成本管控管理辦法一、總則（一）目的為加強公司成本管理，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益，確保公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本成本管控管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的成本管理與控制。（三）基本原則1.全面性原則成本管控貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，涵蓋采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)，確保對所有成本要素進行全面管理。2.全員參與原則成本管控是公司全體員工的共同責(zé)任，各部門、各崗位人員應(yīng)積極參與成本管理工作，形成全員參與、協(xié)同管控的良好氛圍。3.目標(biāo)導(dǎo)向原則明確成本管控目標(biāo)，并將其分解到各部門、各環(huán)節(jié)，通過目標(biāo)引導(dǎo)和控制，確保成本管理工作圍繞公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)有序開展。4.效益優(yōu)先原則在成本管控過程中，要綜合考慮成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟效益，避免片面追求成本降低而影響公司正常運營和發(fā)展。5.持續(xù)改進原則成本管控是一個動態(tài)的過程，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等，不斷優(yōu)化成本管控措施，持續(xù)提高成本管理水平。二、成本管控職責(zé)分工（一）成本管理委員會成立成本管理委員會，由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門負責(zé)人為成員。成本管理委員會負責(zé)審議公司成本管控政策、目標(biāo)和重大決策，協(xié)調(diào)各部門在成本管理工作中的關(guān)系，監(jiān)督成本管控措施的執(zhí)行情況。（二）財務(wù)部1.負責(zé)制定和完善公司成本核算制度、成本分析方法和成本控制標(biāo)準，建立健全成本管理體系。2.組織開展成本核算工作，準確計算和歸集各項成本費用，定期編制成本報表，為公司成本管理提供數(shù)據(jù)支持。3.負責(zé)成本分析工作，深入剖析成本變動原因，提出成本控制建議和措施，為公司決策提供依據(jù)。4.監(jiān)督和檢查各部門成本管控措施的執(zhí)行情況，對成本管理工作進行考核評價，確保成本管控目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）采購部門1.負責(zé)制定采購計劃，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。通過市場調(diào)研、供應(yīng)商評估與談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭取有利的采購價格和付款條件。2.加強采購合同管理，嚴格審核合同條款，確保合同的合法性、完整性和有效性，防范采購風(fēng)險，減少因合同糾紛導(dǎo)致的成本增加。3.建立采購成本分析和控制機制，定期對采購成本進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決采購過程中的成本問題。（四）生產(chǎn)部門1.負責(zé)制定生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，嚴格控制生產(chǎn)過程中的物料消耗、能源消耗和人工成本，確保各項生產(chǎn)指標(biāo)符合成本控制要求。3.組織開展生產(chǎn)設(shè)備的維護和保養(yǎng)工作，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本和停機損失。4.負責(zé)生產(chǎn)成本的核算與分析，及時反饋生產(chǎn)過程中的成本信息，配合財務(wù)部做好成本管控工作。（五）銷售部門1.負責(zé)制定銷售策略，拓展市場渠道，提高產(chǎn)品銷售量和銷售額。在銷售過程中，要充分考慮成本因素，合理定價，確保銷售利潤最大化。2.加強銷售費用管理，嚴格控制銷售費用支出，優(yōu)化銷售費用結(jié)構(gòu)，提高銷售費用使用效益。3.配合財務(wù)部做好銷售成本的核算與分析工作，及時反饋銷售過程中的成本信息，為公司成本管控提供支持。（六）其他部門各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)，積極配合公司成本管控工作，加強本部門成本管理，控制本部門費用支出，確保各項成本指標(biāo)的完成。例如，人力資源部門要合理配置人力資源，控制人工成本；行政部門要加強辦公用品、辦公設(shè)備等管理，降低行政費用；研發(fā)部門要優(yōu)化研發(fā)流程，提高研發(fā)效率，降低研發(fā)成本等。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.準確性原則成本預(yù)算應(yīng)基于對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的充分調(diào)研和分析，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展趨勢，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。2.完整性原則成本預(yù)算應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本、管理費用、財務(wù)費用等各項成本費用，確保不遺漏任何重要成本項目。3.合理性原則成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素進行合理編制，既要保證預(yù)算指標(biāo)具有一定的挑戰(zhàn)性，又要切實可行，避免過高或過低的預(yù)算目標(biāo)。4.動態(tài)性原則成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時進行調(diào)整和修訂，確保預(yù)算的適應(yīng)性和有效性。