資本管理辦法計提一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司資本管理，規(guī)范資本管理辦法計提行為，確保公司資本充足率符合監(jiān)管要求，保障公司穩(wěn)健運營，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于本公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)在資本管理活動中涉及的資本管理辦法計提工作。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各項規(guī)定以及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)，確保資本管理辦法計提工作合法合規(guī)。2.審慎性原則充分考慮各種風(fēng)險因素，以審慎的態(tài)度進(jìn)行資本管理辦法計提，保證計提結(jié)果能夠真實反映公司面臨的風(fēng)險狀況，為公司抵御風(fēng)險提供充足的資本保障。3.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確界定資本范圍，合理確定風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，精確計算資本管理辦法計提金額，確保計提數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。4.一致性原則資本管理辦法計提的方法、標(biāo)準(zhǔn)和流程應(yīng)保持相對穩(wěn)定，在不同時期和業(yè)務(wù)場景下具有一致性，便于公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管。二、資本管理辦法計提的相關(guān)定義（一）資本資本是指符合監(jiān)管要求的、能夠吸收損失的經(jīng)濟(jì)資源，包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本。1.核心一級資本核心一級資本是指在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下無條件用來吸收損失的資本工具，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征。主要包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計入部分。2.其他一級資本其他一級資本是指非累積性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下參與吸收損失的資本工具。主要包括其他一級資本工具及其溢價、少數(shù)股東資本可計入部分。3.二級資本二級資本是指在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具，二級資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權(quán)人之后，不帶贖回機(jī)制，不允許設(shè)定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征，必須含有減記或轉(zhuǎn)股條款。主要包括二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準(zhǔn)備、少數(shù)股東資本可計入部分。（二）風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)是指對銀行各類資產(chǎn)根據(jù)其風(fēng)險狀況進(jìn)行風(fēng)險加權(quán)后計算得出的資產(chǎn)總額。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。1.信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)是指因承擔(dān)信用風(fēng)險而形成的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，主要包括各項貸款、債券投資、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等表內(nèi)資產(chǎn)以及銀行承兌匯票、信用證、保函、貸款承諾等表外項目。信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算根據(jù)不同資產(chǎn)類別和風(fēng)險緩釋方式，采用相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重進(jìn)行加權(quán)計算。2.市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而可能給銀行造成損失的風(fēng)險所對應(yīng)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算采用風(fēng)險價值（VaR）方法，根據(jù)銀行的交易賬戶頭寸和風(fēng)險暴露情況，確定在一定置信水平下的潛在損失，并按照規(guī)定的方法將其轉(zhuǎn)換為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。3.操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)是指因操作風(fēng)險事件引起的損失所對應(yīng)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法等方法，根據(jù)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況等因素，確定操作風(fēng)險資本要求，并將其轉(zhuǎn)換為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。（三）資本充足率資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合本規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。計算公式為：資本充足率=（總資本對應(yīng)資本扣減項）/風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)×100%。其中，總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本；對應(yīng)資本扣減項根據(jù)監(jiān)管要求，對資本中的某些項目進(jìn)行扣減，以確保資本的質(zhì)量和真實性。三、資本管理辦法計提的方法與流程（一）信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計提方法1.權(quán)重法對于一般企業(yè)債權(quán)、個人住房抵押貸款、信用卡透支等各類信用風(fēng)險資產(chǎn)，根據(jù)其風(fēng)險特征和監(jiān)管規(guī)定，賦予相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重，然后按照風(fēng)險權(quán)重與資產(chǎn)賬面價值的乘積計算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。例如，對于正常類公司貸款，風(fēng)險權(quán)重為100%；對于符合一定條件的個人住房抵押貸款，風(fēng)險權(quán)重可能為50%等。2.內(nèi)部評級法本公司具備條件的情況下，可采用內(nèi)部評級法計算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。內(nèi)部評級法是根據(jù)銀行自身對客戶信用風(fēng)險的評估結(jié)果，確定風(fēng)險參數(shù)，進(jìn)而計算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。內(nèi)部評級法分為初級法和高級法，初級法下銀行自行估計違約概率（PD），其他風(fēng)險參數(shù)由監(jiān)管給定；高級法下銀行需自行估計違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD）和有效期限（M）等全部風(fēng)險參數(shù)。（二）市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計提方法1.標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法是將市場風(fēng)險劃分為利率風(fēng)險、股票風(fēng)險、外匯風(fēng)險、商品風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險等不同類型，分別計算各類風(fēng)險的資本要求，然后匯總得到市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。