2025年注稅務(wù)師稅法二及解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于以下哪個(gè)年限？（）A.5年B.10年C.15年D.20年2.某公司2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額分別是多少？（）A.廣告費(fèi)扣除限額為100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為50萬(wàn)元B.廣告費(fèi)扣除限額為100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為25萬(wàn)元C.廣告費(fèi)扣除限額為50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為25萬(wàn)元D.廣告費(fèi)扣除限額為50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為50萬(wàn)元3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的比例是？（）A.年度利潤(rùn)總額的12%B.年度利潤(rùn)總額的8%C.年度利潤(rùn)總額的5%D.年度利潤(rùn)總額的3%4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅額計(jì)算方法是？（）A.稿酬收入×20%B.稿酬收入×(1-20%)×20%C.稿酬收入×(1-30%)×20%D.稿酬收入×(1-40%)×20%5.某個(gè)體工商戶2019年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？（）A.9.6萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.15.2萬(wàn)元D.24萬(wàn)元6.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為？（）A.3%B.5%C.6%D.10%7.某公司2019年度實(shí)現(xiàn)增值稅銷售額500萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的增值稅是多少？（）A.50萬(wàn)元B.45萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.35萬(wàn)元8.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率為？（）A.20%B.30%C.40%D.50%9.某酒廠2019年度生產(chǎn)白酒500噸，每噸售價(jià)為5000元，其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少？（）A.500萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.200萬(wàn)元10.根據(jù)我國(guó)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為？（）A.5%B.7%C.9%D.10%11.某企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是多少？（）A.5萬(wàn)元B.7萬(wàn)元C.9萬(wàn)元D.10萬(wàn)元12.根據(jù)我國(guó)《教育費(fèi)附加暫行條例》的規(guī)定，教育費(fèi)附加的征收率為？（）A.1%B.2%C.3%D.4%13.某企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加是多少？（）A.1萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4萬(wàn)元14.根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，購(gòu)銷合同的印花稅稅率為？（）A.0.3%B.0.5%C.1%D.2%15.某公司2019年度簽訂購(gòu)銷合同，合同金額為1000萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的印花稅是多少？（）A.3000元B.5000元C.10000元D.20000元16.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的年度虧損可以用以后哪幾年的所得彌補(bǔ)？（）A.5年B.10年C.15年D.20年17.某公司2018年度發(fā)生虧損100萬(wàn)元，2019年度實(shí)現(xiàn)盈利200萬(wàn)元，其2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？（）A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.50萬(wàn)元18.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得的應(yīng)納稅額計(jì)算方法是？（）A.工資薪金收入×20%B.工資薪金收入×(1-20%)×20%C.工資薪金收入×(1-30%)×20%D.工資薪金收入×(1-40%)×20%19.某公司員工2019年度工資收入為12萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？（）A.1.44萬(wàn)元B.2.4萬(wàn)元C.3.36萬(wàn)元D.4.8萬(wàn)元20.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為？（）A.3%B.5%C.6%D.13%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為所有正確的答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.某公司2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些說(shuō)法是正確的？（）A.廣告費(fèi)扣除限額為100萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為50萬(wàn)元C.廣告費(fèi)扣除限額為50萬(wàn)元D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為25萬(wàn)元3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？（）A.年度利潤(rùn)總額的12%B.年度利潤(rùn)總額的8%C.年度利潤(rùn)總額的5%D.年度利潤(rùn)總額的3%4.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，以下哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.某個(gè)體工商戶2019年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅可能是？（）A.9.6萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.15.2萬(wàn)元D.24萬(wàn)元6.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪些說(shuō)法是正確的？（）A.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%B.一般納稅人的增值稅稅率為13%C.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為5%D.一般納稅人的增值稅稅率為6%7.某公司2019年度實(shí)現(xiàn)增值稅銷售額500萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的增值稅可能是？（）A.50萬(wàn)元B.45萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.35萬(wàn)元8.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪些說(shuō)法是正確的？（）A.白酒的消費(fèi)稅稅率為50%B.啤酒的消費(fèi)稅稅率為10%C.卷煙的消費(fèi)稅稅率為30%D.化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%9.某酒廠2019年度生產(chǎn)白酒500噸，每噸售價(jià)為5000元，其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅可能是？（）A.500萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.200萬(wàn)元10.根據(jù)我國(guó)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和《教育費(fèi)附加暫行條例》的規(guī)定，以下哪些說(shuō)法是正確的？（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%B.教育費(fèi)附加的征收率為2%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為9%D.教育費(fèi)附加的征收率為3%三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，可以低于稅法規(guī)定的最低年限，但不得高于最低年限。（）2.稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是納稅人的收入總額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額。（）4.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，全國(guó)統(tǒng)一為3%。（）5.消費(fèi)稅的納稅人，是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。（）7.教育費(fèi)附加的征收范圍，不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）8.印花稅的納稅人，是簽訂應(yīng)稅合同的單位和個(gè)人。（）9.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用以后5年的所得彌補(bǔ)。