贈扣除的規(guī)定，下列表述哪項(xiàng)是錯誤的？A.捐贈對象必須是國家指定的公益性社會團(tuán)體B.捐贈支出必須通過銀行轉(zhuǎn)賬方式C.捐贈支出不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分可以扣除D.符合條件的捐贈支出可以全額扣除解析：符合條件的捐贈支出可以據(jù)實(shí)扣除，而不是限額扣除，所以C項(xiàng)錯誤。4.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率是多少？A.13%B.9%C.6%D.0%解析：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率一般為6%，但符合條件的可以適用0稅率。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，哪項(xiàng)是正確的？A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在零售環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅的征稅對象包括所有消費(fèi)品C.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是銷售額D.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，計稅依據(jù)是銷售額或銷售量，納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會經(jīng)費(fèi)E.超標(biāo)的廣告費(fèi)解析：超標(biāo)的廣告費(fèi)不得扣除，其他幾項(xiàng)支出可以在規(guī)定比例內(nèi)扣除。7.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是多少？A.5%B.10%C.20%D.35%解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%到35%的五級超額累進(jìn)稅率。8.外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率是多少？A.10%B.15%C.25%D.20%解析：外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用25%的稅率。9.個人所得稅法中，關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定，下列表述哪項(xiàng)是正確的？A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除C.大病醫(yī)療可以享受每年30000元的扣除D.住房貸款利息可以享受每月1000元的扣除解析：繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除，其他幾項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)不同。10.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率為多少？A.3%B.6%C.9%D.13%解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率為3%。11.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些產(chǎn)品？A.煙草B.酒精C.化妝品D.貴重首飾E.烈性酒解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精、化妝品、貴重首飾和烈性酒等。12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)支出可以在稅前扣除？A.贊助費(fèi)B.罰金C.捐贈支出D.職工福利費(fèi)解析：職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，其他幾項(xiàng)支出不得扣除或有限制。13.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是多少？A.5%B.10%C.20%D.35%解析：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%到35%的五級超額累進(jìn)稅率。14.增值稅一般納稅人銷售服務(wù)，適用稅率是多少？A.6%B.9%C.13%D.0%解析：增值稅一般納稅人銷售服務(wù)，適用稅率一般為6%，但符合條件的可以適用0稅率。15.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，下列表述哪項(xiàng)是正確的？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，但在零售環(huán)節(jié)也可能涉及。16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)解析：超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除，其他幾項(xiàng)支出可以在規(guī)定比例內(nèi)扣除。17.外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率是多少？A.10%B.15%C.25%D.20%解析：外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率。18.個人所得稅法中，關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定，下列表述哪項(xiàng)是錯誤的？A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除C.大病醫(yī)療可以享受每年30000元的扣除D.住房租金可以享受每月1000元的扣除解析：大病醫(yī)療可以享受每年30000元的扣除，但不是限額扣除，而是據(jù)實(shí)扣除，所以C項(xiàng)錯誤。19.增值稅小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，適用的征收率為多少？A.3%B.6%C.9%D.13%解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，適用的征收率為3%。20.消費(fèi)稅的征稅范圍，下列表述哪項(xiàng)是正確的？A.只包括煙酒B.只包括化妝品C.包括煙酒、化妝品、貴重首飾等D.不包括任何消費(fèi)品解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙酒、化妝品、貴重首飾等，不只限于某一種產(chǎn)品。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.符合條件的非營利組織的收入E.企業(yè)的股息收入解析：國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和企業(yè)的股息收入需要納稅。2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)E.職工工會經(jīng)費(fèi)解析：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)可以在規(guī)定比例內(nèi)扣除，超標(biāo)的廣告費(fèi)不得扣除。3.個人所得稅法中，關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定，下列哪些是正確的？A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除C.大病醫(yī)療可以享受每年30000元的扣除D.住房貸款利息可以享受每月1000元的扣除E.3歲以下嬰幼兒照護(hù)可以享受每月1000元的扣除解析：繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除，住房貸款利息可以享受每月1000元的扣除，3歲以下嬰幼兒照護(hù)可以享受每月1000元的扣除，大病醫(yī)療可以據(jù)實(shí)扣除，不是限額扣除。4.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪些適用13%的稅率？A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書C.銷售藥品D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)E.銷售不動產(chǎn)解析：銷售農(nóng)產(chǎn)品、圖書、藥品適用13%的稅率，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)適用其他稅率。5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些產(chǎn)品？A.煙草B.酒精C.化妝品D.貴重首飾E.烈性酒解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精、化妝品、貴重首飾和烈性酒等。