2025年注稅務(wù)師稅法二稅法理論與實務(wù)綜合測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對于納稅人提出的稅收復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)在收到申請之日起多少日內(nèi)作出復(fù)議決定？A.30日B.45日C.60日D.90日2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.資本性支出3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項收入不計入應(yīng)納稅所得額？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這里的“費用六萬元”指的是什么？A.職工基本養(yǎng)老保險費B.職工基本醫(yī)療保險費C.職工失業(yè)保險費D.職工住房公積金6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項資產(chǎn)不得計提折舊？A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.貨幣資金7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的“銷售（營業(yè)）收入”指的是什么？A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為多少？A.10%B.20%C.30%D.35%10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項收入不計入應(yīng)納稅所得額？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.資本性支出13.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人的工資薪金所得，以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的other扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這里的“費用五千元”指的是什么？A.職工基本養(yǎng)老保險費B.職工基本醫(yī)療保險費C.職工失業(yè)保險費D.職工住房公積金14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項資產(chǎn)不得計提折舊？A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.貨幣資金15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的“銷售（營業(yè)）收入”指的是什么？A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出17.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為多少？A.10%B.20%C.30%D.35%18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項收入不計入應(yīng)納稅所得額？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.資本性支出二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。多選、錯選、漏選均不得分。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有哪些權(quán)力？A.要求納稅人提供有關(guān)資料B.檢查納稅人的賬簿、憑證C.采取稅收強制執(zhí)行措施D.對納稅人進行稅務(wù)檢查2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.資本性支出3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些貨物適用低稅率？A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書C.報紙D.服裝4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些收入不計入應(yīng)納稅所得額？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些所得適用比例稅率？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.財產(chǎn)租賃所得6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些資產(chǎn)可以計提折舊？A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.貨幣資金7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的哪些支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除？A.廣告費支出B.業(yè)務(wù)宣傳費支出C.職工福利費支出D.職工教育經(jīng)費支出8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些所得適用累進稅率？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.財產(chǎn)租賃所得10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入不計入應(yīng)納稅所得額？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.資本性支出13.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人的工資薪金所得，以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的other扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這里的“費用五千元”指的是什么？A.職工基本養(yǎng)老保險費B.職工基本醫(yī)療保險費C.職工失業(yè)保險費D.職工住房公積金14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些資產(chǎn)不得計提折舊？A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.貨幣資金15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的“銷售（營業(yè)）收入”指的是什么？A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出17.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為多少？A.10%B.20%C.30%D.35%18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入不計入應(yīng)納稅所得額？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.資本性支出三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提出的稅收復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)在收到申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。(√)2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。(√)3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。(√)4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，接受捐贈收入不計入應(yīng)納稅所得額。(×)5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這里的“費用六萬元”指的是基本減除費用。(√)6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，房屋建筑物可以計提折舊。(√)7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的“銷售（營業(yè)）收入”指的是主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和。(√)8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出不得稅前扣除。(×)9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。(√)10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，銷售貨物收入不計入應(yīng)納稅所得額。(×)11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。(√)12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出不得扣除。(√)13.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人的工資薪金所得，以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的other扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這里的“費用五千元”指的是基本減除費用。(√)14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，運輸工具可以計提折舊。(√)15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的“銷售（營業(yè)）收入”指的是主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和。(√)16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出不得稅前扣除。(×)17.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為35%。(×)18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，接受捐贈收入不計入應(yīng)納稅所得額。(×)19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為5%。(×)20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不得扣除。