綠葉財務(wù)管理辦法總則目的為了加強綠葉公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的一切財務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為中心，合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低成本費用，實現(xiàn)公司價值最大化。3.穩(wěn)健性原則：在財務(wù)決策和管理過程中，充分考慮風(fēng)險因素，保持財務(wù)狀況的穩(wěn)健性，避免盲目冒險。4.全面性原則：財務(wù)管理應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，實現(xiàn)全過程、全方位的管理和控制。5.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。財務(wù)管理體制財務(wù)管理架構(gòu)公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制。公司總部設(shè)立財務(wù)部，作為公司財務(wù)管理的職能部門，負責(zé)制定和執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度，組織會計核算，實施財務(wù)監(jiān)督和控制等工作。各部門、分支機構(gòu)應(yīng)配備專（兼）職財務(wù)人員，在公司財務(wù)部的指導(dǎo)下開展本部門、本機構(gòu)的財務(wù)管理工作。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)職責(zé)全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定公司的財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施公司的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和決策支持，對公司的投資、融資、利潤分配等重大財務(wù)事項進行審核和監(jiān)督。組織編制公司的年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，定期向公司管理層和董事會匯報公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。加強與銀行、稅務(wù)、審計等外部機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司的良好財務(wù)形象和社會信譽。2.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)開展財務(wù)管理工作，組織實施公司的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。負責(zé)公司的會計核算工作，編制和審核會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。組織編制公司的財務(wù)預(yù)算和資金計劃，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案。加強對公司資金的管理和調(diào)度，合理安排資金使用，提高資金使用效率，確保公司資金的安全和穩(wěn)定。3.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的財務(wù)管理制度，進行會計核算工作，編制和審核會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表。負責(zé)公司的稅務(wù)申報和納稅工作，及時、準(zhǔn)確地計算和繳納各項稅費，避免稅務(wù)風(fēng)險。定期對公司的財產(chǎn)物資進行清查盤點，確保賬實相符，保障公司資產(chǎn)的安全和完整。整理和保管會計檔案，按照規(guī)定的期限和要求進行歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。4.出納人員職責(zé)負責(zé)公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保公司資金的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符，定期與會計人員進行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計人員開展其他財務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃為依據(jù)，結(jié)合市場環(huán)境和公司實際情況，合理確定預(yù)算指標(biāo)。堅持實事求是、穩(wěn)健謹慎的原則，充分考慮各種不確定因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結(jié)合的預(yù)算編制方法，充分調(diào)動各部門和員工的積極性和主動性。2.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，公司財務(wù)部根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求和時間節(jié)點。各部門根據(jù)公司的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并于[具體時間]前報送公司財務(wù)部。公司財務(wù)部對各部門報送的預(yù)算草案進行審核和匯總，結(jié)合公司的整體情況進行綜合平衡，編制公司的年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。公司財務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題，向公司管理層和各部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算控制建立健全預(yù)算控制制度，對預(yù)算執(zhí)行過程進行嚴格的監(jiān)督和控制。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時采取措施進行糾正。加強對預(yù)算外支出的管理，嚴格控制預(yù)算外支出。確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算考核與評價1.預(yù)算考核建立健全預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入公司的績效考核體系，對各部門和員工的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本費用控制率、利潤完成率等，考核結(jié)果與部門和員工的績效獎金掛鉤。2.預(yù)算評價定期對公司的預(yù)算管理工作進行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善公司的預(yù)算管理制度和方法。根據(jù)預(yù)算評價結(jié)果，對在預(yù)算管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人進行表彰和獎勵，對預(yù)算管理工作不力的部門和個人進行批評和處罰。資金管理資金籌集管理1.資金籌集原則合理確定資金籌集規(guī)模，根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和資金需求，科學(xué)測算資金籌集量，避免資金閑置或短缺。優(yōu)化資金籌集結(jié)構(gòu)，合理安排權(quán)益資金和債務(wù)資金的比例，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。選擇合適的資金籌集方式，根據(jù)公司的實際情況和市場環(huán)境，選擇銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等合適的資金籌集方式。2.資金籌集程序公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，向公司財務(wù)部提出資金籌集申請，說明資金籌集的用途、金額、期限等情況。公司財務(wù)部對各部門的資金籌集申請進行審核和匯總，結(jié)合公司的資金狀況和財務(wù)戰(zhàn)略，制定資金籌集方案。資金籌集方案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。公司財務(wù)部按照批準(zhǔn)的資金籌集方案，組織實施資金籌集工作，與相關(guān)金融機構(gòu)或投資者簽訂資金籌集合同或協(xié)議。資金使用管理1.資金使用原則嚴格按照資金用途使用資金，不得擅自改變資金用途。