盤(pán)活資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，優(yōu)化資產(chǎn)配置，確保資產(chǎn)的安全與完整，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的各類(lèi)資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督，確保資產(chǎn)管理的規(guī)范化、科學(xué)化。2.合理配置原則根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合資產(chǎn)存量狀況，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.效益優(yōu)先原則以提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益為核心，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，充分挖掘資產(chǎn)潛力，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的最大價(jià)值。4.安全完整原則建立健全資產(chǎn)安全管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃、調(diào)配和處置，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率。3.負(fù)責(zé)建立公司資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、報(bào)廢等全過(guò)程進(jìn)行管理，跟蹤資產(chǎn)使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。5.負(fù)責(zé)組織開(kāi)展公司資產(chǎn)的評(píng)估、審計(jì)等工作，為公司資產(chǎn)決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)核算和財(cái)務(wù)管理。2.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)費(fèi)用，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.負(fù)責(zé)定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制資產(chǎn)報(bào)表，反映資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.參與公司資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)審核和賬務(wù)處理。5.負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司資產(chǎn)管理提供財(cái)務(wù)支持。（三）使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理和使用，確保資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行。2.負(fù)責(zé)建立本部門(mén)資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況，并定期與公司資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)。3.負(fù)責(zé)提出本部門(mén)資產(chǎn)購(gòu)置、更新、報(bào)廢等申請(qǐng)，配合公司資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)的調(diào)配和處置工作。4.負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)和清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告公司資產(chǎn)管理部門(mén)。5.負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)員工進(jìn)行資產(chǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的資產(chǎn)管理意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。三、資產(chǎn)分類(lèi)及管理（一）固定資產(chǎn)1.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類(lèi)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類(lèi)別。3.管理要求-固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算管理規(guī)定，履行審批程序。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。-固定資產(chǎn)應(yīng)建立卡片管理制度，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、使用狀況等信息。-固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。-固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)應(yīng)制定相應(yīng)的計(jì)劃和措施，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少一次，做到賬實(shí)相符。-固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義流動(dòng)資產(chǎn)是指公司在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.管理要求-貨幣資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保資金安全。加強(qiáng)資金收支管理，合理安排資金，提高資金使用效率。-短期投資應(yīng)按照公司投資管理制度進(jìn)行決策和管理，選擇風(fēng)險(xiǎn)可控、收益穩(wěn)定的投資項(xiàng)目。定期對(duì)短期投資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保投資資產(chǎn)的安全完整。-應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理應(yīng)建立健全客戶(hù)信用評(píng)估制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，減少壞賬損失。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。-存貨管理應(yīng)建立健全存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等管理制度，確保存貨的安全完整和賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨的盤(pán)點(diǎn)工作，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理積壓存貨。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.定義無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.管理要求-無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。-無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的檔案管理制度，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、類(lèi)別、取得方式、價(jià)值、有效期等信息。-無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，合理分?jǐn)偀o(wú)形資產(chǎn)成本。-無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)。四、資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.需求提出各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.審批流程-《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司資產(chǎn)管理部門(mén)。-公司資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行合理性審查，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。-公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。-公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，由公司資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)。3.采購(gòu)實(shí)施公司資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批后的購(gòu)置申請(qǐng)，按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保采購(gòu)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備資產(chǎn)到貨前，公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)通知使用部門(mén)和相關(guān)人員做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。使用部門(mén)應(yīng)安排熟悉資產(chǎn)性能和技術(shù)要求的人員參與驗(yàn)收。2.驗(yàn)收程序-資產(chǎn)到貨后，由公司資產(chǎn)管理部門(mén)組織使用部門(mén)和相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等進(jìn)行逐一核對(duì)。-驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由驗(yàn)收人員在《資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)，并辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期更換或處理。-資產(chǎn)驗(yàn)收過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問(wèn)題或與合同約定不符等情況，應(yīng)及時(shí)記錄并向公司資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告。公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，與供應(yīng)商協(xié)商解決辦法，并跟蹤處理結(jié)果。五、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）資產(chǎn)使用1.領(lǐng)用登記資產(chǎn)購(gòu)置入庫(kù)后，使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，到公司資產(chǎn)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)在《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》上注明資產(chǎn)的領(lǐng)用日期、使用部門(mén)、使用人等信息，并建立資產(chǎn)領(lǐng)用臺(tái)賬。2.使用管理-使用部門(mén)應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說(shuō)明書(shū)和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。-使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在故障或損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司資產(chǎn)管理部門(mén)，并填寫(xiě)《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》。-使用部門(mén)應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、抵押或處置資產(chǎn)。如因工作需要確需轉(zhuǎn)借、出租、抵押或處置資產(chǎn)的，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資產(chǎn)維護(hù)1.維護(hù)計(jì)劃公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況和特點(diǎn)，制定年度資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)時(shí)間、維護(hù)責(zé)任人等信息。2.維護(hù)實(shí)施-資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃下達(dá)后，維護(hù)責(zé)任人應(yīng)按照計(jì)劃要求組織實(shí)施維護(hù)工作。維護(hù)工作應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行，確保維護(hù)質(zhì)量。-資產(chǎn)維護(hù)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在重大故障或損壞等情況，維護(hù)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司資產(chǎn)管理部門(mén)，并采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，防止損失擴(kuò)大。-公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決維護(hù)工作中存在的問(wèn)題。對(duì)維護(hù)工作表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)維護(hù)工作不力的部門(mén)和個(gè)人，進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令其限期整改。六、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)每年制定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等信息。清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.準(zhǔn)備工作資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)前，公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉清查盤(pán)點(diǎn)的方法和要求。同時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)備好清查盤(pán)點(diǎn)所需的表格、量具、設(shè)備等工具。2.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)公司各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、使用狀況等信息，確保賬實(shí)相符。3.記錄與核對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)記錄在《資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表》上，并與資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫(xiě)《資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表》。（三）清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.審批公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)將《資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表》報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司總經(jīng)理審批后的《資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表》進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。3.責(zé)任追究對(duì)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。對(duì)因管理不善、違規(guī)操作等原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)按照公司規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍公司資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。符合下列條件之一的資產(chǎn)，可進(jìn)行處置：1.已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無(wú)法滿(mǎn)足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要的資產(chǎn)；3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞且無(wú)法修復(fù)的資產(chǎn)；4.閑置、不需用或低效使用的資產(chǎn)；5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置程序1.申請(qǐng)資產(chǎn)使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)處置的實(shí)際情況，填寫(xiě)《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價(jià)格等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.評(píng)估公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定資產(chǎn)的處置價(jià)格。評(píng)估結(jié)果應(yīng)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。3.審批-《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》經(jīng)公司資產(chǎn)管理部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。-公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，由公司資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)處置。4.處置實(shí)施公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定的程序和方式進(jìn)行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保處置活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。5.收入上繳資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司預(yù)算管理。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制公司建立健全資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理全過(guò)程的監(jiān)督檢查。公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。（二）檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況；2.資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、清查盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的管理情況；3