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知每年[具體時間]，財務(wù)部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定并下達年度成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，對本部門下一年度的成本費用進行預(yù)測和估算，編制本部門成本預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部。3.財務(wù)部審核與匯總財務(wù)部對各部門報送的成本預(yù)算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通并要求其進行調(diào)整。審核通過后，財務(wù)部將各部門成本預(yù)算草案進行匯總，形成公司年度成本預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準公司成本管理委員會對財務(wù)部匯總編制的公司年度成本預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行修改完善后，報公司總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理批準后的成本預(yù)算即為公司正式年度成本預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的成本預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要建立健全預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。2.財務(wù)部負責(zé)定期對公司成本預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況報表，向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，要深入分析原因，及時采取措施進行調(diào)整和糾正。3.各部門應(yīng)加強對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)控，定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，并將預(yù)算執(zhí)行情況及時反饋給財務(wù)部。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，詳細說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容及對公司成本和效益的影響等。2.財務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并會同相關(guān)部門對調(diào)整事項進行評估和論證。審核通過后，將預(yù)算調(diào)整申請報公司成本管理委員會審議。3.成本管理委員會根據(jù)公司實際情況和發(fā)展需要，對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，做出是否批準調(diào)整的決定。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部下達給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度成本預(yù)算。四、成本核算管理（一）核算對象與范圍1.公司成本核算對象為公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項成本費用，包括但不限于原材料采購成本、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本核算范圍應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)發(fā)生的直接成本和間接成本。（二）核算方法1.公司采用[具體成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等]進行成本核算，確保成本核算結(jié)果的準確性和可靠性。2.在成本核算過程中，應(yīng)嚴格按照國家財務(wù)會計準則和公司成本核算制度的規(guī)定，正確劃分成本費用的界限，如直接成本與間接成本的界限、本期成本與下期成本的界限、生產(chǎn)成本與期間費用的界限等。（三）核算流程1.數(shù)據(jù)收集各部門應(yīng)按照公司成本核算制度的要求，及時、準確地收集和整理本部門與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，如采購發(fā)票、領(lǐng)料單、工時記錄、費用報銷單等，并定期報送財務(wù)部。2.成本計算財務(wù)部根據(jù)各部門報送的數(shù)據(jù)資料，按照確定的成本核算方法進行成本計算，計算出各項產(chǎn)品或服務(wù)的總成本和單位成本。3.成本分配對于間接成本，財務(wù)部應(yīng)采用合理的分配方法將其分配到各成本核算對象中。分配方法應(yīng)符合成本效益原則和相關(guān)性原則，確保間接成本分配的合理性和準確性。4.成本報表編制財務(wù)部根據(jù)成本計算和分配結(jié)果，定期編制成本報表，如成本核算表、成本分析表等，向公司管理層和相關(guān)部門提供成本信息。成本報表應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、格式規(guī)范，能夠清晰反映公司成本構(gòu)成和變動情況。（四）成本核算檔案管理1.財務(wù)部應(yīng)建立健全成本核算檔案管理制度，對成本核算過程中形成的各種數(shù)據(jù)資料、報表、憑證等進行分類整理、歸檔保管。2.成本核算檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。在保管期限內(nèi)，要確保檔案的安全、完整，不得隨意銷毀或丟失。3.成本核算檔案的查閱和借閱應(yīng)嚴格按照公司檔案管理制度的規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保檔案的使用符合規(guī)定和安全要求。五、成本分析與控制（一）成本分析1.