應(yīng)收款賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收款賬的管理，規(guī)范應(yīng)收款賬的核算和催收工作，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款賬的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收款賬的管理必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.風(fēng)險控制原則：加強(qiáng)對應(yīng)收款賬的風(fēng)險評估和控制，降低壞賬風(fēng)險。3.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在應(yīng)收款賬管理中的職責(zé)，確保工作落實(shí)到位。4.及時清收原則：積極采取有效措施，及時催收應(yīng)收款賬，提高資金回籠率。二、管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收款賬的催收工作，及時與客戶溝通，了解款項(xiàng)回收情況。4.對逾期未付款的客戶，分析原因，制定催收方案，并及時向財務(wù)部門反饋。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款賬的核算和賬務(wù)處理，定期編制應(yīng)收款賬報表。2.協(xié)助銷售部門進(jìn)行客戶信用評估，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.對應(yīng)收款賬進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并向管理層報告。4.負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行對賬工作，確保雙方賬目一致。（三）法務(wù)部門1.審核銷售合同，確保合同條款合法合規(guī)，避免潛在的法律風(fēng)險。2.協(xié)助處理應(yīng)收款賬的法律糾紛，提供法律支持和建議。（四）管理層1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款賬管理政策的制定和決策。2.監(jiān)督各部門應(yīng)收款賬管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決重大問題。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行全面的信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。2.可以通過以下方式獲取客戶信用信息：查閱客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等相關(guān)證件。向銀行、工商行政管理部門、稅務(wù)部門等機(jī)構(gòu)咨詢客戶的信用狀況。參考第三方信用評級機(jī)構(gòu)的評估報告。與客戶的供應(yīng)商、合作伙伴等進(jìn)行溝通，了解客戶的商業(yè)信譽(yù)。（二）信用評估1.銷售部門根據(jù)收集到的客戶信用信息，對客戶進(jìn)行信用評估。評估指標(biāo)包括客戶的償債能力、盈利能力、經(jīng)營穩(wěn)定性等。2.可以采用定性和定量相結(jié)合的方法進(jìn)行信用評估，如設(shè)定信用評分標(biāo)準(zhǔn)，對客戶的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分，根據(jù)總分確定客戶的信用等級。信用等級一般分為A、B、C、D四級，其中A級為信用狀況良好，B級為信用狀況較好，C級為信用狀況一般，D級為信用狀況較差。3.銷售部門應(yīng)定期對客戶的信用狀況進(jìn)行重新評估，根據(jù)客戶的經(jīng)營變化和信用表現(xiàn)，調(diào)整客戶的信用等級。（三）信用檔案建立1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用調(diào)查情況、信用評估結(jié)果、信用等級變化等信息。2.信用檔案應(yīng)包括以下內(nèi)容：客戶基本信息，如名稱、地址、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。信用調(diào)查資料，如營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件、法定代表人身份證明書、授權(quán)委托書等。財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。信用評估報告，包括信用評分、信用等級、評估意見等。交易記錄，如銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨單、收款記錄等。信用等級調(diào)整記錄，包括調(diào)整原因、調(diào)整時間、調(diào)整后的信用等級等。3.信用檔案應(yīng)妥善保管，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。銷售部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)信用檔案的管理，定期對檔案進(jìn)行更新和維護(hù)。（四）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶的信用等級，銷售部門為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內(nèi)允許客戶賒購的最高金額。2.信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、市場需求等因素。對于信用等級較高的客戶，可以適當(dāng)提高信用額度；對于信用等級較低的客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度。3.銷售部門應(yīng)定期對客戶的信用額度進(jìn)行審查和調(diào)整，根據(jù)客戶的經(jīng)營變化和信用表現(xiàn)，及時調(diào)整信用額度。如客戶的經(jīng)營狀況惡化、信用記錄不良等情況，應(yīng)降低其信用額度；如客戶的經(jīng)營狀況良好、信用記錄良好等情況，可以適當(dāng)提高其信用額度。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司的利益和相關(guān)法律法規(guī)的要求。合同條款應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。2.銷售合同應(yīng)采用書面形式，由雙方簽字（蓋章）確認(rèn)。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門和法務(wù)部門備案。3.對于金額較大、風(fēng)險較高的銷售合同，銷售部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括合同條款的合法性、合理性、可行性等。評審?fù)ㄟ^后，方可簽訂合同。（二）合同執(zhí)行1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同的約定，及時組織發(fā)貨，并將發(fā)貨信息通知財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨信息確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.銷售部門應(yīng)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時與客戶溝通，了解客戶的付款計劃和付款進(jìn)度。如發(fā)現(xiàn)客戶有逾期付款的跡象，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收。3.