2025年注稅務(wù)師稅法二測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或管理不善等原因而提前報廢的，其凈損失應(yīng)如何處理？A.立即計入當(dāng)期損益B.在5年內(nèi)分?jǐn)侰.作為長期待攤費用處理D.由稅務(wù)機關(guān)核定折舊年限2.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費支出30萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除限額分別是多少？A.100萬元和50萬元B.80萬元和30萬元C.60萬元和20萬元D.100萬元和20萬元3.個人所得稅法中，關(guān)于“勞務(wù)報酬所得”的稅率和計稅方法，以下哪項表述是正確的？A.稅率為20%，按月計稅B.稅率為30%，按次計稅C.稅率為20%，按次計稅D.稅率為30%，按月計稅4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？A.生產(chǎn)車間職工工資B.職工福利費C.壞賬損失D.資本性支出5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率通常是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%6.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為50萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.5萬元B.10萬元C.12.5萬元D.15萬元7.企業(yè)在計算土地增值稅時，下列哪項不屬于土地增值額的扣除項目？A.土地取得成本B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.財務(wù)費用D.建筑安裝工程費8.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪項商品不屬于消費稅征收范圍？A.卷煙B.啤酒C.書籍D.白酒9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項收入屬于免稅收入？A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.國債利息收入10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受什么樣的稅收優(yōu)惠政策？A.稅前全額扣除B.按一定比例加計扣除C.稅后全額扣除D.按一定比例減半征收11.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元12.個人所得稅法中，關(guān)于“工資薪金所得”的稅率和計稅方法，以下哪項表述是正確的？A.稅率為5%，按月計稅B.稅率為20%，按年計稅C.稅率為5%，按年計稅D.稅率為20%，按月計稅13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出可以作為稅前扣除？A.資本性支出B.職工教育經(jīng)費C.資產(chǎn)折舊D.資本性支出和職工教育經(jīng)費14.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人的增值稅稅率通常是多少？A.13%B.9%C.6%D.3%15.某企業(yè)2024年度銷售收入為2000萬元，發(fā)生廣告費支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除限額分別是多少？A.200萬元和100萬元B.150萬元和50萬元C.100萬元和50萬元D.200萬元和50萬元16.個人所得稅法中，關(guān)于“稿酬所得”的稅率和計稅方法，以下哪項表述是正確的？A.稅率為10%，按月計稅B.稅率為20%，按次計稅C.稅率為10%，按次計稅D.稅率為20%，按月計稅17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項收入不得計入應(yīng)納稅所得額？A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.國債利息收入18.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪項商品不屬于消費稅征收范圍？A.卷煙B.啤酒C.書籍D.白酒19.企業(yè)在計算土地增值稅時，下列哪項不屬于土地增值額的扣除項目？A.土地取得成本B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.財務(wù)費用D.建筑安裝工程費20.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受什么樣的稅收優(yōu)惠政策？A.稅前全額扣除B.按一定比例加計扣除C.稅后全額扣除D.按一定比例減半征收二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）21.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費C.壞賬損失D.資本性支出22.個人所得稅法中，關(guān)于“經(jīng)營所得”的稅率和計稅方法，以下哪些表述是正確的？A.稅率為5%，按月計稅B.稅率為20%，按年計稅C.稅率為5%，按年計稅D.稅率為20%，按月計稅23.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入屬于免稅收入？A.股息收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.國債利息收入24.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人的增值稅稅率通常是多少？A.13%B.9%C.6%D.3%25.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費支出30萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除限額分別是多少？A.100萬元和50萬元B.80萬元和30萬元C.60萬元和20萬元D.100萬元和20萬元26.個人所得稅法中，關(guān)于“勞務(wù)報酬所得”的稅率和計稅方法，以下哪些表述是正確的？A.稅率為20%，按月計稅B.稅率為30%，按次計稅C.稅率為20%，按次計稅D.稅率為30%，按月計稅27.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？A.資本性支出B.職工福利費C.壞賬損失D.資產(chǎn)折舊28.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，下列哪些商品不屬于消費稅征收范圍？A.卷煙B.啤酒C.書籍D.白酒29.企業(yè)在計算土地增值稅時，下列哪些不屬于土地增值額的扣除項目？A.土地取得成本B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.財務(wù)費用D.建筑安裝工程費30.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受什么樣的稅收優(yōu)惠政策？A.稅前全額扣除B.按一定比例加計扣除C.稅后全額扣除D.按一定比例減半征收三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述，判斷其正誤，用“√”表示正確，“×”表示錯誤。）31.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以全額在稅前扣除。32.個人所得稅法中，關(guān)于“工資薪金所得”的稅率和計稅方法，是采用累進(jìn)稅率。33.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資本性支出不得扣除。34.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率通常高于一般納稅人。35.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為50萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅是12.5萬元。36.企業(yè)在計算土地增值稅時，下列土地取得成本屬于土地增值額的扣除項目。