提高賬期管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在加強公司賬期管理，規(guī)范應(yīng)收賬款回收流程，提高資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險，保障公司的穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本辦法適用于公司與供應(yīng)商、客戶之間涉及賬期的各類交易活動，包括但不限于采購、銷售、服務(wù)提供等業(yè)務(wù)場景。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保賬期管理活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則：在保障業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制賬期風(fēng)險，避免因賬期過長導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難或壞賬損失。3.協(xié)同合作原則：財務(wù)、銷售、采購等相關(guān)部門應(yīng)密切協(xié)作，形成合力，共同做好賬期管理工作。4.信息透明原則：確保賬期信息在公司內(nèi)部各部門之間及時、準(zhǔn)確傳遞，便于決策和管理。二、賬期評估與設(shè)定（一）供應(yīng)商賬期評估1.信用調(diào)查采購部門應(yīng)在與新供應(yīng)商建立合作前，對其進行全面的信用調(diào)查，包括企業(yè)基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等?？梢酝ㄟ^查詢公開信息、第三方信用評級機構(gòu)報告、與供應(yīng)商溝通等方式獲取相關(guān)資料。2.信用評級根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對供應(yīng)商進行信用評級，分為A、B、C、D四個等級。A級供應(yīng)商信用狀況良好，具有較強的償債能力和商業(yè)信譽；B級供應(yīng)商信用狀況較好，但存在一定風(fēng)險；C級供應(yīng)商信用狀況一般，風(fēng)險較高；D級供應(yīng)商信用狀況較差，存在較大風(fēng)險。3.賬期設(shè)定根據(jù)供應(yīng)商的信用評級，結(jié)合公司采購業(yè)務(wù)的實際情況，設(shè)定合理的賬期。A級供應(yīng)商可給予較長賬期，如[X]天；B級供應(yīng)商賬期一般為[X]天；C級供應(yīng)商賬期應(yīng)嚴(yán)格控制在[X]天以內(nèi)；D級供應(yīng)商原則上不給予賬期，采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式交易。對于長期合作且信用狀況穩(wěn)定的供應(yīng)商，可適當(dāng)延長賬期，但需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程。（二）客戶賬期評估1.信用調(diào)查銷售部門負責(zé)對新客戶進行信用調(diào)查，了解客戶的基本情況、經(jīng)營能力、財務(wù)狀況、市場口碑等?？梢砸罂蛻籼峁I業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、銀行信用記錄等資料，并通過實地考察、與客戶上下游企業(yè)溝通等方式核實信息真實性。2.信用評級依據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對客戶進行信用評級，同樣分為A、B、C、D四個等級。A級客戶信用良好，具有較強的支付能力和合作意愿；B級客戶信用較好，但可能存在一定的支付風(fēng)險；C級客戶信用一般，支付能力較弱；D級客戶信用較差，存在較大的拖欠賬款風(fēng)險。3.賬期設(shè)定根據(jù)客戶的信用評級，制定相應(yīng)的賬期政策。A級客戶可給予較長賬期，如[X]天；B級客戶賬期一般為[X]天；C級客戶賬期應(yīng)控制在[X]天以內(nèi)；D級客戶原則上不給予賬期，或要求提供擔(dān)保、預(yù)付款等。在與客戶簽訂銷售合同時，明確約定賬期及付款方式，并將信用評級和賬期政策告知客戶。（三）賬期調(diào)整1.定期評估采購部門和銷售部門應(yīng)定期對供應(yīng)商和客戶的信用狀況進行重新評估，一般每季度進行一次。根據(jù)評估結(jié)果，及時調(diào)整賬期設(shè)定，確保賬期與實際信用風(fēng)險相匹配。2.動態(tài)調(diào)整在合作過程中，如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商或客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況發(fā)生重大變化，可能影響其信用狀況時，應(yīng)及時進行調(diào)查評估，并根據(jù)情況調(diào)整賬期。對于信用狀況惡化的供應(yīng)商或客戶，應(yīng)縮短賬期、加強催款力度或暫停合作。三、賬期執(zhí)行與監(jiān)控（一）合同管理1.合同簽訂采購合同和銷售合同中應(yīng)明確約定賬期、付款方式、結(jié)算賬戶等關(guān)鍵條款。合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同草案提交財務(wù)部門審核，確保賬期設(shè)定符合公司規(guī)定和風(fēng)險控制要求。2.合同執(zhí)行各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行賬期，確保按時足額收回貨款或支付貨款。在合同執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要變更賬期或付款方式，必須經(jīng)過公司內(nèi)部審批流程，并與對方協(xié)商一致后簽訂補充協(xié)議。（二）應(yīng)收賬款監(jiān)控1.臺賬建立財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬期、到期日、收款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款臺賬進行核對和更新，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.賬齡分析每月末，財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應(yīng)收賬款分為1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等不同區(qū)間。通過賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的分布情況和風(fēng)險程度，為催款決策提供依據(jù)。