審計執(zhí)行管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司審計執(zhí)行工作，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性，有效監(jiān)督公司各項經(jīng)濟活動，防范風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各單位的審計執(zhí)行工作。（三）基本原則1.獨立性原則：審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門或個人的干涉，以確保審計結(jié)果的客觀公正。2.客觀性原則：審計人員應(yīng)基于客觀事實，以充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)為依據(jù)，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題。3.公正性原則：審計工作應(yīng)遵循公正的準(zhǔn)則，對所有被審計對象一視同仁，不偏袒任何一方。4.保密性原則：審計人員應(yīng)對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司的審計工作。審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)知識和技能的審計人員。（二）審計人員職責(zé)1.制定審計計劃：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營狀況和風(fēng)險狀況，制定年度審計計劃和專項審計計劃。2.實施審計程序：按照審計計劃，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，對被審計單位的財?wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審查和評價。3.收集審計證據(jù)：通過查閱文件、資料，檢查實物資產(chǎn)，詢問相關(guān)人員，函證往來單位等方式，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。4.編制審計工作底稿：詳細(xì)記錄審計過程和結(jié)果，確保審計工作底稿真實、完整、清晰。5.撰寫審計報告：對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結(jié)，提出審計意見和建議，撰寫審計報告。6.跟蹤審計整改：對審計報告中提出的整改要求進行跟蹤檢查，確保被審計單位按時、有效地完成整改工作。（三）審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守法律法規(guī)：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.保持獨立性：自覺維護審計工作的獨立性，不得與被審計單位存在利益關(guān)系。3.誠實守信：秉持誠實守信的原則，如實反映審計情況。4.保守秘密：對審計過程中獲取的信息嚴(yán)格保密。5.專業(yè)勝任能力：持續(xù)提升自身專業(yè)知識和技能，確保能夠勝任審計工作。三、審計計劃（一）年度審計計劃制定1.制定依據(jù)：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險評估結(jié)果、以往審計情況等因素，制定年度審計計劃。2.計劃內(nèi)容：明確年度審計工作的目標(biāo)、范圍、重點審計領(lǐng)域、審計項目安排、時間進度等。3.審批程序：年度審計計劃經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。（二）專項審計計劃制定1.啟動條件：根據(jù)公司管理層的要求、內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)的重大問題、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等情況，適時啟動專項審計計劃。2.計劃內(nèi)容：針對特定事項或領(lǐng)域，確定專項審計的目標(biāo)、范圍、重點、審計方法、時間安排等。3.審批程序：專項審計計劃經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。（三）審計計劃調(diào)整1.調(diào)整原因：當(dāng)公司經(jīng)營環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)、內(nèi)部管理等發(fā)生重大變化，或?qū)徲嬤^程中發(fā)現(xiàn)新的重要問題時，可對審計計劃進行調(diào)整。2.調(diào)整程序：審計部門提出審計計劃調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。四、審計實施（一）審計準(zhǔn)備1.組建審計組：根據(jù)審計項目的性質(zhì)和規(guī)模，選派合適的審計人員組成審計組，并指定審計組長。2.開展審前調(diào)查：了解被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，評估審計風(fēng)險，確定審計重點。3.編制審計方案：根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果，制定詳細(xì)的審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和人員分工等。（二）審計實施1.下達審計通知書：在實施審計前，向被審計單位下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排等事項。2.進駐被審計單位：審計組進駐被審計單位，召開審計見面會，介紹審計組成員和審計工作安排，要求被審計單位提供必要的協(xié)助。3.實施審計程序：審計人員按照審計方案，運用檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、分析程序等方法，對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審查和評價。