6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？A.贊助費(fèi)B.罰金C.捐贈支出D.職工福利費(fèi)E.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)解析：贊助費(fèi)、罰金和超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除，職工福利費(fèi)可以在規(guī)定比例內(nèi)扣除。7.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，下列哪些是正確的？A.適用5%到35%的五級超額累進(jìn)稅率B.可以享受專項(xiàng)附加扣除C.需要繳納個人所得稅D.可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠E.可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠解析：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%到35%的五級超額累進(jìn)稅率，需要繳納個人所得稅，但可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，不能享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。8.增值稅小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，下列哪些適用3%的征收率？A.銷售貨物B.銷售服務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)E.銷售農(nóng)產(chǎn)品解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售農(nóng)產(chǎn)品適用3%的征收率，銷售不動產(chǎn)適用其他征收率。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，下列哪些是正確的？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.零售環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)E.消費(fèi)環(huán)節(jié)解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，但在零售環(huán)節(jié)也可能涉及，進(jìn)口環(huán)節(jié)也需要繳納消費(fèi)稅。10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)E.職工工會經(jīng)費(fèi)解析：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)可以在規(guī)定比例內(nèi)扣除，超標(biāo)的廣告費(fèi)不得扣除。三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的表述填“對”，錯誤的表述填“錯”。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出。解析：不可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出。2.個人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除是強(qiáng)制性的，納稅人必須申報。解析：專項(xiàng)附加扣除是自愿性的，納稅人可以選擇是否申報。3.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以適用簡易計稅方法。解析：可以適用簡易計稅方法，但需要符合特定條件。4.消費(fèi)稅的征稅對象是所有消費(fèi)品。解析：消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品，不是所有消費(fèi)品。5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。解析：不可以扣除超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。6.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%到35%的五級超額累進(jìn)稅率。解析：適用5%到35%的五級超額累進(jìn)稅率。7.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率為3%。解析：適用的征收率為3%。8.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，但在零售環(huán)節(jié)也可能涉及。解析：生產(chǎn)環(huán)節(jié)是主要納稅環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)也可能涉及。9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除贊助費(fèi)。解析：不可以扣除贊助費(fèi)。10.外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用25%的稅率。解析：適用25%的稅率。四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅免稅收入的主要種類。解析：企業(yè)所得稅免稅收入主要包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、符合條件的非營利組織的收入等。2.解釋個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容包括哪些。解析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和3歲以下嬰幼兒照護(hù)等。3.說明增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的主要范圍。解析：增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的主要范圍包括農(nóng)產(chǎn)品、圖書、藥品等。4.描述消費(fèi)稅征稅范圍的主要產(chǎn)品種類。解析：消費(fèi)稅征稅范圍的主要產(chǎn)品種類包括煙酒、化妝品、貴重首飾、成品油等。5.闡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的主要支出種類。解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的主要支出種類包括贊助費(fèi)、罰金、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。五、綜合題（本題型共5小題，每小題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識，綜合分析并回答問題。）1.某企業(yè)2024年度取得國債利息收入80萬元，符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息收入60萬元，非符合條件的股息收入20萬元，營業(yè)外收入100萬元，其中含接受捐贈收入30萬元。假設(shè)該企業(yè)沒有其他收入和支出，計算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額。解析：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)外收入-免稅收入=100-80=20萬元。2.某個人2024年度取得工資收入12萬元，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育每月1000元、繼續(xù)教育每年12000元、大病醫(yī)療支出50000元、住房貸款利息每月1000元、住房租金每月1500元。假設(shè)該個人沒有其他收入和支出，計算該個人當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額。解析：應(yīng)納稅所得額=工資收入-專項(xiàng)附加扣除=120000-(1000*12+12000+50000+1000*12+1500*12)=57000元。3.某增值稅一般納稅人2024年度銷售農(nóng)產(chǎn)品收入200萬元，銷售圖書收入150萬元，銷售藥品收入100萬元，計算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的增值稅。解析：應(yīng)繳納增值稅=(200+150+100)*13%=52萬元。4.某消費(fèi)稅納稅人2024年度生產(chǎn)銷售香煙收入500萬元，生產(chǎn)銷售化妝品收入300萬元，計算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。