稅收秘密管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅收秘密管理，保障公司合法權(quán)益，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全體員工在稅收相關(guān)工作中涉及的秘密信息管理。（三）定義1.稅收秘密：指公司在稅收籌劃、納稅申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)資料等方面涉及的，不為公眾所知悉、能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性且經(jīng)公司采取保密措施的信息。2.保密措施：包括但不限于物理隔離、訪問控制、加密存儲(chǔ)、人員培訓(xùn)、簽訂保密協(xié)議等。（四）基本原則1.依法保密原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，確保稅收秘密管理合法合規(guī)。2.最小化原則：嚴(yán)格限定知悉稅收秘密的人員范圍，確保信息僅在必要的范圍內(nèi)流轉(zhuǎn)和使用。3.全程保密原則：對(duì)稅收秘密從產(chǎn)生、處理、存儲(chǔ)到銷毀的全過程實(shí)施保密管理。4.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、法律法規(guī)變化以及外部環(huán)境等因素，適時(shí)調(diào)整和完善稅收秘密管理措施。二、稅收秘密的范圍（一）稅收籌劃方案1.公司基于合法合規(guī)原則制定的稅收籌劃策略、方法和步驟，包括但不限于利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化納稅時(shí)間等方面的方案。2.涉及稅收籌劃的相關(guān)數(shù)據(jù)、模型、分析報(bào)告等。（二）納稅申報(bào)信息1.各類稅種的納稅申報(bào)表、附列資料，包括申報(bào)數(shù)據(jù)的計(jì)算依據(jù)、調(diào)整事項(xiàng)等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他與納稅申報(bào)有關(guān)的資料。（三）稅務(wù)審計(jì)資料1.公司接受稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)時(shí)提供的各類財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證、合同等資料。2.針對(duì)稅務(wù)審計(jì)提出的問題及公司的回復(fù)、整改措施等相關(guān)資料。（四）稅務(wù)政策研究成果1.公司對(duì)國(guó)家稅收政策、法規(guī)的研究分析報(bào)告，包括政策解讀、對(duì)公司影響的評(píng)估等。2.根據(jù)稅務(wù)政策研究制定的公司內(nèi)部稅務(wù)管理制度、操作指引等。（五）其他稅收秘密1.公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商的記錄、函件等。2.涉及公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施等方面的信息。三、保密措施（一）人員管理1.人員審查：在招聘、任用涉及稅收秘密管理的人員時(shí)，進(jìn)行嚴(yán)格的背景審查，確保其具備良好的職業(yè)道德和保密意識(shí)。2.簽訂協(xié)議：與接觸稅收秘密的員工簽訂保密協(xié)議，明確保密義務(wù)、違約責(zé)任等條款。3.培訓(xùn)教育：定期組織稅收秘密管理相關(guān)培訓(xùn)，提高員工的保密意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)、保密制度、職業(yè)道德等方面。（二）物理隔離1.辦公區(qū)域：設(shè)置專門的稅務(wù)工作區(qū)域，與其他區(qū)域進(jìn)行有效的物理隔離，防止無關(guān)人員進(jìn)入。2.設(shè)備管理：對(duì)存儲(chǔ)稅收秘密的計(jì)算機(jī)、服務(wù)器等設(shè)備進(jìn)行專人管理，設(shè)置訪問密碼，并采取加密存儲(chǔ)措施。（三）訪問控制1.權(quán)限設(shè)置：根據(jù)員工工作職責(zé)，設(shè)定不同的稅收秘密訪問權(quán)限，嚴(yán)格限制不必要的人員訪問。2.審批流程：?jiǎn)T工如需訪問超出其權(quán)限范圍的稅收秘密，需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，明確審批人員、審批內(nèi)容和審批方式。（四）加密存儲(chǔ)1.數(shù)據(jù)加密：對(duì)存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)、服務(wù)器等設(shè)備中的稅收秘密數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，確保數(shù)據(jù)在存儲(chǔ)過程中的安全性。2.存儲(chǔ)介質(zhì)管理：對(duì)存儲(chǔ)稅收秘密的移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格管理，定期進(jìn)行檢查和備份，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。（五）信息流轉(zhuǎn)1.