經(jīng)費管理辦法構(gòu)成一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位的經(jīng)費管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則經(jīng)費支出應(yīng)納入年度預(yù)算，按照預(yù)算安排和規(guī)定程序使用，不得超預(yù)算支出。3.效益優(yōu)先原則注重經(jīng)費使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確保各項工作目標(biāo)的實現(xiàn)。4.公開透明原則經(jīng)費使用情況應(yīng)定期公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的民主監(jiān)督，確保經(jīng)費使用公開透明。二、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計劃和工作任務(wù)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度經(jīng)費預(yù)算。2.經(jīng)費預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和市場預(yù)測等因素合理編制；支出預(yù)算應(yīng)按照經(jīng)費支出的性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等類別，分別編制明細(xì)預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項工作的必要性和合理性，避免不合理的支出。同時，應(yīng)結(jié)合公司財力狀況，合理安排預(yù)算規(guī)模，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的年度經(jīng)費預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總。2.公司財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡，編制公司年度經(jīng)費預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.公司年度經(jīng)費預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批通過后，提交公司董事會審議。董事會審議通過后的預(yù)算即為公司年度經(jīng)費預(yù)算，由公司財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的年度經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整預(yù)算的原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門審核。公司財務(wù)部門審核同意后，提交公司管理層審批。公司管理層審批通過后，由公司財務(wù)部門下達(dá)調(diào)整預(yù)算通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、經(jīng)費支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費、設(shè)備購置及維護(hù)費、物業(yè)管理費等。3.專項經(jīng)費指公司為完成特定工作任務(wù)或項目而安排的專項經(jīng)費，如科研項目經(jīng)費、基本建設(shè)項目經(jīng)費、信息化建設(shè)項目經(jīng)費等。專項經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（二）支出審批1.經(jīng)費支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。一般情況下，單項支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單項支出在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單項支出在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于重大項目支出、大額資金支出等，應(yīng)實行集體決策審批制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體研究決定。3.經(jīng)費支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。審批人應(yīng)簽署明確的審批意見，并對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。（三）支出報銷1.經(jīng)費支出發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時整理相關(guān)票據(jù)，按照公司財務(wù)報銷制度的規(guī)定填寫報銷憑證，并附上相關(guān)審批文件。2.報銷憑證應(yīng)真實、完整、合法，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。對于不符合報銷規(guī)定的支出，財務(wù)部門應(yīng)及時通知經(jīng)辦人，并說明原因。4.報銷款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付到經(jīng)辦人或收款單位賬戶，嚴(yán)禁以現(xiàn)金方式支付大額款項。四、經(jīng)費內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.公司應(yīng)建立健全經(jīng)費內(nèi)部控制制度，明確經(jīng)費管理各崗位的職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.經(jīng)費管理崗位主要包括預(yù)算編制崗位、預(yù)算審批崗位、經(jīng)費支出審批崗位、財務(wù)核算崗位、財務(wù)監(jiān)督崗位等。各崗位應(yīng)明確職責(zé)權(quán)限，避免職責(zé)不清、權(quán)限不明導(dǎo)致的管理混亂。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。未經(jīng)授權(quán)，任何部門和個人不得擅自審批經(jīng)費支出。2.授權(quán)審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，審批人應(yīng)對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。對于超越授權(quán)范圍的審批行為，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（三）預(yù)算控制1.加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。對于預(yù)算執(zhí)行情況好的部門，給予適當(dāng)?shù)莫剟?；對于預(yù)算執(zhí)行不力的部門，應(yīng)進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。（四）收支控制1.加強(qiáng)對經(jīng)費收入和支出的控制，確保收入及時足額入賬，支出合規(guī)合理。財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費收支情況進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收支管理中存在的問題。2.建立收支預(yù)警機(jī)制，對經(jīng)費收支異常情況進(jìn)行及時預(yù)警。當(dāng)經(jīng)費收支出現(xiàn)重大變化或異常情況時，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（五）票據(jù)與印章控制1.加強(qiáng)對經(jīng)費票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。2.加強(qiáng)對經(jīng)費印章的管理，嚴(yán)格印章的使用審批程序。印章應(yīng)由專人保管，使用時應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批，確保印章使用安全。五、經(jīng)費監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門經(jīng)費使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費管理中存在的問題。2.公司審計部門應(yīng)定期對公司經(jīng)費管理情況進(jìn)行專項審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題依法依規(guī)進(jìn)行處理，并提出改進(jìn)建議。3.各部門應(yīng)定期對本部門經(jīng)費使用情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將自查情況報公司財務(wù)部門備案。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)主動接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供經(jīng)費管理資料和情況。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)認(rèn)真整改，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。六、經(jīng)費績效評價（一）評價原則1.科學(xué)性原則績效評價指標(biāo)應(yīng)科學(xué)合理，能夠全面、客觀、準(zhǔn)確地反映經(jīng)費使用效益。2.公正性原則績效評價過程應(yīng)公平公正，評價結(jié)果應(yīng)真實可靠，不受任何主觀因素的影響。3.公開性原則績效評價結(jié)果應(yīng)及時公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的民主監(jiān)督，確保評價結(jié)果的透明度。（二）評價指標(biāo)與方法1.績效評價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)經(jīng)費支出的性質(zhì)和用途，分為投入指標(biāo)、過程指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)等類別，分別設(shè)置具體的評價指標(biāo)。2.績效評價方法主要包括比較法、因素分析法、公眾評判法等。評價時應(yīng)根據(jù)評價指標(biāo)的特點和評價目的，選擇合適的評價方法進(jìn)行評價。（三）評價程序1.公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計劃和經(jīng)費管理要求，制定年度經(jīng)費績效評價方案，明確評價指標(biāo)、評價方法、評價程序等內(nèi)容。2.各部門應(yīng)按照績效評價方案的要求，對本部門年度經(jīng)費使用情況進(jìn)行自評，并撰寫自評報告。自評報告應(yīng)包括經(jīng)費使用情況、績效目標(biāo)完成情況、存在問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。3.公司財務(wù)部門對各部門上報的