2025年注稅務師稅法二稅收政策應用與解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應位置。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，則該企業(yè)當年可稅前扣除的廣告費金額是（）萬元。A.50B.60C.80D.1002.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的股息、紅利所得，適用稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%3.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利B.將資產(chǎn)用于境外捐贈C.將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東D.將資產(chǎn)用于個人消費4.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。這句話表述（）。A.正確B.錯誤5.根據(jù)契稅法的規(guī)定，土地使用權(quán)互換的，由（）承受的互換土地使用權(quán)的價格差額，繳納契稅。A.賣方B.買方C.雙方D.無需繳納6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當區(qū)分支出性質(zhì)，按照規(guī)定進行稅務處理。這句話表述（）。A.正確B.錯誤7.個人出租住房取得的租賃收入，減按（）的稅率征收個人所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%8.企業(yè)安置殘疾人員的，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%9.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元但未超過20萬元的，當月免稅銷售額（）。A.為10萬元B.為20萬元C.為超過10萬元的部分D.為超過20萬元的部分10.納稅人銷售或者進口貨物，除特殊規(guī)定外，適用稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.16%11.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在計算應納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%12.下列項目中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.車輛購置稅13.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓方取得股權(quán)所支付的金額中，不包括（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.相關(guān)稅費C.交易費用D.股權(quán)成本14.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采用（）方式收款。A.一次性收款B.分期收款C.預收款D.以上都是15.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的（）的部分，準予扣除。A.10%B.14%C.20%D.30%16.個人通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，可以在計算應納稅所得額時扣除，扣除限額為（）。A.捐贈額的30%B.捐贈額的50%C.捐贈額的100%D.捐贈額的200%17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當取得（）。A.發(fā)票B.收款憑證C.工資條D.以上都是18.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受服務，取得（）的，以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.電子發(fā)票D.以上都是19.個人出租房屋取得收入，每次收入不超過4000元的，減除（）后的余額為應納稅所得額。A.800元B.1200元C.1600元D.2000元20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當（）。A.實際發(fā)生B.預算C.授權(quán)D.以上都是二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應位置。）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.專項用途財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務，應當開具（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.電子發(fā)票D.以上都是3.個人所得稅的應納稅所得額，包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當（）。A.實際發(fā)生B.取得發(fā)票C.符合規(guī)定D.以上都是5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。這句話表述（）。A.正確B.錯誤6.下列項目中，屬于個人所得稅專項附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.車輛購置稅7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓方取得股權(quán)所支付的金額中，包括（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.相關(guān)稅費C.交易費用D.股權(quán)成本8.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受服務，不得抵扣進項稅額的有（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目的貨物B.用于免征增值稅項目的貨物C.用于集體福利的貨物D.用于個人消費的貨物9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的（）的部分，準予扣除。A.10%B.14%C.20%D.30%10.個人通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，可以在計算應納稅所得額時扣除，扣除限額為（）。A.捐贈額的30%B.捐贈額的50%C.捐贈額的100%D.捐贈額的200%三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得發(fā)票，都可以在稅前扣除。這句話表述×。2.個人所得稅的納稅義務人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。這句話表述√。3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務，采用預收貨款方式的，可以在貨物發(fā)出時開具增值稅發(fā)票。這句話表述√。4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在計算應納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的75%加計扣除。這句話表述×。5.契稅的納稅人，是指土地使用權(quán)人或者房屋所有人。這句話表述√。6.個人出租房屋取得收入，每次收入超過4000元的，減除20%后的余額為應納稅所得額。這句話表述×。7.企業(yè)安置殘疾人員的，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。這句話表述√。8.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。這句話表述√。9.個人通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，可以在計算應納稅所得額時扣除，扣除限額為捐贈額的30%。這句話表述×。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當實際發(fā)生。這句話表述√。四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅視同銷售的情況有哪些？企業(yè)所得稅視同銷售的情況主要包括：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人。2.個人所得稅專項附加扣除包括哪些項目？個人所得稅專項附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。這些項目是為了減輕納稅人的負擔，鼓勵納稅人進行教育投資、醫(yī)療保障、住房改善和贍養(yǎng)老人等方面的支出。3.增值稅一般納稅人如何進行進項稅額的抵扣？增值稅一般納稅人進行進項稅額的抵扣，需要取得增值稅專用發(fā)票，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行認證。進項稅額的抵扣范圍包括：購進貨物、接受服務、不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程等。抵扣時，需要注意不得抵扣的進項稅額，如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的進項稅額。4.企業(yè)如何進行研發(fā)費用的加計扣除？