清算票據(jù)管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強公司清算票據(jù)的管理，規(guī)范清算票據(jù)的使用、保管和核算等行為，保障公司資金安全和財務(wù)秩序，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及清算票據(jù)的所有部門和人員，包括但不限于財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等。清算票據(jù)是指在公司經(jīng)營活動中，用于資金清算的各種票據(jù)，如支票、匯票、本票等。管理原則1.合法性原則：清算票據(jù)的使用和管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準。2.安全性原則：采取必要的措施確保清算票據(jù)的安全，防止票據(jù)被盜、遺失或損壞。3.準確性原則：票據(jù)的填寫、核算等工作必須準確無誤，保證財務(wù)信息的真實性和可靠性。4.及時性原則：及時處理清算票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)，確保資金清算的及時進行。清算票據(jù)的種類與定義支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。1.現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬。3.普通支票：可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。1.銀行匯票：是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在我國，本票僅限于銀行本票。清算票據(jù)的取得與審核取得要求1.業(yè)務(wù)部門在與客戶進行交易時，應(yīng)根據(jù)交易情況合理選擇清算票據(jù)的種類。取得清算票據(jù)時，應(yīng)確保票據(jù)的真實性、完整性和有效性。2.取得的票據(jù)必須符合以下條件：票據(jù)上的各項記載事項必須清晰、準確，不得有涂改、挖補等痕跡。票據(jù)的出票日期、收款人名稱、金額等關(guān)鍵信息必須填寫完整，且大小寫金額必須一致。票據(jù)的背書必須連續(xù)，背書人簽章必須清晰、有效。審核流程1.業(yè)務(wù)部門取得清算票據(jù)后，應(yīng)首先進行初步審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的基本信息、背書情況、是否符合交易合同等。2.初步審核通過后，業(yè)務(wù)部門將票據(jù)提交給財務(wù)部門進行專業(yè)審核。財務(wù)部門審核的重點包括：票據(jù)的真實性和合法性，通過查詢銀行系統(tǒng)、與出票銀行聯(lián)系等方式進行核實。票據(jù)的有效性，檢查票據(jù)是否在有效期內(nèi)，是否已被掛失止付等。票據(jù)的金額、收款人等信息與業(yè)務(wù)交易的一致性。3.對于審核不通過的票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門與客戶協(xié)商解決。清算票據(jù)的保管保管制度1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，負責(zé)清算票據(jù)的保管工作。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴格遵守票據(jù)保管制度。2.清算票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或其他安全的保管設(shè)施內(nèi)，確保票據(jù)的安全。保險柜的鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同的人員保管。3.建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、金額、收款人等信息，以及票據(jù)的出入庫情況。定期盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對清算票據(jù)進行盤點，盤點周期至少為每月一次。盤點時，應(yīng)將票據(jù)保管臺賬與實際庫存票據(jù)進行核對，確保賬實相符。2.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。對于因保管不善造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。清算票據(jù)的使用與背書轉(zhuǎn)讓使用規(guī)定1.公司在使用清算票據(jù)支付款項時，應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行操作。支票的使用應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納人員簽發(fā)。2.簽發(fā)支票時，應(yīng)確保賬戶內(nèi)有足夠的資金，不得簽發(fā)空頭支票。支票的有效期為自出票日起10天，超過有效期的支票不得使用。3.匯票和本票的使用應(yīng)按照銀行的相關(guān)規(guī)定辦理，確保票據(jù)的使用符合銀行的要求。背書轉(zhuǎn)讓1.公司在符合規(guī)定的情況下，可以對清算票據(jù)進行背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)在票據(jù)背面記載被背書人名稱、背書日期，并由背書人簽章。2.背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)連續(xù)，即前一手的被背書人應(yīng)為后一手的背書人。背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，其背書必須是真實、有效的，不得進行虛假背書。清算票據(jù)的貼現(xiàn)與托收貼現(xiàn)業(yè)務(wù)1.當(dāng)公司資金緊張時，可以將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照銀行的相關(guān)規(guī)定辦理，提供必要的資料和手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)認真計算貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)金額，確保公司的利益最大化。貼現(xiàn)所得款項應(yīng)及時入賬，用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。托收業(yè)務(wù)1.對于到期的清算票據(jù)，公司應(yīng)及時辦理托收手續(xù)。托收時，應(yīng)填寫托收憑證，并將票據(jù)和相關(guān)資料一并提交給銀行。2.財務(wù)部門應(yīng)跟蹤托收業(yè)務(wù)的進展情況，及時了解款項的到賬情況。如發(fā)生退票等情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施。清算票據(jù)的核算與賬務(wù)處理核算原則1.清算票據(jù)的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的業(yè)務(wù)進行核算。2.建立健全清算票據(jù)的核算制度，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”等，準確記錄票據(jù)的取得、使用、貼現(xiàn)、托收等業(yè)務(wù)。賬務(wù)處理流程1.取得清算票據(jù)時，應(yīng)根據(jù)票據(jù)的種類和性質(zhì)，借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記相關(guān)科目。2.支付票據(jù)款項時，借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。3.票據(jù)貼現(xiàn)時，借記“銀行存款”、“財務(wù)費用”等科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。4.票據(jù)到期托收時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對清算票據(jù)的管理情況進行審計，審計內(nèi)容包括票據(jù)的取得、審核、保管、使用等各個環(huán)節(jié)。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受銀行等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)的資料和信息。2.對于外部機構(gòu)提出的意見和建議，公司應(yīng)認真對待，及時進行整改，確保清算票據(jù)的管理符合相關(guān)規(guī)定。法律責(zé)任違規(guī)行為界定1.以下行為屬于違反本辦法的違規(guī)行為：取得、使用虛假的清算票據(jù)。簽發(fā)空頭支票。未按規(guī)定保管清算票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)被盜、遺失或損壞。擅自進行票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等操作，未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。責(zé)任追究1.對于違反本