安徽稅金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)安徽地區(qū)稅金管理，規(guī)范納稅行為，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合安徽實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在安徽省行政區(qū)域內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，負(fù)有納稅義務(wù)的各類企業(yè)、單位和個(gè)人（以下統(tǒng)稱納稅人）。（三）基本原則1.依法納稅原則納稅人必須依照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算、按時(shí)足額繳納稅款，不得逃避納稅義務(wù)。2.規(guī)范管理原則建立健全稅金管理制度，規(guī)范納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)核算等工作流程，確保稅金管理工作有序進(jìn)行。3.服務(wù)與監(jiān)督并重原則稅務(wù)機(jī)關(guān)要為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)納稅人納稅行為的監(jiān)督檢查，維護(hù)稅收秩序。二、稅務(wù)登記與申報(bào)（一）稅務(wù)登記1.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)審核納稅人提交的稅務(wù)登記申請(qǐng)材料，對(duì)符合條件的予以登記，發(fā)放稅務(wù)登記證件；對(duì)不符合條件的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人補(bǔ)正或不予登記的理由。3.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.納稅人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。2.扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。3.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。4.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。三、稅款征收（一）征收方式1.查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。2.查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。3.查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。4.定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶（簡(jiǎn)稱定期定額戶）。（二）稅款繳納1.納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。2.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。3.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。（三）稅收減免1.納稅人享受稅收減免優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的予以批準(zhǔn)；對(duì)不符合條件的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人不予批準(zhǔn)的理由。3.納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。四、稅務(wù)核算與會(huì)計(jì)處理（一）稅務(wù)核算1.納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄與稅金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。2.稅務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。3.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，記錄和核算稅金的計(jì)算、繳納、減免等情況。稅務(wù)會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保存，不得擅自銷毀。（二）會(huì)計(jì)處理1.企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅金，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.增值稅會(huì)計(jì)處理一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。小規(guī)模納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目。3.消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目，核算應(yīng)交消費(fèi)稅的發(fā)生、交納情況。4.企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，運(yùn)用信息化手段，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)核算等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對(duì)本企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行自查自糾，識(shí)別和評(píng)估可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的防范措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于識(shí)別和評(píng)估出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查等。2.納稅人應(yīng)當(dāng)針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的風(fēng)險(xiǎn)提示和整改要求，及時(shí)進(jìn)行整改，消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。六、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.稅務(wù)登記資料包括納稅人稅務(wù)登記申請(qǐng)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等相關(guān)資料。2.納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料等。3.稅款繳納資料包括完稅憑證、稅款繳納憑證、滯納金計(jì)算表等相關(guān)資料。4.稅務(wù)檢查資料包括稅務(wù)檢查通知書、檢查報(bào)告、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書等相關(guān)資料。5.其他稅務(wù)資料包括稅收減免申請(qǐng)審批表、稅務(wù)行政復(fù)議決定書、稅務(wù)行政訴訟判決書等相關(guān)資料。（二）檔案保管1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行分類、整理、裝訂，并按照保管期限進(jìn)行妥善保管。2.稅務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)檔案查閱、借閱制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理查閱、借閱手續(xù)，確保稅務(wù)檔案的安全和完整。七、稅務(wù)爭(zhēng)議處理（一）稅務(wù)行政復(fù)議1.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。2.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。3.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延長(zhǎng)期限最多不超過30日。（二）稅務(wù)行政訴訟1.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。2.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以