企業(yè)進行研發(fā)費用的加計扣除，需要符合相關(guān)的規(guī)定和條件。未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在計算應納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，并在計算應納稅所得額時加計扣除。5.個人如何進行大病醫(yī)療費用的扣除？個人進行大病醫(yī)療費用的扣除，需要符合相關(guān)的規(guī)定和條件。首先，需要取得醫(yī)療費用發(fā)票，并確保醫(yī)療費用符合醫(yī)保報銷范圍。其次，需要計算扣除限額，即醫(yī)保報銷后個人負擔的部分，且該部分不超過15萬元。最后，在年度匯算清繳時，將實際發(fā)生的醫(yī)療費用扣除，但扣除后應納稅所得額不得為負數(shù)。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。500萬元的15%是75萬元，實際發(fā)生80萬元，超過了75萬元，所以當年可稅前扣除的廣告費金額是75萬元，選項A正確。2.C解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的股息、紅利所得，適用稅率為20%。選項C正確。3.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售處理。將資產(chǎn)用于境外捐贈、將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東、將資產(chǎn)用于個人消費，均不屬于視同銷售收入。選項A正確。4.A解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。選項A正確。5.B解析：根據(jù)契稅法規(guī)定，土地使用權(quán)互換的，由承受方繳納契稅，即由買方承受的互換土地使用權(quán)的價格差額，繳納契稅。選項B正確。6.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當區(qū)分支出性質(zhì)，按照規(guī)定進行稅務處理。選項A正確。7.A解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人出租住房取得的租賃收入，減按10%的稅率征收個人所得稅。選項A正確。8.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。選項C正確。9.C解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元但未超過20萬元的，當月免稅銷售額為超過10萬元的部分。選項C正確。10.C解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售或者進口貨物，除特殊規(guī)定外，適用稅率為13%。選項C正確。11.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在計算應納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的150%加計扣除。選項D正確。12.D解析：個人所得稅專項附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。車輛購置稅不屬于專項附加扣除。選項D正確。13.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓方取得股權(quán)所支付的金額中，不包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，包括相關(guān)稅費、交易費用和股權(quán)成本。選項A正確。14.D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，可以采用一次性收款、分期收款和預收款方式收款。選項D正確。15.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的14%的部分，準予扣除。選項B正確。16.B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，可以在計算應納稅所得額時扣除，扣除限額為捐贈額的50%。選項B正確。17.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當取得發(fā)票。選項A正確。18.A解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅一般納稅人購進貨物或者接受服務，取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額。選項A正確。19.A解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋取得收入，每次收入不超過4000元的，減除800元后的余額為應納稅所得額。選項A正確。20.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當實際發(fā)生。選項A正確。二、多項選擇題答案及解析1.AC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。專項用途財政撥款不屬于免稅收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得屬于應稅收入。選項AC正確。2.ABD解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務，應當開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和電子發(fā)票。選項ABD正確。3.ABCD解析：個人所得稅的應納稅所得額，包括：工資薪金所得、經(jīng)營所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項ABCD正確。4.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當實際發(fā)生、取得發(fā)票、符合規(guī)定，且以上都是。選項D正確。5.A解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。選項A正確。6.ABC解析：個人所得稅專項附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。車輛購置稅不屬于專項附加扣除。選項ABC正確。7.BCD解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓方取得股權(quán)所支付的金額中，包括相關(guān)稅費、交易費用和股權(quán)成本。不包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。選項BCD正確。8.ABCD解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅一般納稅人購進貨物或者接受服務，不得抵扣進項稅額的有：用于簡易計稅方法計稅項目的貨物、用于免征增值稅項目的貨物、用于集體福利的貨物和用于個人消費的貨物。選項ABCD正確。9.BC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的14%的部分，準予扣除。選項BC正確。10.AD解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，可以在計算應納稅所得額時扣除，扣除限額為捐贈額的30%。選項AD正確。三、判斷題答案及解析1.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當取得發(fā)票，才能在稅前扣除。未取得發(fā)票的支出，不得在稅前扣除。所以原表述錯誤。2.√解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅義務人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。所以原表述正確。3.√解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務，采用預收貨款方式的，可以在貨物發(fā)出時開具增值稅發(fā)票。所以原表述正確。4.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在計算應納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的75%加計扣除。所以原表述錯誤。5.√解析：根據(jù)契稅法規(guī)定，契稅的納稅人，是指土地使用權(quán)人或者房屋所有人。所以原表述正確。6.×解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋取得收入，每次收入超過4000元的，減除20%后的余額為應納稅所得額。所以原表述錯誤。7.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。所以原表述正確。8.√解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。所以原表述正確。9.×解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，可以在計算應納稅所得額時扣除，扣除限額為捐贈額的30%。所以原表述錯誤。10.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應當實際發(fā)生。所以原表述正確。四、簡答題答案及解析1.企業(yè)所得稅視同銷售的情況主要包括：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工