特殊票證管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司特殊票證的管理，規(guī)范特殊票證的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管及核銷(xiāo)等行為，確保特殊票證的安全與正確使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及特殊票證管理的所有部門(mén)和人員。特殊票證包括但不限于增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、廢舊物資收購(gòu)發(fā)票等。（三）基本原則1.合法性原則特殊票證的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及稅收政策的規(guī)定，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則票證的開(kāi)具、使用、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.安全性原則加強(qiáng)特殊票證的保管，采取必要的安全措施，防止票證丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則按照規(guī)定及時(shí)領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、核銷(xiāo)特殊票證，避免因延誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善特殊票證管理制度，并組織實(shí)施。2.統(tǒng)一辦理特殊票證的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管及核銷(xiāo)工作。3.定期對(duì)特殊票證的使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保票證使用的合規(guī)性。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)正確使用特殊票證。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)開(kāi)具特殊票證，并提供真實(shí)、準(zhǔn)確的開(kāi)票信息。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)特殊票證的使用和保管，確保票證的安全。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好特殊票證的核銷(xiāo)工作，及時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。（三）審計(jì)部門(mén)1.定期對(duì)特殊票證的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票證管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、特殊票證的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)資格公司必須具備合法的經(jīng)營(yíng)資格，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)稅務(wù)登記手續(xù)，方可領(lǐng)購(gòu)特殊票證。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，預(yù)測(cè)特殊票證的使用量，填寫(xiě)《特殊票證領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)購(gòu)票證的種類(lèi)、數(shù)量等信息。2.《特殊票證領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》和相關(guān)證件到指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)特殊票證。4.領(lǐng)購(gòu)特殊票證時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票證的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保無(wú)誤后在領(lǐng)購(gòu)清單上簽字確認(rèn)。（三）領(lǐng)購(gòu)注意事項(xiàng)1.領(lǐng)購(gòu)特殊票證的數(shù)量應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求合理確定，避免積壓或短缺。2.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)妥善保管領(lǐng)購(gòu)的特殊票證，防止丟失或被盜。3.如遇特殊情況需要臨時(shí)增加領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并說(shuō)明原因。四、特殊票證的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.特殊票證必須由財(cái)務(wù)部門(mén)指定的專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具，開(kāi)票人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉稅收政策和開(kāi)票規(guī)定。2.開(kāi)具特殊票證時(shí)，應(yīng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則填寫(xiě)票證內(nèi)容，確保開(kāi)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.票證上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)字跡清晰、不得涂改。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行作廢處理，并重新開(kāi)具。4.開(kāi)具特殊票證后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章，并按照規(guī)定的順序編號(hào)。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫(xiě)《特殊票證開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息。2.《特殊票證開(kāi)具申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員收到《特殊票證開(kāi)具申請(qǐng)表》后，認(rèn)真核對(duì)開(kāi)票信息，無(wú)誤后按照規(guī)定開(kāi)具特殊票證。4.開(kāi)具后的特殊票證，一聯(lián)交購(gòu)貨單位，一聯(lián)留存財(cái)務(wù)部門(mén)作為記賬憑證，一聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)作為納稅申報(bào)的依據(jù)。（三）開(kāi)具時(shí)限特殊票證應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)開(kāi)具。增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天或合同約定的收款日期的當(dāng)天開(kāi)具；海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行比對(duì)；農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票應(yīng)在收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)天開(kāi)具。五、特殊票證的使用（一）使用范圍特殊票證必須按照規(guī)定的使用范圍開(kāi)具，不得超范圍使用。增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用；海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)僅限于企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證；農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票僅限于收購(gòu)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)使用；廢舊物資收購(gòu)發(fā)票僅限于收購(gòu)廢舊物資時(shí)使用。（二）使用規(guī)范1.特殊票證應(yīng)整本連號(hào)使用，不得拆本使用。2.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍。3.不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開(kāi)發(fā)票。4.不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)特殊票證的使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)特殊票證的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保票證使用的合規(guī)性。六、特殊票證的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票證保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)、防盜窗等，確保特殊票證的安全。2.特殊票證應(yīng)分類(lèi)存放，按照票證種類(lèi)、號(hào)碼順序排列，便于查找和管理。3.票證保管人員應(yīng)定期對(duì)特殊票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（二）保管期限特殊票證的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)等重要票證的保管期限為10年；農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、廢舊物資收購(gòu)發(fā)票等其他特殊票證的保管期限為5年。（三）銷(xiāo)毀處理特殊票證保管期滿(mǎn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，填寫(xiě)《特殊票證銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》，注明票證種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、銷(xiāo)毀原因等信息。《特殊票證銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行銷(xiāo)毀，并做好銷(xiāo)毀記錄。七、特殊票證的核銷(xiāo)（一）核銷(xiāo)要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)特殊票證的使用情況進(jìn)行核銷(xiāo)，確保票證使用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.核銷(xiāo)特殊票證時(shí)，應(yīng)核對(duì)票證的開(kāi)具金額、稅額、購(gòu)貨單位等信息與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，票證號(hào)碼是否連續(xù)。（二）核銷(xiāo)流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員根據(jù)特殊票證的使用情況，填寫(xiě)《特殊票證核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，注明票證種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)貨單位名稱(chēng)、金額、稅額等信息。2.《特殊票證核銷(xiāo)申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷(xiāo)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提交的核銷(xiāo)資料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以核銷(xiāo)，并在《特殊票證領(lǐng)購(gòu)簿》上注明核銷(xiāo)情況。（三）核銷(xiāo)注意事項(xiàng)1.如發(fā)現(xiàn)特殊票證存在問(wèn)題，如虛開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)等，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.核銷(xiāo)后的特殊票證應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。八、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定的部門(mén)和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對(duì)未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、保管及核銷(xiāo)特殊票證的，責(zé)令限期改正，并給予警告處分。2.對(duì)因違反規(guī)定導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)損失或其他經(jīng)濟(jì)損失的，除責(zé)令賠償損失外，還將給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并視情節(jié)輕重給予