定期分析財務(wù)部每月定期對公司成本情況進行分析，編制成本分析報告。成本分析報告應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動趨勢分析、成本差異分析等內(nèi)容，深入剖析成本變動原因，找出成本管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)。2.專項分析根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理需要，針對成本管理中的重點、難點問題，財務(wù)部組織開展專項成本分析。專項成本分析應(yīng)深入研究特定成本項目或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的成本情況，提出針對性的改進措施和建議。3.分析方法成本分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，對成本數(shù)據(jù)進行多角度、多層次的分析，以便更全面、準確地了解成本狀況和變動趨勢。（二）成本控制措施1.采購成本控制加強供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，定期對供應(yīng)商進行考核評價，確保選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，獲取有利的采購價格和條件。優(yōu)化采購流程，實行集中采購、批量采購等方式，降低采購成本。加強采購合同管理，嚴格審核合同條款，防范采購風(fēng)險。建立采購成本分析和監(jiān)控機制，定期對采購成本進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決采購過程中的成本問題。2.生產(chǎn)成本控制優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)過程中的浪費和損失。加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，嚴格控制物料消耗、能源消耗和人工成本。加強生產(chǎn)設(shè)備管理，定期對設(shè)備進行維護和保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本和停機損失。合理安排生產(chǎn)計劃，避免生產(chǎn)過?；虿蛔?，降低庫存成本和生產(chǎn)成本。3.銷售成本控制制定合理的銷售策略，優(yōu)化銷售渠道，提高產(chǎn)品銷售量和銷售額。在銷售過程中，要充分考慮成本因素，合理定價，確保銷售利潤最大化。加強銷售費用管理，嚴格控制銷售費用支出，優(yōu)化銷售費用結(jié)構(gòu)，提高銷售費用使用效益。對銷售費用進行預(yù)算控制和考核，確保銷售費用不超過預(yù)算指標(biāo)。4.管理費用控制精簡管理機構(gòu)，合理配置管理人員，提高管理效率，降低管理成本。加強辦公用品、辦公設(shè)備等管理，嚴格控制行政費用支出。嚴格控制會議費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等支出，制定相應(yīng)的費用標(biāo)準和審批制度，確保費用支出合理合規(guī)。加強對各項管理費用的預(yù)算控制和考核，定期對管理費用使用情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決管理費用管理中的問題。5.財務(wù)費用控制優(yōu)化公司資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金，降低資金成本。加強資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。合理控制貸款規(guī)模和貸款期限，選擇合適的融資渠道和融資方式，降低融資成本。加強對財務(wù)費用的預(yù)算控制和考核，確保財務(wù)費用不超過預(yù)算指標(biāo)。（三）成本控制考核1.建立成本控制考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法、考核周期和獎懲措施等。成本控制考核指標(biāo)應(yīng)與公司成本管控目標(biāo)相掛鉤，具有可操作性和可衡量性。2.財務(wù)部負責(zé)組織實施成本控制考核工作，定期對各部門成本控制情況進行考核評價?？己嗽u價結(jié)果應(yīng)及時反饋給各部門，并作為公司績效評價和獎懲的重要依據(jù)。3.對成本控制工作成績突出的部門和個人，給予表彰和獎勵；對成本控制不力，未能完成成本控制目標(biāo)的部門和個人，進行批評教育，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。六、成本信息管理（一）成本信息收集1.各部門應(yīng)按照公司成本信息管理要求，及時、準確地收集和整理本部門與成本相關(guān)的信息資料，并定期報送財務(wù)部。成本信息收集內(nèi)容應(yīng)包括但不限于采購價格、生產(chǎn)消耗、銷售數(shù)據(jù)、費用支出等。2.財務(wù)部應(yīng)建立健全成本信息收集渠道，通過內(nèi)部報表、信息系統(tǒng)、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等多種方式，全面、及時地收集公司成本信息。（二）成本信息整理與分析1.財務(wù)部對收集到的成本信息進行整理和分類，確保信息的準確性和完整性。對整理后的成本信息進行分析，運用數(shù)據(jù)分析方法和工具，深入挖掘成本信息背后的規(guī)律和問題，為公司成本管理決策提供支持。2.定期編制成本信息分析報告，向公司管理層和相關(guān)部門匯報成本信息分析結(jié)果。成本信息分析報告應(yīng)包括成本現(xiàn)狀分析、成本變動趨勢分析、成本效益分析等內(nèi)容，提出針對性的成本管理建議和措施。（三）成本信息傳遞與共享1.建立成本信息傳遞機制，確保成本信息在公司內(nèi)部各部門之間及時、準確地傳遞。財務(wù)部應(yīng)定期將成本信息以報表、報告等形式發(fā)送給各部門，各部門應(yīng)及時反饋成本信息使用情況和意見建議。2.利用公司內(nèi)部信息系統(tǒng)，實現(xiàn)成本信息的共享和實時查詢。各部門可通過信息系統(tǒng)獲取所需的成本信息，提高工作效率和決策科學(xué)性。（四）成本信息安全管理1.