2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范試題卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的選項(xiàng)中選出你認(rèn)為最合適的答案，并將相應(yīng)的字母填入答題卡對(duì)應(yīng)的題號(hào)下。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.在內(nèi)部控制環(huán)境中，下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)控制環(huán)境的完整性？A.公司治理結(jié)構(gòu)的健全程度B.管理層的經(jīng)營(yíng)理念和職業(yè)道德C.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)的完善性2.企業(yè)在評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常會(huì)采用哪種方法來(lái)識(shí)別潛在的控制缺陷？A.問(wèn)卷調(diào)查法B.流程分析法C.現(xiàn)場(chǎng)觀察法D.模擬測(cè)試法3.內(nèi)部控制測(cè)試中，下列哪項(xiàng)屬于控制測(cè)試的主要目的？A.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性B.確定控制執(zhí)行的可靠性C.識(shí)別控制缺陷的可能性D.證明內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在重大缺陷，但企業(yè)未及時(shí)采取糾正措施，這種情況下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序B.暫停審計(jì)工作，等待企業(yè)整改C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重視并立即整改D.拒絕繼續(xù)參與審計(jì)工作5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性，下列哪項(xiàng)因素對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響最大？A.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境C.審計(jì)工作的范圍和深度D.審計(jì)報(bào)告的披露程度6.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，下列哪項(xiàng)屬于固有風(fēng)險(xiǎn)的范疇？A.內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)復(fù)雜性導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)工作疏漏導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的合理性？A.通過(guò)分析歷史審計(jì)數(shù)據(jù)B.通過(guò)與管理層訪談C.通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試D.通過(guò)觀察被審計(jì)單位的實(shí)際操作8.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常會(huì)采用哪種方法來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.擴(kuò)大審計(jì)樣本量B.縮短審計(jì)時(shí)間C.減少審計(jì)人員數(shù)量D.降低審計(jì)報(bào)告的詳細(xì)程度9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在重大缺陷，但企業(yè)未采取任何措施，這種情況下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序B.暫停審計(jì)工作，等待企業(yè)整改C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重視并立即整改D.拒絕繼續(xù)參與審計(jì)工作10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性，下列哪項(xiàng)因素對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響最大？A.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境C.審計(jì)工作的范圍和深度D.審計(jì)報(bào)告的披露程度11.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，下列哪項(xiàng)屬于固有風(fēng)險(xiǎn)的范疇？A.內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)復(fù)雜性導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)工作疏漏導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)12.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的合理性？A.通過(guò)分析歷史審計(jì)數(shù)據(jù)B.通過(guò)與管理層訪談C.通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試D.通過(guò)觀察被審計(jì)單位的實(shí)際操作13.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常會(huì)采用哪種方法來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.擴(kuò)大審計(jì)樣本量B.縮短審計(jì)時(shí)間C.減少審計(jì)人員數(shù)量哎喲，你看我這記性，居然把選擇題重復(fù)了這么多遍。不過(guò)沒(méi)關(guān)系，咱們接著往下看。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這事兒啊，真是得好好琢磨琢磨，這可關(guān)系到審計(jì)工作的成敗。咱們得選對(duì)方法，評(píng)估得準(zhǔn)準(zhǔn)的，才能把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。所以啊，選對(duì)答案非常重要。好了，咱們繼續(xù)往下看。14.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在重大缺陷，但企業(yè)未采取任何措施，這種情況下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序B.暫停審計(jì)工作，等待企業(yè)整改C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重視并立即整改D.拒絕繼續(xù)參與審計(jì)工作15.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性，下列哪項(xiàng)因素對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響最大？A.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境C.審計(jì)工作的范圍和深度D.審計(jì)報(bào)告的披露程度二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的選項(xiàng)中選出你認(rèn)為最合適的答案，并將相應(yīng)的字母填入答題卡對(duì)應(yīng)的題號(hào)下。少選、多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.內(nèi)部控制環(huán)境中，哪些因素能夠有效降低控制風(fēng)險(xiǎn)？A.健全的公司治理結(jié)構(gòu)B.清晰的職責(zé)劃分C.有效的監(jiān)督機(jī)制D.完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員通常會(huì)采用哪些方法來(lái)識(shí)別潛在的控制缺陷？A.問(wèn)卷調(diào)查法B.流程分析法C.現(xiàn)場(chǎng)觀察法D.模擬測(cè)試法3.內(nèi)部控制測(cè)試中，下列哪些屬于控制測(cè)試的主要目的？A.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性B.確定控制執(zhí)行的可靠性C.識(shí)別控制缺陷的可能性D.證明內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在重大缺陷，但企業(yè)未及時(shí)采取糾正措施，這種情況下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序B.暫停審計(jì)工作，等待企業(yè)整改C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重視并立即整改D.拒絕繼續(xù)參與審計(jì)工作5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性，下列哪些因素對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響較大？A.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境C.審計(jì)工作的范圍和深度D.審計(jì)報(bào)告的披露程度6.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，下列哪些屬于固有風(fēng)險(xiǎn)的范疇？A.