流轉(zhuǎn)登記：對(duì)稅收秘密在公司內(nèi)部的流轉(zhuǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄流轉(zhuǎn)時(shí)間、流轉(zhuǎn)人員、流轉(zhuǎn)內(nèi)容等信息。2.傳遞方式：優(yōu)先采用安全的電子傳輸方式傳遞稅收秘密信息，如確需采用紙質(zhì)方式傳遞，應(yīng)進(jìn)行密封，并由專人負(fù)責(zé)傳遞。（六）廢棄物管理1.文件銷毀：對(duì)不再需要的稅收秘密文件、資料等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理，確保信息徹底消除。2.銷毀記錄：建立廢棄物銷毀記錄制度，記錄銷毀時(shí)間、銷毀方式、銷毀人員等信息。四、稅收秘密的使用與共享（一）使用原則1.稅收秘密僅用于公司內(nèi)部與稅收相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得用于其他任何非法目的。2.使用稅收秘密時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循保密規(guī)定，確保信息不被泄露。（二）共享范圍1.因公司內(nèi)部工作需要，確需在不同部門之間共享稅收秘密的，應(yīng)經(jīng)公司稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并明確共享范圍和共享期限。2.涉及與外部機(jī)構(gòu)（如稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等）合作時(shí)，如需共享稅收秘密，應(yīng)與合作機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議，并報(bào)公司稅務(wù)管理部門備案。（三）共享流程1.提出申請(qǐng)：由需求部門填寫稅收秘密共享申請(qǐng)表，詳細(xì)說明共享原因、共享內(nèi)容、共享對(duì)象等信息。2.審批流程：申請(qǐng)表經(jīng)需求部門負(fù)責(zé)人、稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.共享實(shí)施：經(jīng)審批同意后，由稅務(wù)管理部門按照規(guī)定的方式和范圍進(jìn)行共享，并做好相關(guān)記錄。五、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司設(shè)立稅收秘密管理監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)公司稅收秘密管理情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。2.監(jiān)督小組由公司稅務(wù)管理部門、審計(jì)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成。（二）檢查內(nèi)容1.保密制度的執(zhí)行情況，包括人員管理、物理隔離、訪問控制、加密存儲(chǔ)等方面的措施落實(shí)情況。2.稅收秘密的使用與共享情況，是否符合規(guī)定的范圍和流程。3.廢棄物管理情況，是否按照要求進(jìn)行文件銷毀等處理。（三）問題整改1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，明確整改要求和整改期限。2.責(zé)任部門應(yīng)按照整改通知書的要求，制定整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在規(guī)定期限內(nèi)提交整改報(bào)告。3.監(jiān)督小組對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)訪問、使用或泄露稅收秘密。2.違反保密制度，未采取必要的保密措施導(dǎo)致稅收秘密泄露。3.在稅收秘密使用與共享過程中，未按照規(guī)定的范圍和流程操作。4.故意銷毀或篡改稅收秘密相關(guān)資料。（二）責(zé)任追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)初次違規(guī)且情節(jié)較輕的員工，給予批評(píng)教育，責(zé)令其立即改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)違規(guī)行為造成一定損失的員工，根據(jù)損失程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。3.紀(jì)律處分：對(duì)違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的員工，給予警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等紀(jì)律處分。4.法律責(zé)任：對(duì)因違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受重大損失或觸犯法律法規(guī)的，依法追究其法律責(zé)任。（三）責(zé)任認(rèn)定與處理程序1.發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，由監(jiān)督小組進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)。2.根據(jù)調(diào)查結(jié)果，確定違規(guī)行為的性質(zhì)和責(zé)任人員，提出責(zé)任追究建