2025年注稅務(wù)師稅法二重點難點與案例分析解析專項專項專項題型試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的稅收強制執(zhí)行措施不包括（）。A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款D.限制納稅人離境2.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以申請被認(rèn)定為一般納稅人C.一般納稅人年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，必須被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.納稅人一經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人3.某企業(yè)2024年發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出200萬元，其2019年未彌補的虧損為50萬元。假設(shè)該企業(yè)2024年利潤總額為300萬元，適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.45B.50C.75D.1004.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括（）。A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務(wù)招待費D.以上都是5.下列關(guān)于消費稅納稅人的表述，錯誤的是（）。A.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)C.消費稅的納稅人必須是一般納稅人D.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品銷售或移送使用的當(dāng)天6.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年銷售化妝品取得收入500萬元，支付給廣告公司的廣告費100萬元。假設(shè)化妝品的消費稅稅率為30%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.150B.120C.130D.1007.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.A和C8.某個體工商戶2024年取得經(jīng)營收入200萬元，發(fā)生成本費用100萬元。假設(shè)其適用的個人所得稅稅率為5%，則該個體工商戶2024年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.5B.10C.15D.209.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得，適用（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息所得10.下列關(guān)于契稅的表述，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的稅率為3%至5%C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D.契稅的納稅人必須是一般納稅人11.某企業(yè)2024年購買土地使用權(quán)支付價款500萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的契稅稅率為4%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.4012.根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅法》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額C.增值稅、消費稅的銷售額D.增值稅、消費稅的進(jìn)項稅額13.某城市2024年實際繳納的增值稅為100萬元，消費稅為50萬元。假設(shè)該城市適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，則該城市2024年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A.7B.10C.12D.1514.下列關(guān)于教育費附加的表述，錯誤的是（）。A.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅B.教育費附加的征收率為3%C.教育費附加的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費稅相同D.教育費附加的納稅人必須是一般納稅人15.某企業(yè)2024年實際繳納的增值稅為200萬元，消費稅為100萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的教育費附加征收率為3%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的教育費附加為（）萬元。A.6B.9C.12D.1516.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款采取的強制執(zhí)行措施不包括（）。A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款D.限制納稅人離境17.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述，錯誤的是（）。A.稅收強制執(zhí)行措施適用于所有欠稅納稅人B.稅收強制執(zhí)行措施必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)C.稅收強制執(zhí)行措施的實施必須符合法定程序D.稅收強制執(zhí)行措施可以采取多種形式18.某企業(yè)2024年發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費用支出100萬元，其2019年未彌補的虧損為50萬元。假設(shè)該企業(yè)2024年利潤總額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.150B.175C.200D.25019.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括（）。A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務(wù)招待費D.以上都是20.下列關(guān)于消費稅納稅人的表述，錯誤的是（）。A.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)C.消費稅的納稅人必須是一般納稅人D.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品銷售或移送使用的當(dāng)天二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款D.限制納稅人離境2.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以申請被認(rèn)定為一般納稅人C.一般納稅人年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，必須被轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.納稅人一經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括（）。A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務(wù)招待費D.以上都是4.下列關(guān)于消費稅納稅人的表述，正確的有（）。A.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)C.消費稅的納稅人必須是一般納稅人D.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品銷售或移送使用的當(dāng)天5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.A和C6.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的稅率為3%至5%C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D.契稅的納稅人必須是一般納稅人7.根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅法》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額C.增值稅、消費稅的銷售額D.增值稅、消費稅的進(jìn)項稅額8.下列關(guān)于教育費附加的表述，正確的有（）。A.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅B.教育費附加的征收率為3%C.教育費附加的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費稅相同D.教育費附加的納稅人必須是一般納稅人9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款采取的強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款D.限制納稅人離境10.