37.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》，白酒屬于消費稅征收范圍。38.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列國債利息收入屬于免稅收入。39.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受稅前全額扣除的優(yōu)惠政策。40.個人所得稅法中，關(guān)于“勞務(wù)報酬所得”的稅率和計稅方法，是采用比例稅率。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）41.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出如何進(jìn)行稅前扣除？42.個人所得稅法中，哪些收入屬于免稅收入？請列舉至少三種。43.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出不得扣除？請列舉至少兩種。44.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收方面有哪些區(qū)別？45.企業(yè)在計算土地增值稅時，哪些項目可以作為土地增值額的扣除項目？請列舉至少三種。五、綜合應(yīng)用題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題干提供的情景，結(jié)合稅法知識，進(jìn)行綜合分析和計算。）46.某企業(yè)2024年度銷售收入為2000萬元，發(fā)生廣告費支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。47.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為80萬元，其適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為25,000元。請計算該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。48.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為150萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)還發(fā)生了研發(fā)費用50萬元，可以享受按一定比例加計扣除的稅收優(yōu)惠政策，加計扣除比例為75%。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。49.某企業(yè)2024年度銷售商品取得收入1000萬元，發(fā)生成本600萬元，同時發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費支出30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。50.某企業(yè)2024年度轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入500萬元，該土地原取得成本為300萬元，同時發(fā)生相關(guān)稅費50萬元。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的土地增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，固定資產(chǎn)提前報廢的凈損失應(yīng)立即計入當(dāng)期損益，影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。2.答案：D解析：廣告費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，即150萬元；業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的5%，即50萬元。但實際支出均未超過限額，可全額扣除。3.答案：C解析：勞務(wù)報酬所得適用20%比例稅率，按次計稅。4.答案：D解析：資本性支出屬于遞延支出，不得在當(dāng)期稅前扣除。5.答案：A解析：小規(guī)模納稅人適用3%征收率，除特定情況外。6.答案：C解析：個體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅額為50萬元×25%-12.5萬元=12.5萬元。7.答案：C解析：財務(wù)費用屬于期間費用，不得作為土地增值額扣除項目。8.答案：C解析：書籍不屬于消費稅征收范圍。9.答案：D解析：國債利息收入屬于免稅收入。10.答案：B解析：研發(fā)費用可按實際發(fā)生額的75%加計扣除。11.答案：B解析：企業(yè)所得稅稅額=100萬元×25%=25萬元。12.答案：B解析：工資薪金所得適用3%-45%累進(jìn)稅率，按月計稅。13.答案：C解析：資產(chǎn)折舊屬于稅前扣除項目，但資本性支出不得扣除。14.答案：A解析：一般納稅人適用13%、9%、6%等多檔稅率，13%為基本稅率。15.答案：D解析：廣告費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，即200萬元；業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的5%，即50萬元。16.答案：B解析：稿酬所得適用20%比例稅率，并減按70%計稅。17.答案：A解析：股息收入屬于應(yīng)稅收入，不得免稅。18.答案：C解析：書籍不屬于消費稅征收范圍。19.答案：C解析：財務(wù)費用屬于期間費用，不得作為土地增值額扣除項目。20.答案：B解析：研發(fā)費用可按實際發(fā)生額的75%加計扣除。二、多項選擇題答案及解析21.答案：ABC解析：職工工資、職工福利費、壞賬損失均可稅前扣除，但資本性支出不得扣除。22.答案：BC解析：經(jīng)營所得適用5%-35%累進(jìn)稅率，按年計稅。23.答案：CD解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得屬于應(yīng)稅收入，但國債利息收入免稅。24.答案：ABC解析：一般納稅人適用13%、9%、6%等多檔稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。25.答案：AD解析：廣告費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，即150萬元；業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的5%，即50萬元。26.答案：CD解析：勞務(wù)報酬所得適用20%比例稅率，按次計稅。27.答案：AD解析：資本性支出和資產(chǎn)折舊不得稅前扣除。28.答案：BC解析：書籍和啤酒不屬于消費稅征收范圍。29.答案：BC解析：財務(wù)費用和土地增值額中的期間費用不得扣除。30.答案：AB解析：研發(fā)費用可稅前全額扣除或按一定比例加計扣除。三、判斷題答案及解析31.答案：×解析：廣告費稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。32.答案：√解析：工資薪金所得適用3%-45%累進(jìn)稅率，按月計稅。33.答案：√解析：資本性支出屬于遞延支出，不得在當(dāng)期稅前扣除。34.答案：√解析：小規(guī)模納稅人適用3%征收率，一般納稅人適用13%、9%、6%等多檔稅率。35.答案：√解析：個體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅額為50萬元×25%-12.5萬元=12.5萬元。36.答案：√解析：土地取得成本屬于土地增值額扣除項目。37.答案：√解析：白酒屬于消費稅征收范圍。38.答案：√解析：國債利息收入屬于免稅收入。39.答案：×解析：研發(fā)費用可按實際發(fā)生額的75%加計扣除，而非全額扣除。40.答案：√解析：勞務(wù)報酬所得適用20%比例稅率，按次計稅。四、簡答題答案及解析41.解析：廣告費稅前扣除需符合真實性、關(guān)聯(lián)性要求，且不超過當(dāng)年銷售收入的15%。超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。42.解析：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入、符合條件的非營利組織的收入等。43.解析