超市資產(chǎn)管理辦法總則目的為加強(qiáng)本超市資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，保障資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本超市總部及各門店的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理政策、制度和流程；組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)和評估；監(jiān)督資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)和處置等工作。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算、價值評估和財務(wù)分析；審核資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算和費(fèi)用；監(jiān)督資產(chǎn)管理部門的工作。3.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管；提出資產(chǎn)購置、更新和處置申請；配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)。資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.流動資產(chǎn)指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括庫存商品、貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。3.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。資產(chǎn)購置購置預(yù)算1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，提前編制資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門對購置預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，報超市管理層審批后執(zhí)行。購置審批1.資產(chǎn)購置申請應(yīng)填寫《資產(chǎn)購置申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息。2.申請表經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報超市管理層審批。3.重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目需經(jīng)超市董事會審議通過。采購實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的購置申請，按照相關(guān)規(guī)定組織采購。2.采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保資產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)驗(yàn)收驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.資產(chǎn)到貨后，使用部門應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、性能等。驗(yàn)收程序1.使用部門填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，會同資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門對資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格后，各方在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。資產(chǎn)入賬入賬依據(jù)1.財務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購發(fā)票等原始憑證，按照會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行資產(chǎn)入賬。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。賬務(wù)處理1.資產(chǎn)入賬時，應(yīng)準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、購置日期等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)使用與維護(hù)使用管理1.使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用情況等。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。3.因工作需要變更資產(chǎn)使用部門或人員的，應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。維護(hù)保養(yǎng)1.使用部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)監(jiān)督資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃的執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.對于需要維修的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時提出維修申請，經(jīng)審批后由資產(chǎn)管理部門組織維修。資產(chǎn)清查清查計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)清查計(jì)劃，明確清查范圍、內(nèi)容、時間和人員分工。2.資產(chǎn)清查應(yīng)定期進(jìn)行，每年至少一次。清查實(shí)施1.清查人員應(yīng)按照清查計(jì)劃對資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。2.清查過程中應(yīng)填寫《資產(chǎn)清查表》，記錄清查結(jié)果。清查結(jié)果處理1.對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，提出處理意見。2.盤盈的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定入賬；盤虧、毀損的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批核銷。資產(chǎn)處置處置審批1.資產(chǎn)處置申請應(yīng)填寫《資產(chǎn)處置申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等信息。2.申請表經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報超市管理層審批。3.重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目需經(jīng)超市董事會審議通過。處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、捐贈、抵債等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的處置方式，確保資產(chǎn)價值最大化。處置實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的處置申請，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。2.出售資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和公開拍賣；報廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行報廢處理；捐贈資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)；抵債資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.超市內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全與完整情況等。2.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。外部監(jiān)督1.超市應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)管理工作規(guī)范、合法