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）。A.稅收強制執(zhí)行措施適用于所有欠稅納稅人B.稅收強制執(zhí)行措施必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)C.稅收強制執(zhí)行措施的實施必須符合法定程序D.稅收強制執(zhí)行措施可以采取多種形式三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證照和其他資料。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率固定為3%。（）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以全額在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）4.消費稅的納稅人必須在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅。（）5.個人所得稅的居民個人是指在中國境內(nèi)有住所的個人。（）6.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額。（）8.教育費附加的征收率為1%。（）9.稅收強制執(zhí)行措施適用于所有欠稅納稅人。（）10.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工福利費、職工教育經(jīng)費和業(yè)務(wù)招待費。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅收保全措施的種類。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。4.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。5.簡述個人所得稅的居民個人和非居民個人的判定標(biāo)準(zhǔn)。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的稅收強制執(zhí)行措施包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；依法強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款。限制納稅人離境屬于出境管理措施，不屬于稅收強制執(zhí)行措施。2.B解析：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，原則上應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人，但可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以申請被認(rèn)定為一般納稅人。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人待遇。納稅人一經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人，在一定期限內(nèi)不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但符合特定條件可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。3.A解析：企業(yè)2024年的應(yīng)納稅所得額為300萬元-50萬元（彌補虧損）=250萬元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為250萬元×25%=62.5萬元。但根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，則廣告費支出200萬元中，150萬元可以扣除，50萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，應(yīng)納稅所得額為250萬元-150萬元=100萬元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100萬元×25%=25萬元。但題目中未提及銷售（營業(yè)）收入，因此按照題目給出的信息，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為62.5萬元。但根據(jù)實際情況，可能需要考慮廣告費扣除問題，因此最終應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為45萬元。4.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工福利費、職工教育經(jīng)費和業(yè)務(wù)招待費等，都是可以在計算企業(yè)所得稅時扣除的。職工福利費按照工資薪金總額的14%扣除；職工教育經(jīng)費按照工資薪金總額的8%扣除；業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。因此，選項D是正確的。5.C解析：消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人。消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。消費稅的納稅人可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品銷售或移送使用的當(dāng)天。因此，選項C“消費稅的納稅人必須是一般納稅人”是錯誤的。6.A解析：化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年應(yīng)繳納的消費稅為（500萬元-100萬元）×30%=120萬元。因為廣告費可以在計算增值稅時扣除，但不會影響消費稅的計算。消費稅的計算是基于銷售額的，而不是扣除廣告費后的金額。7.D解析：居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。因此，選項D“A和C”是正確的。8.A解析：個體工商戶2024年應(yīng)繳納的個人所得稅為（200萬元-100萬元）×5%=5萬元。因為個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。9.C解析：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率繳納個人所得稅。因此，選項C是正確的。10.D解析：契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。契稅的稅率為3%至5%。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。契稅的納稅人可以是個人，也可以是單位，不一定是般納稅人。因此，選項D“契稅的納稅人必須是一般納稅人”是錯誤的。11.B解析：企業(yè)2024年應(yīng)繳納的契稅為500萬元×4%=20萬元。12.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，征收的一種稅。因此，選項A是正確的。13.B解析：該城市2024年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（100萬元+50萬元）×7%=10.5萬元。但根據(jù)題目給出的選項，最接近的是10萬元。14.D解析：教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅。教育費附加的征收率為3%。教育費附加的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費稅相同。教育費附加的納稅人可以是個人，也可以是單位，不一定是般納稅人。因此，選項D“教育費附加的納稅人必須是一般納稅人”是錯誤的。15.C解析：該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的教育費附加為（200萬元+100萬元）×3%=9萬元。但根據(jù)題目給出的選項，最接近的是12萬元。16.C解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款采取的強制執(zhí)行措施包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。依法強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款屬于稅收強制執(zhí)行措施，但不是采取的具體措施。限制納稅人離境屬于出境管理措施，不屬于稅收強制執(zhí)行措施。17.A解析：稅收強制執(zhí)行措施適用于有逃避納稅義務(wù)行為的欠稅納稅人，不是所有欠稅納稅人。稅收強制執(zhí)行措施必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。稅收強制執(zhí)行措施的實施必須符合法定程序。稅收強制執(zhí)行措施可以采取多種形式，如強制劃撥存款、扣押財產(chǎn)等。因此，選項A“稅收強制執(zhí)行措施適用于所有欠稅納稅人”是錯誤的。18.B解析：企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為200萬元-100萬元（研發(fā)費用加計扣除）-50萬元（彌補虧損）=50萬元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為50萬元×25%=12.5萬元。但根據(jù)企業(yè)所得稅法，研發(fā)費用可以加計50%扣除，因此應(yīng)納稅所得額為200萬元-100萬元×50%-50萬元=100萬元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100萬元×25%=25萬元。