收納發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票收納行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票收納管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票收納工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確完整原則保證發(fā)票信息的準(zhǔn)確記錄和完整保存，防止發(fā)票遺失、損壞或信息錯(cuò)誤。3.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票信息泄露，保障公司財(cái)務(wù)安全。二、發(fā)票種類(lèi)及適用范圍（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間的貨物銷(xiāo)售、勞務(wù)提供等交易活動(dòng)，作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等之間的交易，作為記賬憑證。2.卷式發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、零售等，方便開(kāi)具和使用。（三）機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票公司銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)時(shí)開(kāi)具，是購(gòu)買(mǎi)方辦理車(chē)輛注冊(cè)登記的重要憑證。（四）電子發(fā)票隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子發(fā)票逐漸普及。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定接收、使用和管理電子發(fā)票。三、發(fā)票收納流程（一）發(fā)票開(kāi)具環(huán)節(jié)1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)票人員應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。3.開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給購(gòu)買(mǎi)方，并做好交付記錄。（二）發(fā)票取得環(huán)節(jié)1.采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽措施等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具。（三）發(fā)票傳遞環(huán)節(jié)1.業(yè)務(wù)部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.傳遞發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票交接清單，注明發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、金額、開(kāi)具日期等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致，確保發(fā)票的準(zhǔn)確性。（四）發(fā)票審核環(huán)節(jié)1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性和合規(guī)性。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，要求對(duì)方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。（五）發(fā)票粘貼與整理環(huán)節(jié)1.經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的發(fā)票，應(yīng)按照一定的順序和要求進(jìn)行粘貼和整理。2.粘貼發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用膠水或膠棒，確保發(fā)票粘貼牢固，不得使用訂書(shū)釘、回形針等。3.發(fā)票應(yīng)粘貼在報(bào)銷(xiāo)單或記賬憑證的背面，按照發(fā)票號(hào)碼從小到大的順序排列，便于查閱和核對(duì)。（六）發(fā)票入賬環(huán)節(jié)1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核通過(guò)的發(fā)票及相關(guān)憑證，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)將發(fā)票金額計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。2.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，確保公司的進(jìn)項(xiàng)稅額得到有效利用。四、發(fā)票保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自離崗。3.發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。（二）保管期限1.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。2.涉及發(fā)票的其他資料，如發(fā)票交接清單、發(fā)票審核記錄等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要確定保管期限，但不得少于3年。（三）安全防范措施1.加強(qiáng)發(fā)票保管場(chǎng)所的安全防范，安裝必要的防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施。2.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票的安全完整。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施。五、發(fā)票開(kāi)具與使用規(guī)范（一）開(kāi)具要求1.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。（二）使用范圍1.發(fā)票僅限于公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。2.不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得開(kāi)具超出經(jīng)營(yíng)范圍的發(fā)票。（三）作廢與紅沖1.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤等需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并留存全部聯(lián)次。2.如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范（一）防范虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)作，確保業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，發(fā)票開(kāi)具與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。2.對(duì)交易對(duì)方的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審核，核實(shí)其經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)狀況等信息，防止與無(wú)資質(zhì)或信譽(yù)不良的企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。3.建立發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)發(fā)票開(kāi)具金額較大、頻率較高的業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（二）防范發(fā)票丟失風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)發(fā)票保管人員的培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任心，確保發(fā)票妥善保管。2.建立發(fā)票丟失報(bào)告制度，如發(fā)生發(fā)票丟失，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如登報(bào)聲明作廢等。（三）防范發(fā)票信息泄露風(fēng)險(xiǎn)1.對(duì)涉及發(fā)票信息的人員進(jìn)行保密教育，簽訂保密協(xié)議，防止發(fā)票信息泄露。2.加強(qiáng)發(fā)票信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置嚴(yán)格的用戶(hù)權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪(fǎng)問(wèn)發(fā)票信息。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票收納管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開(kāi)具與使用的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票收納工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的檢查，如實(shí)提供發(fā)票資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。2.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，確保公司發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)要求。八、責(zé)任追究（一）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定行為的認(rèn)定1.虛開(kāi)發(fā)票、開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票等行為。2.未按照規(guī)定開(kāi)具、取得、保管發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票遺失、損壞或信息錯(cuò)誤等行為。3.違反發(fā)票使用范圍規(guī)定，自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍等行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)