編辦預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本編辦預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障編辦各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本編辦實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本編辦機(jī)關(guān)及所屬各單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，確保預(yù)算管理工作依法依規(guī)進(jìn)行。2.完整性原則將編辦所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外另設(shè)收支項(xiàng)目，保證預(yù)算的全面性和完整性。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確地反映編辦各項(xiàng)工作的資金需求和收支情況，數(shù)據(jù)詳實(shí)可靠，避免虛報(bào)、漏報(bào)等情況。4.平衡性原則堅(jiān)持收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)預(yù)算資金，既要保障重點(diǎn)工作的資金需求，又要避免出現(xiàn)預(yù)算赤字，確保預(yù)算的穩(wěn)健性。5.績(jī)效性原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重預(yù)算資金的使用效益，將績(jī)效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等全過程，提高資金使用效率和效果。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）編辦領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批本編辦年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題。3.對(duì)預(yù)算管理工作的總體績(jī)效負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織編制本編辦年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案，匯總審核所屬單位預(yù)算草案。2.負(fù)責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.定期向編辦領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。4.負(fù)責(zé)組織開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。5.負(fù)責(zé)預(yù)算管理的信息化建設(shè)，建立健全預(yù)算管理信息系統(tǒng)，提高預(yù)算管理的信息化水平。（三）各業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，明確各項(xiàng)預(yù)算資金的用途、金額和績(jī)效目標(biāo)。2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成。3.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)制度。2.本編辦的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算要根據(jù)收入來源渠道和政策規(guī)定，結(jié)合本編辦實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入金額。2.支出預(yù)算（1）基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出等?；局С鲱A(yù)算要按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)政策規(guī)定編制。（2）項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)本編辦年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，對(duì)需要安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目進(jìn)行梳理和篩選，明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施期限、資金來源、資金使用計(jì)劃和績(jī)效目標(biāo)等。項(xiàng)目支出預(yù)算要進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保項(xiàng)目的必要性、合理性和可行性。（三）編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本編辦實(shí)際情況，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各業(yè)務(wù)部門編制預(yù)算建議數(shù)各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，認(rèn)真測(cè)算各項(xiàng)收支，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，分析各項(xiàng)收支的合理性和可行性，匯總編制本編辦年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議財(cái)務(wù)部門將編辦年度預(yù)算草案提交編辦領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議，經(jīng)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。5.下達(dá)預(yù)算批復(fù)財(cái)政部門批復(fù)本編辦年度預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)將預(yù)算批復(fù)下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門，并組織各業(yè)務(wù)部門簽訂預(yù)算責(zé)任書，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則各部門要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.進(jìn)度均衡原則合理安排預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃推進(jìn)，避免出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行前松后緊或集中支出等情況。3.支出合規(guī)原則各項(xiàng)支出要符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.實(shí)行預(yù)算執(zhí)行月報(bào)制度各業(yè)務(wù)部門每月[具體時(shí)間]向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)，詳細(xì)說明本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核把關(guān)財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核，對(duì)不符合預(yù)算規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的支出不予報(bào)銷。4.及時(shí)處理預(yù)算執(zhí)行差異對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，分析差異原因，提出處理意見和建議，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大差異，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序（1）各業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（2）財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。（3）編辦領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部門將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤痪庌k領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)編辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（4）下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知財(cái)政部門備案后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各業(yè)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.在編制預(yù)算時(shí)，各業(yè)務(wù)部門要結(jié)合本部門年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，設(shè)定明確、具體、可衡量的績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。2.產(chǎn)出指標(biāo)主要反映預(yù)算項(xiàng)目的工作數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等方面的目標(biāo)；效益指標(biāo)主要反映預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面的目標(biāo)；滿意度指標(biāo)主要反映服務(wù)對(duì)象或社會(huì)公眾對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度。（二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門要會(huì)同各業(yè)務(wù)部門建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決績(jī)效運(yùn)行過程中存在的問題。2.實(shí)行績(jī)效運(yùn)行季報(bào)制度各業(yè)務(wù)部門每季度[具體時(shí)間]向財(cái)務(wù)部門報(bào)送績(jī)效運(yùn)行情況季報(bào)，詳細(xì)說明本部門預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的完成進(jìn)度、資金使用情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。3.開展績(jī)效運(yùn)行分析財(cái)務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門要根據(jù)績(jī)效運(yùn)行季報(bào)情況，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析，查找影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的原因，提出改進(jìn)措施和建議。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體績(jī)效評(píng)價(jià)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭組織實(shí)施，各業(yè)務(wù)部門配合。必要時(shí)，可委托具有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容績(jī)效評(píng)價(jià)主要對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)方法績(jī)效評(píng)價(jià)可采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等方法進(jìn)行。4.評(píng)價(jià)周期績(jī)效評(píng)價(jià)原則上每年開展一次，對(duì)重大項(xiàng)目可根據(jù)需要適時(shí)開展專項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)。5.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用（1）將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，要減少或取消預(yù)算安排。（2）將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的部門和個(gè)人，要進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.審計(jì)部門要對(duì)編辦預(yù)算管理情況進(jìn)行定期審計(jì)，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用的效益性等方面，確保預(yù)算管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)整改存在的問題。（三）考核評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)