2025年稅法專業(yè)考試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.財政撥款C.利息收入D.租金收入2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.5%~35%3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，不得扣除的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)折舊費用D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出4.個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，不屬于工資薪金所得的是（）。A.工資B.獎金C.津貼D.股票期權(quán)5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不適用增值稅率為13%的是（）。A.圖書B.食品C.化妝品D.電子產(chǎn)品6.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，下列項目中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.貨物價款B.增值稅額C.運輸費用D.貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.納稅環(huán)節(jié)8.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的是（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.銷售費用D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A.翻譯費B.講學(xué)費C.獎金D.工資10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予（）。A.稅前全額扣除B.稅前部分扣除C.稅后扣除D.不予扣除11.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入12.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%13.消費稅的計稅依據(jù)為（）。A.貨物銷售額B.貨物購進(jìn)額C.貨物成本D.貨物利潤14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，可以據(jù)實扣除的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)折舊費用D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出15.個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于財產(chǎn)租賃所得的是（）。A.股息B.利息C.租金D.獎金16.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，下列項目中，可以抵扣進(jìn)項稅額的是（）。A.貨物價款B.增值稅額C.運輸費用D.貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出17.消費稅的納稅人是（）。A.生產(chǎn)者B.進(jìn)口者C.銷售者D.納稅者18.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予（）。A.稅前全額扣除B.稅前部分扣除C.稅后扣除D.不予扣除19.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，不屬于稿酬所得的是（）。A.小說稿費B.翻譯費C.講學(xué)費D.工資20.增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為10000元，適用的增值稅率為13%，則銷項稅額為（）元。A.1300B.10000C.9000D.7800二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.生產(chǎn)經(jīng)營所得2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用的稅率有（）。A.5%B.10%C.20%D.25%3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，可以扣除的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.資產(chǎn)折舊費用D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出4.個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于工資薪金所得的有（）。A.工資B.獎金C.津貼D.股票期權(quán)5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，適用增值稅率為13%的有（）。A.圖書B.食品C.化妝品D.電子產(chǎn)品6.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，下列項目中，可以抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A.貨物價款B.增值稅額C.運輸費用D.貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.納稅環(huán)節(jié)8.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的是（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.銷售費用D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于勞務(wù)報酬所得的有（）。A.翻譯費B.講學(xué)費C.獎金D.工資10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予（）。A.稅前全額扣除B.稅前部分扣除C.稅后扣除D.不予扣除三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，都可以在稅前扣除。（）2.個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（）3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以全額抵扣。（）4.消費稅的納稅人是生產(chǎn)者或進(jìn)口者。（）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（）6.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅率為3%。（）8.消費稅的計稅依據(jù)為貨物銷售額。（）9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，都可以據(jù)實扣除。（）10.個人所得稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。（）四、計算題（每題5分，共10分）1.某個體工商戶2024年取得經(jīng)營收入100萬元，發(fā)生成本60萬元，發(fā)生費用20萬元，則其應(yīng)納個人所得稅稅額為多少？2.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為20000元，適用的增值稅率為13%，則其銷項稅額為多少？若該納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款15000元，適用的增值稅率為13%，則其可以抵扣的進(jìn)項稅額為多少？五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度取得銷售（營業(yè)）收入500萬元，發(fā)生管理費用80萬元，財務(wù)費用50萬元，銷售費用70萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費60萬元。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少？2.某個人2024年取得工資收入10萬元，獎金2萬元，津貼1萬元，財產(chǎn)租賃所得3萬元。假設(shè)該個人適用個人所得稅率為3%，則其應(yīng)納個人所得稅稅額為多少？答案及解析一、單項選擇題1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，財政撥款屬于不征稅收入。2.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。3.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出不得扣除。4.D解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定，工資薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。股票期權(quán)不屬于工資薪金所得。5.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，電子產(chǎn)品適用增值稅率為13%。6.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出不得從銷項稅額中抵扣。7.A解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第四條規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。8.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得扣除。9.D解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定，工資薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。工資不屬于勞務(wù)報酬所得。10.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予不予扣除。11.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)獲得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得、符合條件的非營利組織的收入等。生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于免稅收入。12.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅率為3%。13.A解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第五條規(guī)定，消費稅的計稅依據(jù)為貨物銷售額。14.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。工資薪金支出屬于可以據(jù)實扣除的項目。15.C解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機器設(shè)備以及其他財產(chǎn)取得的所得。16.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以抵扣。17.A解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第三條規(guī)定，消費稅的納稅人是生產(chǎn)者。18.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予不予扣除。19.D解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定，工資薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。工資不屬于稿酬所得。20.A解析：銷項稅額=銷售額×稅率=10000×13%=1300元。二、多項選擇題1.A,C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，財政撥款屬于不征稅收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。2.A,B,C,D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。3.A,B,C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出不得扣除。4.A,B,C解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定，工資薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。股票期權(quán)不屬于工資薪金所得。5.A,B,C,D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，圖書、食品、化妝品、電子產(chǎn)品適用增值稅率為13%。6.A,B,C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出不得從銷項稅額中抵扣。7.A,B,C解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第四條規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)。8.A,B,C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得扣除。9.A,B解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、攝影、演出、錄音、錄像、廣播、電視、電影、戲劇、體育、文化活動、出版、表演、廣告、展覽、投資、租賃、特許權(quán)使用、偶然所得等取得的所得。工資不屬于勞務(wù)報酬所得。10.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予不予扣除。三、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。但根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條的規(guī)定，有一些支出不得扣除，如與取得收入無關(guān)的支出、超出扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出等。2.×解析：根據(jù)《個人所得稅法》第三條規(guī)定，工資薪金所得適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率。3.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出不得從銷項稅額中抵扣。4.√解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第三條規(guī)定，消費稅的納稅人是生產(chǎn)者或進(jìn)口者。5.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予不予扣除。6.×解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，但按應(yīng)納稅額減征30%。7.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅率為3%。8.√解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第五條規(guī)定，消費稅的計稅依據(jù)為貨物銷售額。9.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。但根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條的規(guī)定，有一些支出不得扣除，如與取得收入無關(guān)的支出、超出扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出等。10.√解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率，但按應(yīng)納稅額減征30%。四、計算題1.應(yīng)納個人所得稅稅額=（收入-成本-費用）×稅率=（100-60-20）×20%=8萬元。2.銷項稅額=銷售額×稅率=20000×13%=2600元。進(jìn)項稅額=價款×稅率=15000×13%=1950元。五、綜合題1.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=銷售（營業(yè)）收入×15%=500×15%=75萬元。實際發(fā)生60萬元，可以全額扣除。應(yīng)納稅所得額