解析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=香煙收入*消費(fèi)稅稅率+化妝品收入*消費(fèi)稅稅率。假設(shè)香煙消費(fèi)稅稅率為30%，化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則應(yīng)繳納消費(fèi)稅=500*30%+300*15%=195萬元。5.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其中符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元，計算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額。解析：應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)差額=50-20=30萬元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：國債利息收入免稅，符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息收入也免稅，所以免稅收入總額為50+30=80萬元。2.C解析：特別儲備的設(shè)置需要符合特定條件且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，不能隨意提取，也不能由企業(yè)自行決定金額。3.C解析：符合條件的捐贈支出可以據(jù)實(shí)扣除，而不是限額扣除，所以C項(xiàng)錯誤。4.C解析：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率一般為6%，但符合條件的可以適用0稅率。5.D解析：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。6.D解析：超標(biāo)的廣告費(fèi)不得扣除，其他幾項(xiàng)支出可以在規(guī)定比例內(nèi)扣除。7.D解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%到35%的五級超額累進(jìn)稅率。8.C解析：外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就其來源于中國境內(nèi)的所得，適用25%的稅率。9.B解析：繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除，其他幾項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)不同。10.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率為3%。11.E解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙酒、化妝品、貴重首飾和烈性酒等。12.D解析：職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，其他幾項(xiàng)支出不得扣除或有限制。13.D解析：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%到35%的五級超額累進(jìn)稅率。14.C解析：增值稅一般納稅人銷售服務(wù)，適用稅率一般為6%，但符合條件的可以適用0稅率。15.A解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，但在零售環(huán)節(jié)也可能涉及。16.D解析：超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除，其他幾項(xiàng)支出可以在規(guī)定比例內(nèi)扣除。17.A解析：外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率。18.C解析：大病醫(yī)療可以享受每年30000元的扣除，但不是限額扣除，而是據(jù)實(shí)扣除，所以C項(xiàng)錯誤。19.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，適用的征收率為3%。20.C解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙酒、化妝品、貴重首飾等。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和企業(yè)的股息收入需要納稅。2.ABC解析：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以在規(guī)定比例內(nèi)扣除，超標(biāo)的廣告費(fèi)不得扣除。3.ABE解析：繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除，住房貸款利息可以享受每月1000元的扣除，3歲以下嬰幼兒照護(hù)可以享受每月1000元的扣除，大病醫(yī)療可以據(jù)實(shí)扣除，不是限額扣除。4.ABC解析：銷售農(nóng)產(chǎn)品、圖書、藥品適用13%的稅率，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)適用其他稅率。5.ABCDE解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草、酒精、化妝品、貴重首飾和烈性酒等。6.ABD解析：贊助費(fèi)、罰金和超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除，職工福利費(fèi)可以在規(guī)定比例內(nèi)扣除。7.ACD解析：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%到35%的五級超額累進(jìn)稅率，需要繳納個人所得稅，可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，不能享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。8.ABCE解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售農(nóng)產(chǎn)品適用3%的征收率，銷售不動產(chǎn)適用其他征收率。9.ABC解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，但在零售環(huán)節(jié)也可能涉及，進(jìn)口環(huán)節(jié)也需要繳納消費(fèi)稅。10.ABC解析：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以在規(guī)定比例內(nèi)扣除，超標(biāo)的廣告費(fèi)不得扣除。三、判斷題1.錯解析：不可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出。2.錯解析：專項(xiàng)附加扣除是自愿性的，納稅人可以選擇是否申報。3.對解析：可以適用簡易計稅方法，但需要符合特定條件。4.錯解析：消費(fèi)稅的征稅對象是特定的消費(fèi)品，不是所有消費(fèi)品。5.錯解析：不可以扣除超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。6.對解析：適用5%到35%的五級超額累進(jìn)稅率。7.對解析：適用的征收率為3%。8.對解析：生產(chǎn)環(huán)節(jié)是主要納稅環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)也可能涉及。9.錯解析：不可以扣除贊助費(fèi)。10.對解析：適用25%的稅率。四、簡答題1.免稅收入主要包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、符合條件的非營利組織的收入等。解析：免稅收入是指國家稅法規(guī)定的，在一定條件下不需要繳納所得稅的收入。主要包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、符合條件的非營利組織的收入等。2.專項(xiàng)附加扣除主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和3歲以下嬰幼兒照護(hù)等。解析：專項(xiàng)附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，納稅人可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的一些特定支出。主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和3歲以下嬰幼兒照護(hù)等。3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的主要范圍包括農(nóng)產(chǎn)品、圖書、藥品等。解析：增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的主要范圍包括農(nóng)產(chǎn)品、圖書、藥品等。這些產(chǎn)品屬于國家鼓勵消費(fèi)和生產(chǎn)的領(lǐng)域，因此適用較低的