春節(jié)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司春節(jié)期間發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在春節(jié)期間涉及的各類發(fā)票管理活動(dòng)，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)、采購物資等業(yè)務(wù)所涉及的發(fā)票。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時(shí)效性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時(shí)對(duì)涉及發(fā)票的信息嚴(yán)格保密。二、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與銷售合同或交易實(shí)際情況一致。3.發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專人送達(dá)或客戶自取等，但應(yīng)做好交付記錄，包括交付時(shí)間、交付方式、接收人等信息。（三）特殊情況處理1.如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議、紅字發(fā)票申請(qǐng)單等，財(cái)務(wù)部門審核后開具紅字發(fā)票。2.對(duì)于跨年度的銷售業(yè)務(wù)，如在春節(jié)期間需要開具發(fā)票的，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行處理，確保發(fā)票開具符合相關(guān)規(guī)定。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同或進(jìn)行采購業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)明確要求供應(yīng)商提供合法有效的發(fā)票。2.采購人員在收到貨物或接受勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票及相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部門。提交時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票與采購合同、送貨單、驗(yàn)收單等憑證信息一致。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)采購人員提交的發(fā)票及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)螌徍送ㄟ^國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)或其他合法途徑，核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)巍?.發(fā)票內(nèi)容審核檢查發(fā)票上的客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等信息是否齊全、準(zhǔn)確，是否與實(shí)際交易情況相符。3.發(fā)票開具規(guī)范審核查看發(fā)票的開具日期、號(hào)碼、聯(lián)次、字跡、打印位置等是否符合規(guī)定，發(fā)票是否有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等痕跡。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢、紅字沖銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。記錄內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、客戶名稱、金額、稅額、用途、經(jīng)辦人等信息。2.發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)定期與發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（三）發(fā)票作廢與紅字沖銷1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。2.發(fā)票作廢應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)與發(fā)票使用登記臺(tái)賬中的記錄一致。3.開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)先取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，然后根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，并在發(fā)票上注明“紅字”字樣。五、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，不得隨意堆放。同時(shí)，應(yīng)將空白發(fā)票與已開具發(fā)票分開存放。3.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票保管場所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票專用章等相關(guān)資料也應(yīng)妥善保管，保管期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿一致。（三）盤點(diǎn)與清查1.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次自查，每季度進(jìn)行一次全面清查。盤點(diǎn)清查內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼、開具情況、作廢情況、紅字沖銷情況等。2.盤點(diǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票盤點(diǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映發(fā)票的庫存情況、使用情況及存在的問題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高公司員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保發(fā)票管理活動(dòng)符合稅收政策要求。2.定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查自糾工作，對(duì)發(fā)票管理中存在的問題及時(shí)進(jìn)行整改，避免因發(fā)票問題引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司發(fā)票管理工作的合法性和合規(guī)性。（二）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)防控1.建立健全發(fā)票管理制度，明確各部門在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)部門之間的協(xié)作與溝通，形成發(fā)票管理的合力。2.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)，確保發(fā)票管理工作的質(zhì)量和效率。3.完善發(fā)票管理流程，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防止內(nèi)部人員違規(guī)操作，降低內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票管理流程的合規(guī)性、發(fā)票使用登記臺(tái)賬的準(zhǔn)確性等。2.對(duì)于審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理資料和相關(guān)信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門檢查中發(fā)