對于每類風(fēng)險，根據(jù)不同的風(fēng)險暴露情況，采用相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重和資本計算公式進(jìn)行計算。2.內(nèi)部模型法在滿足監(jiān)管要求的前提下，公司可采用內(nèi)部模型法計算市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。內(nèi)部模型法是基于銀行自身的風(fēng)險計量模型，對市場風(fēng)險進(jìn)行量化評估。銀行需建立符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險價值（VaR）模型，通過對市場數(shù)據(jù)的分析和模擬，計算在一定置信水平下的VaR值，并按照規(guī)定的方法將其轉(zhuǎn)換為市場風(fēng)險資本要求，進(jìn)而得到市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。（三）操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計提方法1.基本指標(biāo)法基本指標(biāo)法是根據(jù)銀行過去三年的總收入平均值，按照固定比例計算操作風(fēng)險資本要求，然后將其轉(zhuǎn)換為操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。計算公式為：操作風(fēng)險資本要求=過去三年總收入的平均值×固定比例。2.標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法是將銀行業(yè)務(wù)劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀(jì)等八個業(yè)務(wù)條線，分別計算各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本要求，然后匯總得到操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。每個業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本要求根據(jù)該業(yè)務(wù)條線的總收入和對應(yīng)的β系數(shù)計算。3.高級計量法高級計量法是銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況和管理水平，開發(fā)并使用內(nèi)部操作風(fēng)險計量模型來計算操作風(fēng)險資本要求的方法。高級計量法要求銀行具備完善的風(fēng)險管理體系、數(shù)據(jù)收集和處理能力以及有效的風(fēng)險評估模型，能夠準(zhǔn)確計量操作風(fēng)險損失事件的頻率和損失程度。（四）資本管理辦法計提的流程1.數(shù)據(jù)收集各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集與資本管理辦法計提相關(guān)的各類數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)、風(fēng)險敞口數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)、損失事件數(shù)據(jù)等。數(shù)據(jù)應(yīng)確保真實、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的格式和時間要求報送至風(fēng)險管理部門。2.風(fēng)險評估風(fēng)險管理部門根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，運用風(fēng)險評估模型和方法，對各類風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險參數(shù)和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。對于信用風(fēng)險，評估客戶的信用狀況，確定違約概率、違約損失率等風(fēng)險參數(shù)；對于市場風(fēng)險，分析市場價格波動情況，計算風(fēng)險價值（VaR）等；對于操作風(fēng)險，識別和評估潛在的操作風(fēng)險事件，確定風(fēng)險資本要求。3.資本計算財務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險管理部門提供的風(fēng)險評估結(jié)果，按照資本管理辦法的規(guī)定，計算各類資本的計提金額。首先計算信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，然后根據(jù)資本充足率的計算公式，計算核心一級資本、其他一級資本和二級資本的計提要求。4.審核與調(diào)整資本管理委員會對資本計算結(jié)果進(jìn)行審核，檢查計算方法的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和計提結(jié)果的合理性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與相關(guān)部門溝通，進(jìn)行數(shù)據(jù)核實和計算調(diào)整，確保資本管理辦法計提結(jié)果符合監(jiān)管要求和公司實際情況。5.報告與披露財務(wù)部門定期編制資本管理報告，向公司管理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告資本管理狀況、資本充足率水平、資本管理辦法計提情況等信息。同時，按照監(jiān)管要求，在公司年報等公開披露文件中披露資本管理相關(guān)信息，確保信息透明度。四、資本管理辦法計提的監(jiān)督與管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.風(fēng)險管理部門風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)對資本管理辦法計提工作進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查各業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)報送的及時性和準(zhǔn)確性，審核風(fēng)險評估方法和模型的運用是否符合規(guī)定，監(jiān)督資本計算過程的合規(guī)性。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門定期對資本管理辦法計提工作進(jìn)行審計，檢查資本管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，資本計算方法是否符合監(jiān)管要求和公司政策，計提結(jié)果是否真實可靠。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（二）外部監(jiān)管積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送資本管理相關(guān)資料和信息，如實反映公司資本管理辦法計提情況。對于監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的監(jiān)管意見和要求，認(rèn)真落實整改措施，確保公司資本管理活動符合監(jiān)管要求。五、資本管理辦法計提的信息披露（一）披露內(nèi)容1.資本結(jié)構(gòu)披露公司核心一級資本、其他一級資本和二級資本的構(gòu)成情況，包括各項資本的金額、占比等信息。2.資本充足率披露公司的資本充足率水平，包括核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率，并與監(jiān)管要求進(jìn)行對比分析。3.資本管理辦法計提方法簡要說明公司采用的資本管理辦法計提方法，包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算方法。4.風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)分布披露各類風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的分布情況，如信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)在不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域、不同資產(chǎn)類別中的占比等。5.資本管理的重要政策和措施介紹公司在資本管理方面采取的重要政策和措施，如資本補(bǔ)充計劃、資本優(yōu)化策略等。（二）披露方式1.定期報告在公司年度報告、中期報告等定期報告中，按照監(jiān)管要求的格式和內(nèi)容，詳細(xì)披露資本管理辦法計提相關(guān)信息。2.公司官網(wǎng)在公司官方網(wǎng)站設(shè)立專門的信息披露欄目，及時發(fā)布資本管理相關(guān)信息，方便投資者和社會公眾查閱。3.其他方式根據(jù)