(×)四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述我國《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。(答案：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料；有權(quán)檢查納稅人的賬簿、憑證；有權(quán)采取稅收強制執(zhí)行措施；有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查。)2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出如何扣除？(答案：職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。)3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率分別為多少？(答案：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%；小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。)4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些收入不計入應(yīng)納稅所得額？(答案：接受捐贈收入不計入應(yīng)納稅所得額。)5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人的綜合所得包括哪些內(nèi)容？(答案：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。)五、計算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，計算應(yīng)納稅額。）1.某企業(yè)為一般納稅人，2025年1月銷售貨物收入為100萬元，銷售貨物成本為60萬元，購進貨物支付增值稅進項稅額為10萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)2025年1月應(yīng)繳納的增值稅額。(答案：應(yīng)納增值稅額=銷售貨物收入×增值稅稅率-進項稅額=100萬元×13%-10萬元=13萬元-10萬元=3萬元。)2.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2025年1月銷售貨物收入為50萬元，適用的增值稅征收率為3%。計算該企業(yè)2025年1月應(yīng)繳納的增值稅額。(答案：應(yīng)納增值稅額=銷售貨物收入×增值稅征收率=50萬元×3%=1.5萬元。)3.某企業(yè)為居民企業(yè)，2025年實現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中接受捐贈收入為20萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。(答案：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-接受捐贈收入=200萬元-20萬元=180萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=180萬元×25%=45萬元。)4.某居民個人2025年工資薪金收入為15萬元，專項扣除為5萬元，專項附加扣除為3萬元，基本減除費用為6萬元。計算該個人2025年應(yīng)繳納的個人所得稅額。(答案：應(yīng)納稅所得額=工資薪金收入-專項扣除-專項附加扣除-基本減除費用=15萬元-5萬元-3萬元-6萬元=1萬元；應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×個人所得稅稅率=1萬元×3%=0.03萬元，即300元。)5.某企業(yè)2025年廣告費支出為30萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出為20萬元，工資薪金總額為100萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2025年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。(答案：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出準予扣除的部分=工資薪金總額×15%=100萬元×15%=15萬元；實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為30萬元+20萬元=50萬元；準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為15萬元；應(yīng)納稅所得額=利潤總額-準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出=200萬元-15萬元=185萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=185萬元×25%=46.25萬元。)本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第八十八條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。2.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十一條的規(guī)定，資本性支出不得扣除。3.A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第六條的規(guī)定，接受捐贈收入不計入應(yīng)納稅所得額。5.C解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條的規(guī)定，“費用六萬元”指的是基本減除費用。6.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十一條的規(guī)定，貨幣資金不得計提折舊。7.D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，“銷售（營業(yè)）收入”指的是主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和。8.A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第四十三條的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出按實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，超過部分不得扣除。9.B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條的規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。10.D解析：同第4題。11.D解析：同第3題。12.D解析：同第6題。13.C解析：同第5題。14.D解析：同第6題。15.D解析：同第7題。16.A解析：同第8題。17.B解析：同第9題。18.D解析：同第4題。19.D解析：同第3題。20.D解析：同第6題。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料、檢查納稅人的賬簿、憑證、采取稅收強制執(zhí)行措施、對納稅人進行稅務(wù)檢查。2.ABC解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十一條的規(guī)定，職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出可以稅前扣除，資本性支出不得扣除。3.ABC解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第一百一十一條的規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報紙適用低稅率。4.D解析：同第4題。5.BCD解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條的規(guī)定，稿酬所得、偶然所得、財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率。6.ABC解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十一條的規(guī)定，房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具可以計提折舊，貨幣資金不得計提折舊。7.AB解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出準予扣除。8.A解析：同第8題。9.AB解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條的規(guī)定，工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得適用累進稅率。10.D解析：同第4題。11.D解析：同第3題。12.D解析：同第6題。13.C解析：同第5題。14.D解析：同第6題。15.D解析：同第7題。16.A解析：同第8題。17.B解析：同第9題。18.D解析：同第4題。19.D解析：同第3題。20.D解析：同第6題。三、判斷題答案及解析1.√解析：同第1題。2.√解析：同第2題。3.√解析：同第3題。4.×解析：同第4題。5.√解析：同第5題。6.√解析：同第6題。7.√解析：同第7題。8.×解析：同第8題。9.√解析：同第9題。10.×解析：同第4題。11.√解析：同第3題。12.√解析：同第6題。13.√解析：同第5題。14.√解析：同第6題。15.√解析：同第7題。16.×解析：同第2題。17.×解析：同第9題。18.×解析：同第4題。19.×解析：同第3題。20.×解析：同第2題。四、簡答題答案及解析1.答案：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料；有權(quán)檢查納稅人的賬簿、憑證；有權(quán)采取稅收強制執(zhí)行措施；有權(quán)對納稅人進行稅務(wù)檢查。解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料、檢查納稅人的賬簿、憑證、采取稅收強制執(zhí)行措施、對納稅人進行稅務(wù)檢查。2.答案：職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第十四條的規(guī)定，職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。3.答案：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%；小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%；小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.答案：接受捐贈收入不計入應(yīng)納