3.預(yù)警機制設(shè)定應(yīng)收賬款預(yù)警指標(biāo)，如逾期賬款比例、賬齡結(jié)構(gòu)變化等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達到設(shè)定閾值時，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門發(fā)出預(yù)警通知，提醒其采取措施加強催款工作。（三）應(yīng)付賬款監(jiān)控1.臺賬建立財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺賬，記錄每筆應(yīng)付賬款的供應(yīng)商名稱、金額、賬期、到期日、付款情況等信息。定期對應(yīng)付賬款臺賬進行核對和更新，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.付款計劃制定根據(jù)應(yīng)付賬款的到期日和公司資金狀況，制定合理的付款計劃。付款計劃應(yīng)提前通知相關(guān)部門，確保資金按時足額支付，維護公司良好的商業(yè)信譽。3.付款審批應(yīng)付賬款的支付必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保付款的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。審批流程應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。四、催款與收款管理（一）催款流程1.逾期提醒當(dāng)應(yīng)收賬款到期未收回時，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門發(fā)出逾期提醒通知，告知客戶逾期情況及可能產(chǎn)生的后果。銷售部門負責(zé)與客戶溝通，了解逾期原因，并督促客戶盡快付款。2.催款函發(fā)送對于逾期時間較長的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)起草催款函，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)送給客戶。催款函應(yīng)明確指出逾期賬款金額、逾期時間、催款要求等內(nèi)容，并告知客戶如不及時付款將采取進一步措施。3.上門催款在多次催款無效的情況下，銷售部門可安排專人上門催款。上門催款人員應(yīng)攜帶相關(guān)證明文件，與客戶當(dāng)面溝通，了解其還款困難，并協(xié)商制定還款計劃。4.法律手段對于惡意拖欠賬款且經(jīng)多次催款仍不還款的客戶，公司應(yīng)及時采取法律手段追討欠款。法律部門負責(zé)收集相關(guān)證據(jù)，起草訴訟文件，通過法律途徑維護公司的合法權(quán)益。（二）收款管理1.收款方式公司應(yīng)鼓勵客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等安全、快捷的收款方式，避免現(xiàn)金收款帶來的風(fēng)險。對于大額收款，應(yīng)提前與客戶溝通，確保資金及時到賬。2.收款核對財務(wù)部門在收到客戶款項后，應(yīng)及時與應(yīng)收賬款臺賬進行核對，確保收款金額與應(yīng)收金額一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因，并與客戶溝通解決。3.收款記錄與歸檔財務(wù)部門應(yīng)詳細記錄每筆收款的時間、金額、收款方式、付款單位等信息，并進行歸檔保存。收款記錄應(yīng)作為應(yīng)收賬款管理的重要依據(jù)，便于日后查詢和統(tǒng)計分析。五、內(nèi)部溝通與協(xié)作（一）部門職責(zé)分工1.財務(wù)部門負責(zé)制定賬期管理政策和流程，建立應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款臺賬，進行賬齡分析和預(yù)警監(jiān)控。審核合同中的賬期條款，參與催款工作，確保資金安全和按時回收。定期向公司管理層匯報賬期管理情況，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。2.銷售部門負責(zé)客戶信用調(diào)查和信用評級，與客戶簽訂銷售合同，明確賬期和付款方式。跟蹤客戶應(yīng)收賬款回收情況，及時與客戶溝通催款，協(xié)助財務(wù)部門采取催款措施。根據(jù)客戶信用狀況和市場情況，提出合理的賬期調(diào)整建議。3.采購部門負責(zé)供應(yīng)商信用調(diào)查和信用評級，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確賬期和付款方式。跟蹤供應(yīng)商應(yīng)付賬款支付情況，確保按時足額付款，維護公司良好的商業(yè)信譽。根據(jù)供應(yīng)商信用狀況和采購業(yè)務(wù)需求，提出合理的賬期調(diào)整建議。（二）溝通協(xié)調(diào)機制1.定期會議每月召開一次賬期管理工作會議，由財務(wù)部門主持，銷售、采購等相關(guān)部門參加。會議主要內(nèi)容包括匯報應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理情況、分析存在的問題、討論解決方案、部署下一階段工作任務(wù)等。2.信息共享建立賬期管理信息共享平臺，各部門可實時查詢應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的相關(guān)信息。財務(wù)部門定期向銷售、采購部門提供賬齡分析報告、逾期賬款清單等資料，便于業(yè)務(wù)部門及時掌握客戶和供應(yīng)商的信用狀況。3.協(xié)同工作在催款和收款過程中，財務(wù)、銷售等部門應(yīng)密切配合，形成協(xié)同工作機制。銷售部門負責(zé)與客戶溝通協(xié)商，財務(wù)部門提供專業(yè)的財務(wù)支持和法律建議，共同推動賬款回收工作。六、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款回收率：考核銷售部門對應(yīng)收賬款的回收情況，計算公式為：應(yīng)收賬款回收率=實際收回賬款金額/應(yīng)收賬款總額×100%。2.逾期賬款率：反映公司應(yīng)收賬款的逾期情況，計算公式為：逾期賬款率=逾期賬款金額/應(yīng)收賬款總額×100%。3.應(yīng)付賬款按時支付率：考核采購部門對應(yīng)付賬款的支付情況，計算公式為：應(yīng)付賬款按時支付率=按時支付的應(yīng)付賬款金額/應(yīng)付賬款總額×100%。（二）獎懲措施1.獎勵對于在賬期管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，公司給予表彰和獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等，以激勵員工積極做好賬期管理工