（）10.工資薪金所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）四、計(jì)算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算過(guò)程，得出計(jì)算結(jié)果。）1.某公司2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該公司2019年度可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。2.某個(gè)體工商戶2019年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？3.某公司2019年度實(shí)現(xiàn)增值稅銷售額500萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的增值稅是多少？4.某酒廠2019年度生產(chǎn)白酒500噸，每噸售價(jià)為5000元，其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少？5.某企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別是多少？五、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)可以扣除的支出范圍。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，工資薪金所得的應(yīng)納稅額計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述增值稅暫行條例中，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅暫行條例中，應(yīng)稅消費(fèi)品的范圍。5.簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例和教育費(fèi)附加暫行條例的主要內(nèi)容。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，除特殊情況外，固定資產(chǎn)的折舊年限不得低于20年。2.B解析：廣告費(fèi)扣除限額為銷售收入的15%，即150萬(wàn)元，但實(shí)際發(fā)生150萬(wàn)元，可據(jù)實(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷售收入的5%，即50萬(wàn)元，但實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，可扣除25萬(wàn)元。3.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。4.B解析：稿酬所得應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：稿酬收入×(1-20%)×20%。5.A解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅額為80萬(wàn)元×15%-0.6萬(wàn)元=9.6萬(wàn)元。6.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率。7.B解析：一般納稅人增值稅稅率為13%，應(yīng)繳納增值稅為500萬(wàn)元×13%=65萬(wàn)元，但題目選項(xiàng)中沒(méi)有65萬(wàn)元，可能題目有誤或選項(xiàng)有誤。8.D解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率為50%。9.C解析：白酒消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法，應(yīng)繳納消費(fèi)稅為500噸×2000元/噸×30%+500噸×0.5元/噸=300萬(wàn)元。10.B解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%。11.B解析：應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為100萬(wàn)元×7%=7萬(wàn)元。12.B解析：根據(jù)《教育費(fèi)附加暫行條例》規(guī)定，教育費(fèi)附加的征收率為2%。13.B解析：應(yīng)繳納教育費(fèi)附加為100萬(wàn)元×2%=2萬(wàn)元。14.B解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.5%。15.B解析：應(yīng)繳納印花稅為1000萬(wàn)元×0.5‰=5000元。16.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的年度虧損可以用以后5年的所得彌補(bǔ)。17.A解析：2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元-100萬(wàn)元=100萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元，但題目選項(xiàng)中沒(méi)有25萬(wàn)元，可能題目有誤或選項(xiàng)有誤。18.D解析：工資薪金所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。19.C解析：應(yīng)納稅所得額為12萬(wàn)元-6萬(wàn)元（起征點(diǎn)）=6萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為6萬(wàn)元×20%-0.5萬(wàn)元=1.1萬(wàn)元，但題目選項(xiàng)中沒(méi)有1.1萬(wàn)元，可能題目有誤或選項(xiàng)有誤。20.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為13%。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.AB解析：廣告費(fèi)扣除限額為銷售收入的15%，即150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷售收入的10%，即100萬(wàn)元，但實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，可扣除50萬(wàn)元。3.CD解析：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額5%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。4.ABCD解析：工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都需要繳納個(gè)人所得稅。5.ABC解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅額為80萬(wàn)元×15%-0.6萬(wàn)元=9.6萬(wàn)元，12萬(wàn)元，15.2萬(wàn)元。6.AB解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，一般納稅人的增值稅稅率為13%。7.ABC解析：一般納稅人增值稅稅率為13%，應(yīng)繳納增值稅為500萬(wàn)元×13%=65萬(wàn)元，但題目選項(xiàng)中沒(méi)有65萬(wàn)元，可能題目有誤或選項(xiàng)有誤。8.ACD解析：白酒的消費(fèi)稅稅率為50%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，但啤酒的消費(fèi)稅稅率為10%。9.ABC解析：白酒消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法，應(yīng)繳納消費(fèi)稅為500噸×2000元/噸×30%+500噸×0.5元/噸=300萬(wàn)元。10.AB解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為2%。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，不得低于稅法規(guī)定的最低年限。2.√解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.√解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是納稅人的收入總額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額。4.√解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，全國(guó)統(tǒng)一為3%。5.√解析：消費(fèi)稅的納稅人，是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。6.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。7.×解析：教育費(fèi)附加的征收范圍，包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。8.√解析：印花稅的納稅人，是簽訂應(yīng)稅合同的單位和個(gè)人。9.√解析：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用以后5年的所得彌補(bǔ)。10.√解析：工資薪金所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。四、計(jì)算題答案及解析1.廣告費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷售收入的10%，即100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，可扣除50萬(wàn)元。因此，可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為200萬(wàn)元。2.應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元-6萬(wàn)元（起征點(diǎn)）=74萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為74萬(wàn)元×20%-0.6萬(wàn)元=13.8萬(wàn)元，但題目選項(xiàng)中沒(méi)