2025年注稅務(wù)師稅法二實務(wù)操作測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.個人出租房屋所得B.個人購買股票獲得的股息紅利C.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.個人兼職取得的報酬2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用B.職工工資薪金支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，適用13%增值稅稅率的是（）。A.圖書、報紙B.食品、飲料C.服裝、鞋帽D.金銀首飾4.增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票應(yīng)作為（）。A.進項稅額抵扣憑證B.出口退稅憑證C.資產(chǎn)增值憑證D.利潤分配憑證5.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的是（）。A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務(wù)招待費D.資產(chǎn)租賃費6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分則（）。A.不得扣除B.減半扣除C.加倍扣除D.按比例扣除7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的是（）。A.土地使用權(quán)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.存貨D.專利權(quán)8.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除（）。A.20%B.30%C.40%D.50%9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于不得扣除的是（）。A.職工基本養(yǎng)老保險費B.職工補充養(yǎng)老保險費C.職工住房公積金D.職工意外傷害保險費10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%11.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的是（）。A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務(wù)招待費D.資產(chǎn)租賃費12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分則（）。A.不得扣除B.減半扣除C.加倍扣除D.按比例扣除13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的是（）。A.土地使用權(quán)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.存貨D.專利權(quán)14.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，這個規(guī)定體現(xiàn)了（）。A.收入確認(rèn)原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.配比原則D.謹(jǐn)慎性原則15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于不得扣除的是（）。A.職工基本養(yǎng)老保險費B.職工補充養(yǎng)老保險費C.職工住房公積金D.職工意外傷害保險費16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%17.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的是（）。A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務(wù)招待費D.資產(chǎn)租賃費18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分則（）。A.不得扣除B.減半扣除C.加倍扣除D.按比例扣除19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的是（）。A.土地使用權(quán)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.存貨D.專利權(quán)20.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除（）。A.20%B.30%C.40%D.50%21.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于不得扣除的是（）。A.職工基本養(yǎng)老保險費B.職工補充養(yǎng)老保險費C.職工住房公積金D.職工意外傷害保險費22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%23.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的是（）。A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務(wù)招待費D.資產(chǎn)租賃費24.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分則（）。A.不得扣除B.減半扣除C.加倍扣除D.按比例扣除25.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的是（）。A.土地使用權(quán)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.存貨D.專利權(quán)二、多項選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，可以扣除的有（）。A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用B.職工工資薪金支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，適用13%增值稅稅率的有（）。A.圖書、報紙B.食品、飲料C.服裝、鞋帽D.金銀首飾4.增值稅一般納稅人購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票應(yīng)作為（）。A.進項稅額抵扣憑證B.出口退稅憑證C.資產(chǎn)增值憑證D.利潤分配憑證5.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的有（）。A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務(wù)招待費D.資產(chǎn)租賃費6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分則（）。A.不得扣除B.減半扣除C.加倍扣除D.按比例扣除7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的有（）。A.土地使用權(quán)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.存貨D.專利權(quán)8.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除（）。A.20%B.30%C.40%D.50%9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于不得扣除的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險費B.職工補充養(yǎng)老保險費C.職工住房公積金D.職工意外傷害保險費10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率有（）。A.6%B.9%C.13%D.17%11.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的有（）。A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務(wù)招待費D.資產(chǎn)租賃費12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分則（）。A.不得扣除B.減半扣除C.加倍扣除D.按比例扣除13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的有（）。A.土地使用權(quán)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.存貨D.專利權(quán)14.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人取得的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，這個規(guī)定體現(xiàn)了（）。A.收入確認(rèn)原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.配比原則D.謹(jǐn)慎性原則15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，屬于不得扣除的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險費B.職工補充養(yǎng)老保險費C.職工住房公積金D.職工意外傷害保險費三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。未抵扣完的進項稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）4.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。（）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，無論是否實際支付，均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)的折舊費用，可以據(jù)實扣除。（）8.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除20%。