礦山出納管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司礦山業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司礦山業(yè)務(wù)涉及的出納工作，包括但不限于礦山開(kāi)采、礦石銷(xiāo)售等相關(guān)資金的收付、結(jié)算及管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保資金收付數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。3.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。4.效率性原則：優(yōu)化工作流程，提高資金使用效率，確保公司業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理公司礦山業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，進(jìn)行款項(xiàng)收付操作。3.妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。5.定期編制資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表等財(cái)務(wù)報(bào)表，向財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金收支情況。（二）現(xiàn)金收付管理職責(zé)1.對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行及時(shí)清點(diǎn)、核對(duì)，確?？铐?xiàng)來(lái)源合法、金額準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，審核付款憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。3.按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。4.每日下班前，將庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）銀行結(jié)算管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)，并妥善保管銀行賬戶(hù)資料。2.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理選擇銀行結(jié)算方式，及時(shí)辦理各種款項(xiàng)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。3.定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單的差異，查找未達(dá)賬項(xiàng)原因，并及時(shí)進(jìn)行處理。4.妥善保管銀行印鑒章，按照規(guī)定的審批程序使用印鑒章，確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的安全。（四）票據(jù)及印章管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)空白支票、匯票、本票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用登記工作，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和程序使用票據(jù)。2.對(duì)已使用的票據(jù)存根進(jìn)行妥善保管，定期歸檔，以備查閱。3.保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人章（或授權(quán)使用的個(gè)人名章），嚴(yán)格按照公司印章管理制度的規(guī)定使用印章。在辦理重要資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，確保印章使用符合審批流程，不得擅自使用印章。（五）財(cái)務(wù)檔案管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管出納工作中形成的各類(lèi)原始憑證、記賬憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。2.按照財(cái)務(wù)檔案管理制度的要求，定期將財(cái)務(wù)檔案移交公司檔案室統(tǒng)一保管，確保檔案資料的安全、完整。3.協(xié)助公司內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等部門(mén)查閱財(cái)務(wù)檔案資料，提供必要的支持和配合。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.根據(jù)公司礦山業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，結(jié)合日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司3-5天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量確定。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。如當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支付現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，由出納人員自行盤(pán)點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)包括現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤(pán)點(diǎn)金額、差異金額及原因等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表中注明。3.對(duì)于現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管，并按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。如屬于出納人員責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償；如屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)及時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶(hù)管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)必須嚴(yán)格按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理，并報(bào)公司財(cái)務(wù)主管備案。2.銀行賬戶(hù)的使用應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得利用銀行賬戶(hù)進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。3.定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用或已不再使用的銀行賬戶(hù)，應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，確保銀行賬戶(hù)的安全和有效管理。（二）銀行結(jié)算方式1.根據(jù)公司礦山業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和實(shí)際需要，合理選擇銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付等銀行結(jié)算方式。2.在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照各種結(jié)算方式的規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證，確保其內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)于銀行承兌匯票等商業(yè)票據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格審查票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，確保票據(jù)到期能夠按時(shí)兌付。（三）銀行對(duì)賬1.出納人員應(yīng)每月定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行對(duì)賬工作應(yīng)在銀行對(duì)賬單送達(dá)后的5個(gè)工作日內(nèi)完成。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄銀行存款日記賬余額、銀行對(duì)賬單余額、未達(dá)賬項(xiàng)及調(diào)整后的余額等內(nèi)容。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并與銀行溝通協(xié)調(diào)，確保銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單一致。3.如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目存在異常情況或與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管，并配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.空白支票、匯票、本票等票據(jù)應(yīng)由出納人員專(zhuān)人保管，并建立票據(jù)使用登記制度。登記內(nèi)容包括票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人、用途、金額、注銷(xiāo)日期等。2.票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和程序填寫(xiě)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。填寫(xiě)錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。3.已使用的票據(jù)存根應(yīng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)，妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。（二）印章管理1.公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人章（或授權(quán)使用的個(gè)人名章）應(yīng)由專(zhuān)人保管，實(shí)行印章分開(kāi)保管制度。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)主管指定專(zhuān)人保管，法人章（或授權(quán)使用的個(gè)人名章）由出納人員保管。2.印章使用必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由使用人填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等內(nèi)容，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可使用印章。3.在使用印章時(shí)，應(yīng)確保印章與審批內(nèi)容一致，不得擅自更改印章使用內(nèi)容。印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人，并在印章使用登記簿上進(jìn)行登記。4.嚴(yán)禁在空白支票、匯票、本票等票據(jù)上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白票據(jù)上加蓋印章的，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在印章使用申請(qǐng)表中注明詳細(xì)情況。六、資金審批流程（一）一般資金支付審批1.公司礦山業(yè)務(wù)的資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。一般資金支付業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)表，詳細(xì)注明支付事由、金額、支付對(duì)象等內(nèi)容。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)資金支付申請(qǐng)表進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支付申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支付金額是否準(zhǔn)確、支付方式是否合規(guī)、相關(guān)票據(jù)是否齊全等內(nèi)容。財(cái)務(wù)主管簽字審批后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)資金支付申請(qǐng)表進(jìn)行最終審批。批準(zhǔn)后，出納人員按照審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。（二）重大資金支付審批1.對(duì)于涉及金額較大的重大資金支付業(yè)務(wù)，如礦山設(shè)備采購(gòu)、大額工程款支付等，除按照一般資金支付審批流程進(jìn)行審批外，還應(yīng)提交公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在資金支付申請(qǐng)表中詳細(xì)說(shuō)明重大資金支付的背景、目的、金額預(yù)算、支付進(jìn)度等情況，并提供相關(guān)的可行性研究報(bào)告、合同協(xié)議等資料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)重大資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)分析，評(píng)估資金支付對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，并提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。4.公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)重大資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審議，充分聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，做出決策。審議通過(guò)后，按照審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與報(bào)告（一）資金日?qǐng)?bào)表1.出納人員應(yīng)每日編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)反映公司當(dāng)日資金收支情況。資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)包括現(xiàn)金收支、銀行存款收支、資金余額等內(nèi)容。2.資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)于次日上午9:00前報(bào)送財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，確保公司管理層及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。（二）資金月報(bào)表1.每月末，出納人員應(yīng)編制資金月報(bào)表，對(duì)本月公司資金收支情況進(jìn)行全面總結(jié)和分析。資金月報(bào)表應(yīng)包括本月資金收入、支出明細(xì)，資金余額變動(dòng)情況，與上月資金情況對(duì)比分析等內(nèi)容。2.資金月報(bào)表應(yīng)在次月5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，為公司財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.根據(jù)公司礦山業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金管理需要，定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括資金狀況分析、資金使用效率分析、資金風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在每季度末或年度終了后10個(gè)工作日內(nèi)完成，報(bào)公司財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)礦山出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納人員是否嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度，資金收付業(yè)務(wù)是否合規(guī)、準(zhǔn)確，票據(jù)及印章管理是否規(guī)范等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤檢查整改情況，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。（二）財(cái)務(wù)主管檢查1.財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，包括現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、銀行對(duì)賬、票據(jù)及印章管理、資金審批流程執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)主管在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求出納人員進(jìn)行整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保財(cái)務(wù)管理工