4.收集審計證據(jù)：審計人員應(yīng)及時收集與審計事項相關(guān)的各種證據(jù)，確保證據(jù)真實、可靠、充分。5.編制審計工作底稿：審計人員在審計過程中應(yīng)詳細(xì)記錄審計程序的執(zhí)行情況、獲取的審計證據(jù)以及發(fā)現(xiàn)的問題等，編制審計工作底稿。（三）審計溝通1.與被審計單位溝通：審計組在審計過程中應(yīng)與被審計單位保持密切溝通，及時反饋審計進展情況，聽取被審計單位的意見和建議。2.溝通方式：溝通方式包括審計見面會、座談會、個別談話、書面溝通等。3.溝通內(nèi)容：溝通內(nèi)容主要包括審計事項的事實、證據(jù)、問題定性、處理建議等，確保雙方對審計情況有清晰的了解。（四）審計工作記錄1.記錄要求：審計人員應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地記錄審計工作過程和結(jié)果，審計工作記錄應(yīng)包括審計計劃、審計程序執(zhí)行情況、審計證據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等。2.記錄形式：審計工作記錄可以采用紙質(zhì)或電子形式，審計工作底稿應(yīng)經(jīng)審計組長審核簽字。五、審計報告（一）審計報告撰寫1.報告內(nèi)容：審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。2.問題定性：對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行準(zhǔn)確的定性，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，明確問題的性質(zhì)和責(zé)任。3.意見和建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出切實可行的審計意見和建議，為公司管理層決策提供參考。（二）審計報告審核1.內(nèi)部審核：審計報告初稿完成后，先由審計組長進行審核，確保報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，審計意見和建議合理、可行。2.部門審核：審計部門負(fù)責(zé)人對審計報告進行審核，重點審核報告的格式、內(nèi)容、邏輯等是否符合要求，審計意見和建議是否恰當(dāng)。3.征求意見：審計報告在提交公司管理層之前，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)反饋書面意見，審計組應(yīng)對反饋意見進行認(rèn)真研究和分析。（三）審計報告批準(zhǔn)1.提交審批：審計部門根據(jù)審核情況和被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善后，提交公司管理層審批。2.審批決定：公司管理層對審計報告進行審批，作出批準(zhǔn)、不批準(zhǔn)或要求進一步修改的決定。（四）審計報告分發(fā)與歸檔1.分發(fā)：審計報告經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的范圍進行分發(fā)，確保相關(guān)部門和人員能夠及時了解審計結(jié)果。2.歸檔：審計部門負(fù)責(zé)將審計報告及相關(guān)審計資料進行整理歸檔，建立審計檔案，以便日后查閱和參考。六、審計整改（一）整改責(zé)任確定1.明確整改主體：被審計單位是審計整改的責(zé)任主體，應(yīng)根據(jù)審計報告中提出的問題，制定切實可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改方案制定：被審計單位應(yīng)在收到審計報告后的規(guī)定時間內(nèi)，向?qū)徲嫴块T提交整改方案，整改方案應(yīng)包括整改目標(biāo)、整改措施、整改時間安排等內(nèi)容。（二）整改跟蹤檢查1.跟蹤檢查方式：審計部門通過定期檢查、不定期抽查、要求報送整改情況報告等方式，對被審計單位的整改工作進行跟蹤檢查。2.檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容主要包括整改措施的執(zhí)行情況、整改問題的完成情況、整改效果等。（三）整改結(jié)果評估1.評估標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)審計報告中提出的問題和整改要求，制定整改結(jié)果評估標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的整改情況進行評估。2.評估方式：審計部門可以通過現(xiàn)場檢查、查閱資料、數(shù)據(jù)分析等方式，對整改結(jié)果進行評估。（四）整改問責(zé)1.問責(zé)情形：對整改不力、未能按時完成整改任務(wù)、整改效果不符合要求的被審計單位和相關(guān)責(zé)任人，按照公司規(guī)定進行問責(zé)。2.問責(zé)方式：問責(zé)方式包括批評教育、責(zé)令作出書面檢查、通報批評、扣發(fā)績效獎金、給予紀(jì)律處分等。七、審計質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系建立1.制定質(zhì)量控制制度：審計部門應(yīng)建立健全審計質(zhì)量控制制度，明確審計工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、控制程序和責(zé)任追究辦法。2.質(zhì)量控制目標(biāo)：確保審計工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，保證審計報告的真實性、準(zhǔn)確性和可靠性。（二）審計項目質(zhì)量控制1.項目負(fù)責(zé)人職責(zé)：審計項目負(fù)責(zé)人對審計項目的質(zhì)量負(fù)總責(zé)，應(yīng)確保審計項目按照審計方案和質(zhì)量控制制度的要求實施。2.過程控制：在審計項目實施過程中，審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強對審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解