（）9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工基本養(yǎng)老保險費、職工補充養(yǎng)老保險費、職工住房公積金、職工意外傷害保險費，均可以據(jù)實扣除。（）10.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除，但業(yè)務(wù)招待費支出，不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。（）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述個人所得稅法中，居民個人綜合所得的范圍。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時的主要區(qū)別。3.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的費用范圍。4.簡述固定資產(chǎn)折舊的計算方法和規(guī)定。5.簡述個人所得稅法中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的減除費用規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：個人所得稅法規(guī)定，股息紅利屬于免稅收入范圍，而其他選項均為應(yīng)稅收入。2.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除，其他選項均為可扣除支出。3.D解析：增值稅法律制度規(guī)定，金銀首飾適用13%稅率，其他選項適用9%稅率。4.A解析：增值稅專用發(fā)票是進項稅額抵扣憑證，用于抵扣銷項稅額。5.D解析：資產(chǎn)租賃費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以據(jù)實扣除。6.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費支出超過當(dāng)年銷售收入15%的部分不得扣除。7.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊。8.A解析：個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元。9.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工補充養(yǎng)老保險費不得扣除，其他選項均可扣除。10.B解析：增值稅法律制度規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用9%的增值稅稅率。11.D解析：資產(chǎn)租賃費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以據(jù)實扣除。12.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費支出超過當(dāng)年銷售收入15%的部分不得扣除。13.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊。14.B解析：個人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的計算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。15.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工補充養(yǎng)老保險費不得扣除，其他選項均可扣除。16.B解析：增值稅法律制度規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用9%的增值稅稅率。17.D解析：資產(chǎn)租賃費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以據(jù)實扣除。18.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費支出超過當(dāng)年銷售收入15%的部分不得扣除。19.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊。20.A解析：個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元。21.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工補充養(yǎng)老保險費不得扣除，其他選項均可扣除。22.B解析：增值稅法律制度規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用9%的增值稅稅率。23.D解析：資產(chǎn)租賃費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以據(jù)實扣除。24.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費支出超過當(dāng)年銷售收入15%的部分不得扣除。25.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得屬于綜合所得范圍。2.ABD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用、職工工資薪金支出、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以扣除，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。3.BCD解析：增值稅法律制度規(guī)定，食品、飲料、服裝、鞋帽、金銀首飾適用13%稅率，圖書、報紙適用9%稅率。4.A解析：增值稅專用發(fā)票是進項稅額抵扣憑證，用于抵扣銷項稅額。5.ABD解析：職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、資產(chǎn)租賃費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以據(jù)實扣除，職工教育經(jīng)費按照規(guī)定比例扣除。6.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費支出超過當(dāng)年銷售收入15%的部分不得扣除。7.D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，專利權(quán)應(yīng)計提折舊，其他選項不計提折舊。8.A解析：個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除20%。9.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工補充養(yǎng)老保險費不得扣除，其他選項均可扣除。10.B解析：增值稅法律制度規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用9%的增值稅稅率。11.ABD解析：職工福利費、業(yè)務(wù)招待費、資產(chǎn)租賃費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以據(jù)實扣除，職工教育經(jīng)費按照規(guī)定比例扣除。12.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費支出超過當(dāng)年銷售收入15%的部分不得扣除。13.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊。14.B解析：個人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的計算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。15.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工補充養(yǎng)老保險費不得扣除，其他選項均可扣除。三、判斷題答案及解析1.×解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。2.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。3.√解析：增值稅法律制度規(guī)定，未抵扣完的進項稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。4.√解析：增值稅法律制度規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。5.×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，費用應(yīng)在發(fā)生時根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則扣除，實際支付并非唯一標(biāo)準(zhǔn)。6.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。7.×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊費用應(yīng)在固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)分期扣除，而非一次性據(jù)實扣除。8.A解析：個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除20%。9.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工補充養(yǎng)老保險費不得扣除，其他選項均可扣除。10.×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出，不得超過當(dāng)年銷售收入的5%，而非5%。四、簡答題答案及解析1.居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得是指納稅人在一個納稅年度內(nèi)取得的各項所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。2.增值稅一般納稅人按照銷售額和進項稅額計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人按照銷售