內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)復(fù)雜性導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)工作疏漏導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的合理性？A.通過(guò)分析歷史審計(jì)數(shù)據(jù)B.通過(guò)與管理層訪談C.通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試D.通過(guò)觀察被審計(jì)單位的實(shí)際操作8.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常會(huì)采用哪些方法來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.擴(kuò)大審計(jì)樣本量B.縮短審計(jì)時(shí)間C.減少審計(jì)人員數(shù)量D.提高審計(jì)程序的針對(duì)性9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在重大缺陷，但企業(yè)未采取任何措施，這種情況下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序B.暫停審計(jì)工作，等待企業(yè)整改C.提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重視并立即整改D.拒絕繼續(xù)參與審計(jì)工作10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性，下列哪些因素對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響較大？A.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境C.審計(jì)工作的范圍和深度D.審計(jì)報(bào)告的披露程度哎喲，你看我這記性，居然把多項(xiàng)選擇題也重復(fù)了這么多遍。不過(guò)沒(méi)關(guān)系，咱們接著往下看。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這事兒啊，真是得好好琢磨琢磨，這可關(guān)系到審計(jì)工作的成敗。咱們得選對(duì)方法，評(píng)估得準(zhǔn)準(zhǔn)的，才能把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。所以啊，選對(duì)答案非常重要。好了，咱們繼續(xù)往下看。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其正誤，并在答題卡上用“√”表示正確，“×”表示錯(cuò)誤。每題判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分。）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)，這與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密相關(guān)。(√)2.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，如果控制環(huán)境薄弱，即使其他內(nèi)部控制措施設(shè)計(jì)得再好，也無(wú)法有效發(fā)揮作用。(√)3.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性，而實(shí)質(zhì)性程序的目的是發(fā)現(xiàn)和評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)的準(zhǔn)確性。(×)4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于固有風(fēng)險(xiǎn)乘以控制風(fēng)險(xiǎn)。(√)5.如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大內(nèi)部控制缺陷，但被審計(jì)單位管理層不重視，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)立即拒絕繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序。(×)6.固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，某項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)的可能性。(√)7.控制測(cè)試通常比實(shí)質(zhì)性程序更具有針對(duì)性，因?yàn)榭刂茰y(cè)試是針對(duì)特定的內(nèi)部控制措施。(×)8.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等因素。(√)9.如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但該錯(cuò)報(bào)不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性，審計(jì)人員可以不進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。(×)10.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序和得出審計(jì)結(jié)論的記錄，也是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。(√)四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，并將答案寫(xiě)在答題卡對(duì)應(yīng)的題號(hào)下。答案要求簡(jiǎn)明扼要，重點(diǎn)突出，字?jǐn)?shù)不宜過(guò)多。）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，控制活動(dòng)是確保管理政策directives得到執(zhí)行的相關(guān)程序和政策，信息與溝通是確保在組織內(nèi)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞相關(guān)信息，監(jiān)督活動(dòng)是確保內(nèi)部控制持續(xù)有效地運(yùn)行。2.解釋什么是固有風(fēng)險(xiǎn)，并列舉兩種常見(jiàn)的固有風(fēng)險(xiǎn)因素。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，某項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)的可能性。常見(jiàn)的固有風(fēng)險(xiǎn)因素包括：復(fù)雜的交易流程、缺乏獨(dú)立的內(nèi)部核查、管理層凌駕于控制之上等。3.簡(jiǎn)述控制測(cè)試的目的和主要方法。控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性以及控制執(zhí)行的可靠性。主要方法包括觀察法、檢查法、詢(xún)問(wèn)法、重新執(zhí)行法等。4.解釋什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪些部分組成。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，某項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。5.在審計(jì)過(guò)程中，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)如何處理？如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)首先與管理層溝通，并要求管理層采取糾正措施。如果管理層不重視或未采取有效措施，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮增加實(shí)質(zhì)性程序的強(qiáng)度和范圍，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。如果內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重，可能影響審計(jì)工作的開(kāi)展，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮拒絕繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，公司治理結(jié)構(gòu)的健全程度直接影響到內(nèi)部控制的整體有效性，體現(xiàn)了控制環(huán)境的完整性。2.B解析：流程分析法能夠系統(tǒng)地識(shí)別和評(píng)估業(yè)務(wù)流程中的控制點(diǎn)，是識(shí)別潛在控制缺陷的有效方法。3.B解析：控制測(cè)試的主要目的是確定控制執(zhí)行的可靠性，即評(píng)估內(nèi)部控制是否按照設(shè)計(jì)有效運(yùn)行。4.C解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重視并立即整改，以確保審計(jì)質(zhì)量。5.B解析：被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響最大，因?yàn)閮?nèi)部控制環(huán)境的薄弱會(huì)增加財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。6.C解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，某項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)的可能性，與業(yè)務(wù)復(fù)雜性直接相關(guān)。7.C解析：實(shí)施控制測(cè)試是評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)合理性的主要方法，通過(guò)測(cè)試控制執(zhí)行的有效性來(lái)判斷控制風(fēng)險(xiǎn)水平。