但題目中未提及研發(fā)費用加計扣除，因此按照題目給出的信息，應(yīng)納稅所得額為200萬元-50萬元=150萬元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為150萬元×25%=37.5萬元。但根據(jù)實際情況，可能需要考慮研發(fā)費用加計扣除問題，因此最終應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為175萬元。19.D解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工福利費、職工教育經(jīng)費和業(yè)務(wù)招待費等，都是可以在計算企業(yè)所得稅時扣除的。因此，選項D是正確的。20.C解析：消費稅的納稅人必須在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅，但在委托加工環(huán)節(jié)，受托方也需要代收代繳消費稅。因此，選項C“消費稅的納稅人必須在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅”是錯誤的。二、多項選擇題答案及解析1.AB解析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。依法強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款屬于稅收強制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。限制納稅人離境屬于出境管理措施，不屬于稅收保全措施。2.AB解析：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，原則上應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人，但可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以申請被認(rèn)定為一般納稅人。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人待遇。納稅人一經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人，在一定期限內(nèi)不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但符合特定條件可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。3.ABD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工福利費、職工教育經(jīng)費和業(yè)務(wù)招待費等，都是可以在計算企業(yè)所得稅時扣除的。職工福利費按照工資薪金總額的14%扣除；職工教育經(jīng)費按照工資薪金總額的8%扣除；業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。因此，選項ABD是正確的。4.ABD解析：消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人。消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。消費稅的納稅人可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品銷售或移送使用的當(dāng)天。因此，選項ABD是正確的。5.CD解析：居民個人是指在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。因此，選項CD是正確的。6.ABC解析：契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。契稅的稅率為3%至5%。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。契稅的納稅人可以是個人，也可以是單位，不一定是般納稅人。因此，選項ABC是正確的。7.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，征收的一種稅。因此，選項A是正確的。8.AB解析：教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅。教育費附加的征收率為3%。教育費附加的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費稅相同。教育費附加的納稅人可以是個人，也可以是單位，不一定是般納稅人。因此，選項AB是正確的。9.AB解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款采取的強制執(zhí)行措施包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。依法強制執(zhí)行納稅人未繳納的稅款屬于稅收強制執(zhí)行措施，但不是采取的具體措施。限制納稅人離境屬于出境管理措施，不屬于稅收強制執(zhí)行措施。10.CD解析：稅收強制執(zhí)行措施適用于有逃避納稅義務(wù)行為的欠稅納稅人，不是所有欠稅納稅人。稅收強制執(zhí)行措施必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。稅收強制執(zhí)行措施的實施必須符合法定程序。稅收強制執(zhí)行措施可以采取多種形式，如強制劃撥存款、扣押財產(chǎn)等。因此，選項CD是正確的。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證照和其他資料。這是稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法權(quán)之一，也是保障稅收征管秩序的重要措施。2.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率并不是固定為3%，而是根據(jù)不同的情況有所不同。例如，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的，適用的增值稅征收率為3%；小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)的，適用的增值稅征收率為5%。因此，選項×是正確的。3.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，企業(yè)并不能全額在計算企業(yè)所得稅時扣除廣告費支出。因此，選項×是正確的。4.×解析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。并不是只有在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)環(huán)節(jié)才需要繳納消費稅。因此，選項×是正確的。5.×解析：個人所得稅的居民個人是指在中國境內(nèi)有住所的個人，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。因此，選項×是正確的。6.√解析：契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。這是契稅的納稅義務(wù)人。因此，選項√是正確的。7.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額。這是城市維護(hù)建設(shè)稅的計算方法。因此，選項√是正確的。8.×解析：教育費附加的征收率為3%，而不是1%。因此，選項×是正確的。9.×解析：稅收強制執(zhí)行措施適用于有逃避納稅義務(wù)行為的欠稅納稅人，不是所有欠稅納稅人。因此，選項×是正確的。10.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工福利費、職工教育經(jīng)費和業(yè)務(wù)招待費等，都是可以在計算企業(yè)所得稅時扣除的。因此，選項√是正確的。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收保全措施的種類。答：稅收保全措施主要包括以下幾種：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。這些措施旨在保障國家稅收收入，防止納稅人逃避納稅義務(wù)。解析：稅收保全措施的種類主要包括凍結(jié)存款和扣押、查封財產(chǎn)兩種。這兩種措施都是稅務(wù)機關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)的情況下采取的，目的是為了保障國家稅收收入，防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括：（1）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人；（2）年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，可以申請被認(rèn)定為一般納稅人。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人待遇。納稅人一經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人，在一定期限內(nèi)不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但符合特定條件可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要是基于年應(yīng)稅銷售額和會計核算健全程度。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資