在銷售合同執(zhí)行過程中，如因客戶原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議應(yīng)報財務(wù)部門和法務(wù)部門備案。（三）合同結(jié)算1.銷售合同的結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況和公司的資金管理要求確定。一般情況下，應(yīng)優(yōu)先選擇現(xiàn)款現(xiàn)貨的結(jié)算方式；對于信用狀況良好的客戶，可以適當(dāng)給予一定的信用期限，但最長不得超過[X]天。2.銷售部門應(yīng)在合同約定的付款期限到期前，及時向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時付款。催款通知應(yīng)明確付款金額、付款期限、逾期后果等內(nèi)容。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款賬進(jìn)行核對，確保賬目清晰。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時與銷售部門和客戶溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。五、應(yīng)收款賬核算與監(jiān)控（一）核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司的財務(wù)制度，對應(yīng)收款賬進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。應(yīng)收款賬應(yīng)按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生時間、金額、收款情況等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收款賬報表，反映公司應(yīng)收款賬的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、客戶分布等情況。應(yīng)收款賬報表應(yīng)至少每月編制一次，并提交給管理層和相關(guān)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收款賬的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行計提，按照謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)應(yīng)收款賬的賬齡和客戶信用狀況等因素，合理估計壞賬損失，并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度規(guī)定。（二）監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收款賬監(jiān)控機(jī)制，定期對應(yīng)收款賬的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、客戶分布等情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向管理層報告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.可以通過以下指標(biāo)對應(yīng)收款賬進(jìn)行監(jiān)控：應(yīng)收款賬周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收款賬的周轉(zhuǎn)速度，計算公式為：應(yīng)收款賬周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收款賬余額。應(yīng)收款賬周轉(zhuǎn)率越高，說明公司應(yīng)收款賬的周轉(zhuǎn)速度越快，資金回籠率越高。平均賬齡：反映公司應(yīng)收款賬的平均逾期時間，計算公式為：平均賬齡=∑（賬齡×該賬齡段的應(yīng)收款賬余額）/應(yīng)收款賬余額。平均賬齡越長，說明公司應(yīng)收款賬的逾期情況越嚴(yán)重，壞賬風(fēng)險越高。逾期應(yīng)收款賬比例：反映公司逾期未收回的應(yīng)收款賬占應(yīng)收款賬總額的比例，計算公式為：逾期應(yīng)收款賬比例=逾期應(yīng)收款賬余額/應(yīng)收款賬余額。逾期應(yīng)收款賬比例越高，說明公司應(yīng)收款賬的回收難度越大，壞賬風(fēng)險越高。3.銷售部門應(yīng)定期與財務(wù)部門核對客戶的應(yīng)收款賬余額，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。六、應(yīng)收款賬催收（一）催收流程1.當(dāng)應(yīng)收款賬逾期時，銷售部門應(yīng)及時啟動催收程序。首先，由銷售人員與客戶進(jìn)行溝通，了解客戶逾期付款的原因，并協(xié)商解決方案。2.如與客戶溝通無果，銷售部門應(yīng)制定催收方案，明確催收措施和責(zé)任人。催收措施可以包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收、法律訴訟等。3.對于逾期時間較短的客戶，可以先采取電話催收或發(fā)函催收的方式；對于逾期時間較長、金額較大的客戶，應(yīng)及時采取上門催收或法律訴訟等方式，以確保應(yīng)收款賬的回收。4.在催收過程中，銷售部門應(yīng)及時向財務(wù)部門反饋催收情況，財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收款賬的催收情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。（二）催收措施1.電話催收：銷售人員應(yīng)定期與客戶進(jìn)行電話溝通，了解客戶的付款計劃和付款進(jìn)度，提醒客戶按時付款。電話催收應(yīng)注意語言文明、態(tài)度誠懇，避免與客戶發(fā)生沖突。2.上門催收：對于逾期時間較長、金額較大的客戶，銷售部門可以安排專人上門催收。上門催收時，應(yīng)注意攜帶相關(guān)資料，如銷售合同、發(fā)票、催款通知等，向客戶說明逾期付款的后果，并要求客戶盡快付款。3.發(fā)函催收：銷售部門可以通過郵政特快專遞等方式向客戶發(fā)送催款函，明確付款金額、付款期限、逾期后果等內(nèi)容，要求客戶在規(guī)定的時間內(nèi)付款。發(fā)函催收應(yīng)注意保留相關(guān)憑證，以備后續(xù)查詢。4.法律訴訟：對于逾期時間較長、金額較大、經(jīng)多次催收仍未收回的應(yīng)收款賬，公司可以考慮通過法律訴訟的方式追討欠款。法律訴訟應(yīng)委托專業(yè)的律師事務(wù)所進(jìn)行，確保訴訟程序合法合規(guī)。（三）催收記錄1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收款賬催收記錄，記錄每次催收的時間、方式、對象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)妥善保管，以備后續(xù)查詢和審計。2.對于通過法律訴訟等方式追討欠款的，銷售部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和管理層報告訴訟進(jìn)展情況，包括立案情況、開庭時間、判決結(jié)果等。七、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款賬進(jìn)行清理，對于符合以下條件之一的應(yīng)收款賬，確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期[X]年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬的確認(rèn)應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。財務(wù)部門應(yīng)在壞賬確認(rèn)后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收款賬余額，并計提的壞賬