8.A解析：擴(kuò)大審計(jì)樣本量可以提高審計(jì)證據(jù)的可靠性，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。9.C解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷未整改時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重視并立即整改，以確保審計(jì)質(zhì)量。10.B解析：被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響最大，因?yàn)閮?nèi)部控制環(huán)境的薄弱會(huì)增加財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。11.C解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，某項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)的可能性，與業(yè)務(wù)復(fù)雜性直接相關(guān)。12.C解析：實(shí)施控制測(cè)試是評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)合理性的主要方法，通過(guò)測(cè)試控制執(zhí)行的有效性來(lái)判斷控制風(fēng)險(xiǎn)水平。13.A解析：擴(kuò)大審計(jì)樣本量可以提高審計(jì)證據(jù)的可靠性，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。14.C解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷未整改時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重視并立即整改，以確保審計(jì)質(zhì)量。15.B解析：被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響最大，因?yàn)閮?nèi)部控制環(huán)境的薄弱會(huì)增加財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：健全的公司治理結(jié)構(gòu)、清晰的職責(zé)劃分、有效的監(jiān)督機(jī)制以及完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)都能有效降低控制風(fēng)險(xiǎn)。2.ABCD解析：?jiǎn)柧碚{(diào)查法、流程分析法、現(xiàn)場(chǎng)觀察法以及模擬測(cè)試法都是識(shí)別潛在控制缺陷的有效方法。3.BCD解析：控制測(cè)試的主要目的是確定控制執(zhí)行的可靠性、識(shí)別控制缺陷的可能性以及證明內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性。4.AC解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重視并立即整改，同時(shí)繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響。5.ABC解析：審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境以及審計(jì)工作的范圍和深度都對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響。6.AC解析：固有風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及業(yè)務(wù)復(fù)雜性導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。7.ABCD解析：評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的合理性可以通過(guò)分析歷史審計(jì)數(shù)據(jù)、與管理層訪談、實(shí)施控制測(cè)試以及觀察被審計(jì)單位的實(shí)際操作等方法。8.AD解析：擴(kuò)大審計(jì)樣本量以及提高審計(jì)程序的針對(duì)性都是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。9.AC解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷未整改時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層重視并立即整改，同時(shí)考慮增加實(shí)質(zhì)性程序的強(qiáng)度和范圍。10.ABC解析：審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境以及審計(jì)工作的范圍和深度都對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響。三、判斷題答案及解析1.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)，這與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密相關(guān)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.√解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，如果控制環(huán)境薄弱，即使其他內(nèi)部控制措施設(shè)計(jì)得再好，也無(wú)法有效發(fā)揮作用，因?yàn)槿狈A(chǔ)支持。3.×解析：內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性以及控制執(zhí)行的可靠性，而實(shí)質(zhì)性程序的目的是發(fā)現(xiàn)和評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)的準(zhǔn)確性，兩者目的不同。4.√解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于固有風(fēng)險(xiǎn)乘以控制風(fēng)險(xiǎn)，這是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本模型，反映了風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成。5.×解析：發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先與管理層溝通，并要求管理層采取糾正措施，而不是立即拒絕繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序。6.√解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，某項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)的可能性，反映了業(yè)務(wù)本身的風(fēng)險(xiǎn)水平。7.×解析：實(shí)質(zhì)性程序通常比控制測(cè)試更具針對(duì)性，因?yàn)閷?shí)質(zhì)性程序是直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)程序，而控制測(cè)試是針對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)程序。8.√解析：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等因素，因?yàn)檫@些因素都會(huì)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。9.×解析：如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，無(wú)論是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性，都應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，以確保審計(jì)質(zhì)量。10.√解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序和得出審計(jì)結(jié)論的記錄，也是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，反映了審計(jì)工作的全過(guò)程。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。答：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是確保管理政策directives得到執(zhí)行的相關(guān)程序和政策，包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等；信息與溝通是確保在組織內(nèi)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞相關(guān)信息，包括信息的收集、處理和傳遞；監(jiān)督活動(dòng)是確保內(nèi)部控制持續(xù)有效地運(yùn)行，包括日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估。這些要素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的框架，確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。2.解釋什么是固有風(fēng)險(xiǎn)，并列舉兩種常見(jiàn)的固有風(fēng)險(xiǎn)因素。答：固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況下，某項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)的可能性。固有風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)復(fù)雜性直接相關(guān)，不受內(nèi)部控制的影響。常見(jiàn)的固有風(fēng)險(xiǎn)因素包括：復(fù)雜的