合理安排資金使用順序，優(yōu)先保證公司的重點項目和核心業(yè)務(wù)的資金需求。加強對資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金使用的安全和有效。2.資金使用審批程序公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金使用申請表，說明資金使用的用途、金額、時間等情況，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認。資金使用申請表經(jīng)公司財務(wù)部審核后，報公司管理層審批。對于重大資金使用事項，還需提交公司董事會審議批準(zhǔn)。公司財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的資金使用申請表，辦理資金支付手續(xù)，確保資金及時、準(zhǔn)確地支付到指定賬戶。資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制公司財務(wù)部應(yīng)定期對公司的資金狀況進行分析和評估，建立資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等。當(dāng)資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒公司管理層采取相應(yīng)的措施進行防范和化解。2.加強資金流動性管理合理安排資金的收支時間和金額，確保公司資金的流動性和安全性。建立資金儲備制度，預(yù)留一定的資金儲備，以應(yīng)對突發(fā)情況和資金周轉(zhuǎn)困難。3.防范資金信用風(fēng)險在與客戶、供應(yīng)商等進行資金往來時，要充分了解對方的信用狀況，建立客戶信用檔案，采取必要的信用風(fēng)險管理措施，如簽訂合同、收取保證金等。加強對應(yīng)收賬款的管理，及時催收賬款，降低壞賬損失的風(fēng)險。成本費用管理成本費用核算1.成本費用分類公司的成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等。銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的廣告宣傳費、運輸費、裝卸費等。管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的辦公費、差旅費、管理人員工資等。財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算方法公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，按照成本費用的實際發(fā)生時間和受益對象進行歸集和分配。生產(chǎn)成本采用品種法、分批法、分步法等成本核算方法進行核算，銷售費用、管理費用和財務(wù)費用采用直接計入法進行核算。成本費用控制1.成本費用控制原則全面性原則：成本費用控制應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)和各個方面，實現(xiàn)全過程、全方位的控制。節(jié)約性原則：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，盡可能降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和員工在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限，將成本費用控制目標(biāo)與部門和員工的績效掛鉤，實行獎懲制度。2.成本費用控制措施加強采購管理，降低采購成本。建立供應(yīng)商評價和選擇機制，與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購價格和付款條件。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率。采用先進的生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備，合理安排生產(chǎn)計劃，減少生產(chǎn)過程中的浪費和損耗。加強費用管理，嚴格控制各項費用支出。制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強對差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等費用的管理和控制。成本費用分析與考核1.成本費用分析公司財務(wù)部應(yīng)定期對公司的成本費用進行分析，編制成本費用分析報告，分析成本費用的構(gòu)成、變動趨勢和影響因素。通過成本費用分析，找出成本費用控制中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，為公司管理層提供決策支持。2.成本費用考核建立健全成本費用考核制度，將成本費用控制目標(biāo)納入公司的績效考核體系，對各部門和員工的成本費用控制情況進行考核和評價。成本費用考核指標(biāo)應(yīng)包括成本費用降低率、成本費用利潤率等，考核結(jié)果與部門和員工的績效獎金掛鉤。利潤分配管理利潤分配原則1.依法分配原則：公司的利潤分配必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，按照法定程序進行分配。2.兼顧各方利益原則：在利潤分配過程中，要兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益，合理確定利潤分配比例和方式。3.積累優(yōu)先原則：公司應(yīng)在保證自身發(fā)展需要的前提下，合理安排利潤分配，優(yōu)先提取盈余公積，用于公司的擴大再生產(chǎn)和風(fēng)險防范。4.可持續(xù)發(fā)展原則：利潤分配應(yīng)有利于公司的可持續(xù)發(fā)展，避免過度分配導(dǎo)致公司資金短缺和財務(wù)風(fēng)險增加。利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。公司在分配利潤之前，應(yīng)先用當(dāng)年利潤彌補以前年度的虧損。2.提取法定盈余公積。公司按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，當(dāng)法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。公司根據(jù)自身發(fā)展需要，經(jīng)股東大會決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。公司在彌補虧損、提取盈余公積后，按照股東的持股比例向股東分配利潤。利潤分配決策1.公司財務(wù)部根據(jù)公司的年度財務(wù)報表和利潤情況，編制利潤分配預(yù)案，提出利潤分配的比例、方式和時間等建議。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交公司董事會審議。3.公司董事會對利潤分配預(yù)案進行審議，形成董事會決議，并提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。4.公司股東大會對利潤分配方案進行審議，經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過后，利潤分配方案生效。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得隱瞞或虛報重要財務(wù)信息。3.公司財務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核簽字后，報公司管理層和董事會審議。財務(wù)分析1.公司財務(wù)部應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力等進行綜合評價。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議，為公司管理層提供決策支持。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期向公司管理層和董事會匯報，以便公司管理層及時了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做出科學(xué)合理的決策。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。各部門應(yīng)定期對本部門的財務(wù)工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司財務(wù)部應(yīng)定期對各部門的財務(wù)工作進行檢查和審計，重點檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算規(guī)范情況、